!
ไม่ได้เจอกันนานพันธมิตรในอุตสาหกรรมที่รัก! ทีมงานของ Aiying เพิ่งทําการศึกษาเชิงลึกเกี่ยวกับ "เอกสารการปรึกษาหารือสาธารณะเกี่ยวกับการดําเนินการตามกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (CARF) และการแก้ไขมาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS) ที่เผยแพร่โดยรัฐบาลฮ่องกงเมื่อวันที่ 6 ธันวาคม เอกสารนี้ไม่เพียงแต่เป็นก้าวสําคัญในความโปร่งใสทางภาษีของฮ่องกงสําหรับสินทรัพย์คริปโต แต่ยังนําเสนอทิศทางการปฏิบัติตามข้อกําหนดที่ชัดเจนและงานเตรียมการอย่างเร่งด่วนสําหรับผู้เข้าร่วมในอุตสาหกรรมของเรา วันนี้เราจะตีความเนื้อหาหลักและกลยุทธ์การเผชิญปัญหาของเอกสารนี้จากมุมมองเชิงปฏิบัติ
1. เหตุใดฮ่องกงจึงเร่งดําเนินการ CARF?
ฮ่องกงถูกระบุว่าเป็นเขตอํานาจศาล “เกี่ยวข้องโดยตรงกับ CARF” โดย OECD สาเหตุหลักมาจากภาคสินทรัพย์คริปโตที่เฟื่องฟูของเรา ตามเอกสาร OECD ได้กําหนดให้ฮ่องกงใช้กรอบ CARF อย่างช้าที่สุดภายในปี 2028 ในฐานะศูนย์กลางการเงินระหว่างประเทศฮ่องกงต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านความโปร่งใสทางภาษีระหว่างประเทศในขณะที่ยังคงสามารถแข่งขันได้
ตัวขับเคลื่อนหลัก:
- ด้วยการพัฒนาล่าสุดของมาตรฐานความโปร่งใสทางภาษีระหว่างประเทศ สินทรัพย์คริปโตจึงไม่ใช่จุดบอดด้านกฎระเบียบอีกต่อไป
- แรงกดดันจากการทบทวนโดยผู้เชี่ยวชาญของ OECD เกี่ยวข้องโดยตรงกับชื่อเสียงระดับนานาชาติของฮ่องกง
- รับรองตําแหน่งผู้นําและเสียงของฮ่องกงในกฎระเบียบสินทรัพย์ดิจิทัลทั่วโลก
เป็นที่น่าสังเกตว่ารัฐบาลฮ่องกงได้ระบุอย่างชัดเจนในคําปราศรัยนโยบายปี 2025 ว่าจะส่งร่างกฎหมายที่เกี่ยวข้องไปยังสภานิติบัญญัติในปี 2026 เพื่อให้แน่ใจว่าการรวบรวมข้อมูลที่ CARF กําหนดจะเริ่มในปี 2027 และการแลกเปลี่ยนข้อมูลครั้งแรกกับเขตอํานาจศาลของพันธมิตรจะจัดขึ้นในปี 2028 ไทม์ไลน์นี้เร็วกว่าเส้นตายที่ OECD กําหนดหนึ่งปีเต็ม ซึ่งแสดงให้เห็นถึงทัศนคติเชิงบวกของฮ่องกง
2. เนื้อหาหลักและประเด็นการปฏิบัติตามข้อกําหนดของกรอบงาน CARF
2.1 ใครต้องประกาศ? - ความหมายและขอบเขตของ RCASP
เอกสารชี้แจงคําจํากัดความของ (RCASP) “ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลที่รายงาน” ซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นสําหรับการปฏิบัติตาม CARF พูดง่ายๆ ก็คือ ธุรกิจของคุณมีแนวโน้มที่จะจัดเป็น RCASP ตราบใดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมต่อไปนี้:
- ดําเนินการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ crypto ด้วยสกุลเงิน fiat สําหรับลูกค้า
- ทําการแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์ crypto ต่างๆ สําหรับลูกค้า
- ให้บริการแพลตฟอร์มการซื้อขายสินทรัพย์ crypto
- ใช้งานตู้เอทีเอ็มสินทรัพย์ crypto
- เข้าร่วมการซื้อขายสินทรัพย์ crypto ในฐานะผู้ดูแลสภาพคล่องและเรียกเก็บสเปรดเสนอซื้อ
เคล็ดลับ Ai Ying: การลงทุนเพียงอย่างเดียวของกองทุนเพื่อการลงทุนในสินทรัพย์ crypto ไม่ถือเป็น “ธุรกรรมการดําเนินการ” ดังนั้นจึงไม่อยู่ในหมวดหมู่ของ RCASP อย่างไรก็ตาม ผู้ให้บริการของกองทุน (เช่น ผู้รับฝากทรัพย์สิน ผู้ดําเนินการธุรกรรม) อาจยังคงต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันของ CARF
2.2 สิ่งที่ต้องประกาศ? - ประเภทธุรกรรมและขอบเขตข้อมูล
ธุรกรรมที่ CARF กําหนดประกอบด้วยสามประเภทหลัก: การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ crypto เป็นสกุลเงิน fiat การแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์ crypto และการโอนสินทรัพย์ crypto ข้อมูลเฉพาะที่ต้องรวบรวมและประกาศ ได้แก่ :
! ef6Ec7JB7erCVuAJyp7YWVEnIr8hMGDKaVIiUtRj.png
โฟกัส: สําหรับธุรกรรมการชําระเงินแบบค้าปลีก จะต้องรายงานธุรกรรมเดียวที่มีมูลค่ามากกว่า $50,000 เท่านั้น เกณฑ์นี้ให้บัฟเฟอร์การปฏิบัติตามข้อกําหนดบางอย่างสําหรับแอปพลิเคชันการชําระเงินบางรายการ
2.3 จะกําหนดสถานที่ของภาระผูกพันในการประกาศได้อย่างไร? – มาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับการประกาศ
ฮ่องกงได้นํามาตรฐาน (reporting nexus) “ความเชื่อมโยงที่ประกาศได้” ของ OECD มาใช้เพื่อพิจารณาว่า RCASP จําเป็นต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันของ CARF ในฮ่องกงหรือไม่ มาตรฐานนี้เป็นแบบลําดับชั้น:
- ถิ่นที่อยู่ทางภาษี
: RCASP เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในฮ่องกง
2. สถานที่จดทะเบียน/องค์กร
: จดทะเบียนในฮ่องกงหรือจัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายของฮ่องกง
3. สถานที่บริหาร
: การจัดการหรือการควบคุมแบบวันต่อวันในฮ่องกง
4. สถานที่ประกอบธุรกิจ
: มีสถานที่ประกอบธุรกิจที่แน่นอนในฮ่องกง
สําหรับแพลตฟอร์มที่ดําเนินงานในระดับสากล จําเป็นต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษกับ “กฎลําดับชั้น” - หาก RCASP มีสมาคมการรายงานในเขตอํานาจศาลหลายแห่ง ตัวอย่างเช่น หากบริษัทเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของฮ่องกงและมีสํานักงานสาขาในสิงคโปร์ จะต้องยื่นในฮ่องกงเท่านั้นและไม่จําเป็นต้องยื่นซ้ําในสิงคโปร์
2.4 ขั้นตอนการตรวจสอบสถานะและการระบุตัวตนของลูกค้า
ข้อกําหนดการตรวจสอบสถานะของ CARF มีความคล้ายคลึงกันกับขั้นตอน AML/KYC แต่ก็มีลักษณะเฉพาะเช่นกัน ข้อกําหนดหลัก ได้แก่ :
- รับการรับรองตนเองของลูกค้า ( การรับรองตนเอง ) รวมถึงถิ่นที่อยู่ทางภาษีและ TIN
- ตรวจสอบความสมเหตุสมผลของการรับรองตนเองและตรวจสอบกับเอกสารที่รวบรวม AML/KYC
- การตรวจสอบสถานะที่เพิ่มขึ้นสําหรับลูกค้าที่มีความเสี่ยงสูง (เช่น ลูกค้าจากประเทศในโครงการ CBI/RBI)
- อัปเดตข้อมูลลูกค้าอย่างสม่ําเสมอและรับการรับรองตนเองใหม่ในเวลาที่เหมาะสมเมื่อมีการเปลี่ยนแปลง
ปัญหาในทางปฏิบัติ: จะจัดการกับสถานการณ์ของ “ความขัดแย้งของผู้อยู่อาศัยในทางภาษี” ได้อย่างไร? เมื่อลูกค้าถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเขตอํานาจศาลหลายแห่งในเวลาเดียวกันภายใต้กฎหมายของเขตอํานาจศาลที่แตกต่างกันพวกเขาจะต้องประกาศเขตอํานาจศาลที่เกี่ยวข้องทั้งหมดและไม่สามารถเลือกเพียงเขตอํานาจศาลเดียวได้ สิ่งนี้ก่อให้เกิดความท้าทายสําหรับทั้งการสื่อสารกับลูกค้าและการออกแบบระบบ
3. ประเด็นสําคัญของการแก้ไข CRS และการประกาศซ้ําซ้อน
นอกจากกรอบงาน CARF ใหม่แล้ว เอกสารนี้ยังเกี่ยวข้องกับการแก้ไข CRS อีกด้วย ทั้งสองกรอบงานเกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีข้ามพรมแดน แต่มีขอบเขตและข้อกําหนดต่างกัน ซึ่งต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษเพื่อหลีกเลี่ยงการยื่นซ้ํา
3.1 การเปลี่ยนแปลงที่สําคัญในการแก้ไข CRS
: SEMP (ผลิตภัณฑ์เงินอิเล็กทรอนิกส์เฉพาะ) และ CBDC (สกุลเงินดิจิทัลของธนาคารกลาง) รวมอยู่ในคําจํากัดความของ “บัญชีเงินฝาก”
ส่วนขยายคําจํากัดความของนิติบุคคลการลงทุน
: รวมสินทรัพย์ crypto ในหมวดหมู่ “การลงทุนที่ผ่านการรับรอง” ของหน่วยงานการลงทุน
ข้อกําหนดการยื่นแบบปรับปรุง
: เนื้อหาการประกาศใหม่ประกอบด้วยความถูกต้องของการรับรองตนเอง บทบาทของผู้ควบคุม ประเภทบัญชี ฯลฯ
: ตัวอย่างเช่น กระเป๋าเงินดิจิทัลที่มียอดคงเหลือต่ํา (ยอดคงเหลือเฉลี่ยต่อเนื่อง 90 วันไม่เกิน $10,000)
3.2 การรายงานและการประสานงานแบบคู่ของ CARF และ CRS
เนื่องจากการแก้ไข CRS ยังครอบคลุมสินทรัพย์ crypto บางรายการด้วย จึงอาจมีบางสถานการณ์ที่ต้องรายงานธุรกรรมเดียวกันภายใต้ทั้ง CARF และ CRS เอกสารเสนอสองวิธีในการจัดการกับมัน:
- การประมวลผลเริ่มต้น
: การประกาศภายใต้กรอบงานทั้งสองพร้อมกัน (อาจส่งผลให้เกิดความซ้ําซ้อน)
2. การประมวลผลเสริม
: หากมีการรายงานข้อมูลภายใต้ CARF แล้ว คุณสามารถเลือกที่จะไม่ยื่นซ้ําๆ ภายใต้ CRS ได้
** Ai Ying แนะนํา:** รัฐบาลฮ่องกงมีแนวโน้มที่จะใช้กระบวนการเริ่มต้น ซึ่งก็คือกําหนดให้มีการประกาศพร้อมกัน สิ่งนี้จะเพิ่มภาระในการปฏิบัติตามข้อกําหนด แต่ลดความเสี่ยงของการรายงานน้อยเกินไป เราขอแนะนําให้องค์กรต่างๆ สร้างระบบการรวบรวมและการรายงานข้อมูลแบบครบวงจรเพื่อทําแผนที่และรวมข้อกําหนดการรายงานของ CARF และ CRS เพื่อหลีกเลี่ยงการป้อนข้อมูลที่ซ้ําซ้อนและความไม่สอดคล้องกัน
##4. ตารางเวลาการปฏิบัติตามข้อกําหนดและเส้นทางการใช้งาน
เอกสารนี้ให้ไทม์ไลน์การดําเนินการที่ชัดเจนโดยพิจารณาจากบริษัทที่จําเป็นต้องพัฒนาแผนความพร้อมในการปฏิบัติตามข้อกําหนดของตนเอง:
!
