現金禮物需要課稅嗎？了解美國關於轉帳的稅務規則

當有人將一疊現金作為禮物交給你時，好消息很簡單：現金禮物對收受者來說是否需課稅？ 不需要。任何潛在的稅務責任都由贈與者承擔，而非你。然而，關於何謂應課稅的禮物轉讓的規則較為複雜，理解這些規則很重要，無論你是收取大量資金，或是打算自己贈與財富。

收受者的角度：為何現金禮物不屬於應稅收入

讓我們從最直接的部分開始。如果你收到一筆現金禮物——不論是$5,000或是$100,000——你都不需為此繳納所得稅。美國國稅局（IRS）不將禮物歸類為應稅收入，這表示你沒有申報義務或稅務負擔。你唯一實際需要注意的是保存交易記錄，尤其是金額較大時。這些文件在日後若有關於資金來源的疑問時會很有幫助。

即使禮物超過贈與者免稅贈與的限額，情況仍然相同。超出部分可能會觸發贈與者的申報義務，但不會改變你作為收受者的稅務義務。從稅務角度來看，你只是在接受一個沒有附帶條件的轉讓。

理解贈與稅機制

聯邦贈與稅的存在是為了防止在某人一生中以免稅方式轉移財富，這些轉移本來可能會受到遺產稅的課徵。它是針對贈與者——也就是給予資金或財產的人——而非收受者。

年度贈與免稅額

每年，贈與者可以在不產生稅務或申報義務的情況下，給予每個受贈人一定金額的贈與。以2024年為例，這個年度免稅額為$18,000；到2025年則增加到$19,000。超出此限額的贈與會較為複雜，贈與者需要向IRS申報(Form 709)。

終身贈與免稅額

這裡規則變得更為層層疊疊。美國稅制設有一個終身免稅額——即一個人在其一生中可以累計贈與的總額，超過後才會產生遺產稅或贈與稅。以2024年為例，這個門檻是$13.61百萬；2025年則升至$13.99百萬。

可以這樣理解：超出年度免稅額的贈與(任何超出部分)會逐步抵扣這個終身免稅額。只有當贈與者累計的超額贈與超過這個終身門檻時，才會產生實際的稅務義務。對大多數人來說，這個門檻高得幾乎不會用到，使得贈與稅更多是理論上的問題而非實務上的負擔。

實例說明

假設你在2024年向三個不同的人轉帳：一個$25,000、一個$20,000、另一個$30,000。你需要申報超出部分——分別是$7,000、$2,000和$12,000——合計$21,000超過每人$18,000的年度免稅額。這$21,000會從你的$13.61百萬終身免稅額中扣除，但你不會立即產生稅務負擔。到了2025年，假設贈與金額相同，超出部分則分別是$6,000、$1,000和$11,000。

現金與財產或證券的區別

雖然現金禮物對收受者來說免稅，但其他資產的贈與則不同。當你收到財產、股票或債券作為禮物時，你會繼承贈與者的原始成本基礎。如果你之後以較高的價格出售該資產，你的資本利得稅將根據贈與者的原始購買價格（成本基礎）來計算，而非你收到時的市價。

例如，某人贈送你以$5,000買入、轉讓時價值$15,000的股票，若你以$20,000賣出，資本利得稅會以$15,000（$20,000售價減$5,000成本基礎）來計算——而非僅是贈與時的增值$5,000。這對收受者來說可能會產生較大的稅務影響，與純粹的現金轉移不同。

贈與者的責任與申報

如果你是贈與超出年度限額的贈與者，追蹤贈與金額就變得很重要。你需要記錄每個受贈人的贈與金額，並監控是否超過年度門檻。超出部分必須透過Form 709申報，即使目前不會立即產生稅務負擔。

一種替代方案是淨贈與（net gift），即受贈者同意自行負擔稅款，這需要明確協議，且會減少受贈者實際收到的淨額。

重要結論

收受現金禮物的受贈者完全沒有稅務義務。稅務合規與潛在課稅的責任完全由贈與者承擔，除非在少數情況下，受贈者自願承擔稅務責任。年度免稅額與終身免稅額確保大多數禮物轉讓都不會產生任何實際稅負。保持清楚的記錄並理解這些門檻，有助於雙方順利且合規地進行財富轉移。