Reglas de retiro de IRA tradicional y Roth y penalizaciones por retiro anticipado

H&R Block

24 de junio de 2025 9 min de lectura

Si estás tratando de determinar qué Plan de Retiro Individual (IRA) es mejor para ti—una IRA Tradicional o Roth—deberás considerar muchos aspectos y las implicaciones fiscales de cada opción. Para tomar la mejor decisión para tu planificación de retiro, es importante entender las reglas de retiro de cada una y cuándo se aplican las penalizaciones por retiro anticipado (oficialmente llamada el impuesto adicional del 10%).

Sigue leyendo y te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre las directrices de retiro de IRA, incluyendo el “cuándo” y el “cómo” realizar retiros de IRA tradicionales y Roth, para que puedas maximizar tus ahorros para la jubilación.

Reglas de retiro de IRA Roth

Cuando realizas un retiro de tu IRA Roth, ninguna parte del retiro es gravable si se trata de una distribución calificada. Cualquier parte del retiro que no sea una distribución calificada puede ser gravable.

Reglas de retiro de IRA Roth: ¿Cuándo son los retiros libres de impuestos?

Cuando realizas un retiro calificado de tu IRA Roth, las ganancias (ingresos) son libres de impuestos si:

Has sido propietario de la IRA Roth durante al menos cinco años, y

Se cumple alguna de las siguientes condiciones:

 

*    
    
    Tienes 59 1/2 años o más al retirar el dinero
    
     
 

 

*    
    
    Usaste el dinero para la compra de una primera vivienda (hasta $10,000)
    
     
 

 

*    
    
    Estás totalmente y permanentemente discapacitado
    
     
 

 

*    
    
    Eres beneficiario del titular original de la cuenta que falleció

Si el titular de la cuenta fallece antes de cumplir la primera regla, también llamada la “prueba de los cinco años”, los beneficiarios serán gravados por los retiros. Por ejemplo, si el propietario original tuvo la IRA durante tres años, el beneficiario debe realizar distribuciones hasta que la IRA esté completamente distribuida y la distribución se incluirá en los ingresos brutos del beneficiario—incluso después de dos años (que equivaldrían a los cinco años desde que se abrió la IRA originalmente), las distribuciones seguirán siendo gravadas.

Independientemente de tu edad, tus ganancias serán gravables si el propietario original de la cuenta (IRA) no cumplió con la regla de los cinco años. Esto es cierto incluso si tus ganancias están libres de penalización.

El IRS requiere que tu custodio o fideicomisario de la IRA te envíe el Formulario 5498. Este formulario muestra:

Las contribuciones a la IRA realizadas durante el año

Todas las conversiones de IRA durante el año fiscal

Todas las contribuciones por rollover durante el año fiscal

Deberías recibir el formulario antes de finales de mayo. Guarda estos registros.

Cuando retires fondos de tu IRA Roth, debes reportarlo en el Formulario 8606. Este formulario te ayuda a rastrear tu base en contribuciones y conversiones regulares de Roth. También muestra si has retirado ganancias.

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Reglas de distribución de IRA Roth: Orden de distribución

Si el dinero que retiras de una IRA Roth no es una distribución calificada, parte de él podría ser gravable. Existe un orden secuencial bajo las reglas de distribución de IRA Roth en el que se consideran distribuidas tus contribuciones y contribuciones por rollover de otros planes de retiro y las ganancias. Este orden determina si se deben pagar impuestos. Debes realizar las distribuciones en el siguiente orden:

La historia continúa  

Primero, se consideran retiradas las contribuciones regulares.

Luego, las contribuciones por conversión y rollover—en orden de entrada, es decir, las más antiguas salen primero. Lee más sobre los montos convertidos abajo.

Las ganancias sobre las contribuciones son gravables si la distribución no es calificada (y puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10%). Cualquier parte de la distribución no calificada que contenga base no está gravada ni sujeta al impuesto adicional del 10%.

Impuesto adicional por retiro anticipado de IRA Roth (a veces llamado penalización por retiro anticipado de IRA Roth)

Si recibes una distribución o retiro que no es una distribución calificada, puede estar sujeto al impuesto adicional del 10% por distribuciones anticipadas. A veces se le llama erróneamente “penalización por retiro anticipado de IRA Roth”. En realidad, no es una penalización por retirar de tu IRA, sino un impuesto adicional que se añade a las distribuciones gravables, a menos que aplique alguna excepción.

Si realizas una distribución después de una conversión o si alguna parte del retiro de la IRA Roth no es una distribución calificada, se aplica un impuesto adicional del 10%, a veces referido como la “penalización por retiro anticipado”, a menos que alguna de las excepciones (discutidas abajo) aplique.

Montos convertidos de IRA tradicional a IRA Roth

Si conviertes una IRA tradicional en una IRA Roth, debes pagar impuestos sobre la conversión, pero no tendrás que pagar impuestos por las distribuciones calificadas del monto convertido.

¿Y qué hace que una distribución sea calificada? Primero, el dinero debe permanecer en la IRA Roth durante al menos cinco años después del año en que realizaste la conversión. La regla de los cinco años para conversiones también es independiente de la regla de los cinco años para distribuciones calificadas discutida arriba. Además, cada conversión inicia un nuevo reloj de cinco años con ese monto convertido.

Reglas de distribución mínima requerida (RMD) de IRA Roth

No hay distribución mínima requerida para el propietario de una IRA Roth durante su vida. Por lo tanto, no estás obligado a retirar ninguna cantidad de tu IRA Roth durante tu vida. Esto puede ser una ventaja de una IRA Roth sobre una IRA Tradicional, que sí requiere comenzar a tomar distribuciones al alcanzar cierta edad.

Sin embargo, ten en cuenta: debes tomar RMDs si heredas una IRA Roth.

Reglas de retiro de IRA tradicional

Distribuciones de IRA tradicional

En general, las distribuciones de una IRA tradicional son gravables en el año en que las recibes. Las distribuciones anticipadas (antes de los 59½ años) de IRAs generalmente están sujetas al impuesto adicional del 10%, a menos que aplique alguna excepción específica.

Las excepciones a las reglas de retiro de la cuenta IRA para que las distribuciones sean gravables en el año en que se reciben incluyen:

Rollover

Distribuciones caritativas calificadas

Retiros libres de impuestos de contribuciones, y

Reembolso de contribuciones no deducibles

Penalizaciones por retiro anticipado de IRA tradicional

Hay un impuesto adicional del 10%, a veces llamado erróneamente “penalización por retiro anticipado de IRA”, por realizar retiros anticipados de tu IRA tradicional. Puedes recibir distribuciones de tu IRA tradicional antes de los 59½ años sin pagar el impuesto del 10% por retiro anticipado o “penalización” por retirar temprano. Las siguientes distribuciones no están sujetas a este impuesto adicional:

Distribuciones por recuperación de desastres calificados (ver el Formulario 8915-F para más detalles),

Distribuciones calificadas por nacimiento o adopción de un hijo,

Distribuciones de fondos de HSA calificados,

Distribuciones de una IRA tradicional o SIMPLE convertida a una IRA Roth,

Rollover de un plan de retiro calificado a una IRA Roth,

Distribuciones de excesos de aportaciones diferidas,

Distribución de aportaciones agregadas en exceso,

Distribuciones de planes de compensación diferida del gobierno (Sección 457)

Nota:_ Podrían aplicarse requisitos adicionales para reclamar alguna de las excepciones mencionadas arriba._

Las siguientes situaciones de retiro anticipado de IRA tradicional (que también aplican a IRAs Roth) pueden ser excepciones al impuesto del 10% si se cumplen las reglas especiales de cada excepción:

Distribuciones hasta el monto de gastos médicos no reembolsados, menos el 7.5% de tu ingreso bruto ajustado (AGI) del año

Distribuciones hechas a ciertos desempleados para primas de seguro médico

La distribución por una emergencia personal o familiar que sea imprevisible o inmediata

Distribuciones por discapacidad total y permanente

Distribuciones por enfermedad terminal realizadas después del 30 de diciembre de 2023

Distribuciones a víctimas de abuso doméstico realizadas después del 31 de diciembre de 2023

Distribuciones al beneficiario por un propietario de IRA fallecido

Distribuciones para gastos de educación superior calificados

Distribuciones usadas para comprar una primera vivienda (hasta $10,000)

La distribución se debe a un embargo del IRS

La distribución es una distribución reservista calificada

Distribuciones recibidas como una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales

Reglas de retiro de la cuenta IRA tradicional después de la muerte

Si falleces mientras aún hay dinero en tu cuenta IRA tradicional, cómo se tratará la cuenta a efectos fiscales por parte de tus beneficiarios dependerá de si ya habías comenzado a tomar distribuciones antes de tu fecha de fallecimiento.

Si ya habías comenzado a tomar distribuciones antes de tu fallecimiento, el saldo de la IRA debe distribuirse a los beneficiarios al mismo ritmo que el método que estabas usando antes de morir. Es decir, tus beneficiarios serán gravados por la misma cantidad de distribuciones que tú estabas tomando.

Regla de los 5 años: Si la IRA no tiene un beneficiario designado y no has comenzado a tomar distribuciones, entonces se aplica la regla de los 5 años. Esto significa que la distribución debe completarse antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año en que falleció el propietario original.

Regla de los 10 años: Las IRAs heredadas después del 31/12/19 generalmente deben distribuirse completamente antes del final del décimo año siguiente al año en que falleció el propietario original.

Es importante notar que esta regla solo aplica si el beneficiario no es cónyuge, una persona al menos 10 años menor que el fallecido, o un fideicomiso aplicable.

Si ya habías comenzado a tomar distribuciones antes de fallecer, tus beneficiarios de la IRA deben seguir tomando distribuciones durante el período de 10 años tras tu fallecimiento, usando su propia expectativa de vida para determinar el monto de la distribución. El saldo total de la IRA debe distribuirse completamente antes del final del décimo año.

Si no habías comenzado a tomar distribuciones antes de fallecer, tus beneficiarios no están obligados a tomar distribuciones cada año. Sin embargo, no deben dejar saldo en la IRA al final del décimo año.

Expectativa de vida: Dependiendo de si el plan es de contribución definida o de beneficio definido, la distribución debe hacerse en función de la expectativa de vida del propietario original o del beneficiario designado. Las reglas de retiro son ligeramente diferentes si heredas una IRA de tu cónyuge fallecido.

Los beneficiarios de IRAs heredadas deben consultar con su profesional de impuestos para determinar si y cuándo deben tomar las RMDs también.

Distribuciones mínimas requeridas (RMD) para IRA tradicionales

Las RMD no son lo mismo que las distribuciones, y se aplican reglas especiales a las RMD. Consulta más información sobre las Distribuciones Mínimas Requeridas y cómo se gravan.

¿Buscas ayuda para entender las reglas de retiro de IRA tradicional o Roth?

Hay mucho que entender respecto a las reglas de retiro de IRA tradicional y Roth, y cometer errores puede ser muy costoso. Si necesitas ayuda para comprender tus opciones, nuestros expertos en impuestos pueden asistirte.

Ya sea que elijas presentar con un profesional de impuestos o hacerlo en línea con H&R Block, puedes estar seguro de que te ayudaremos a obtener el mayor reembolso posible, con la orientación adecuada para que presentes con total precisión.

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