Tres actualizaciones críticas de la regla RMD para 2025: en qué deben prepararse ahora los jubilados y herederos

Planificación fiscal estratégica: Cómo reducir tu carga de RMD hasta en $108,000

Una de las estrategias más pasadas por alto en la planificación de la jubilación implica la distribución caritativa calificada, o QCD—una disposición que recibió una mejora significativa bajo la Ley SECURE 2.0. Para las personas de 70½ años y más, esta regla 3 permite transferencias directas de IRAs a organizaciones sin fines de lucro calificadas, reduciendo efectivamente tu RMD gravable.

Los números acaban de mejorar. El límite de contribución ha sido indexado a la inflación, subiendo de $100,000 a $108,000 para 2025. Esto no es simplemente un gesto benéfico—es una herramienta sofisticada de optimización fiscal. Cuando realizas un QCD, la distribución cuenta para tu requisito de RMD mientras evita completamente tu ingreso bruto ajustado. Este doble beneficio significa que no solo estás reduciendo tu factura fiscal; también estás protegiendo tu elegibilidad para deducciones adicionales y manteniendo controlada la tributación de tu Seguridad Social.

El funcionamiento se debe a que los QCD se sitúan “por encima de la línea”—nunca afectan tu cálculo de AGI. Puedes reclamar simultáneamente la deducción estándar, una combinación que amplifica considerablemente tus ahorros fiscales. Sin embargo, se aplican limitaciones críticas: los QCD funcionan exclusivamente con IRAs, no con cuentas 401(k). Cada cónyuge debe gestionar sus propias distribuciones de IRA por separado; no puedes coordinar entre cuentas para cubrir las obligaciones de ambos socios simultáneamente.

Entendiendo las IRAs heredadas: La regla de los 10 años y el regreso de la aplicación del RMD

Si heredaste una IRA antes del 31 de diciembre de 2019, evitaste una penalización significativa. Pero quienes heredaron después de esa fecha enfrentan un nuevo escenario definido por la Ley SECURE original de 2019 y las aclaraciones posteriores del IRS.

La regla de herencia en sí misma tiene dos componentes: un requisito de desembolso completo en 10 años y, como confirmó recientemente el IRS el verano pasado, obligaciones continuas de RMD si el titular original ya estaba sujeto a distribuciones. El gobierno proporcionó claridad tras años de ambigüedad, eximiendo de la aplicación desde 2020 hasta 2024.

Ahora la aplicación de la ley vuelve a estar en vigor. No tomar tu RMD antes del 31 de diciembre genera una penalización del 25% sobre la cantidad no retirada—aunque esto puede reducirse al 10% si cumples en dos años y presentas el Formulario 5329. La implicación estratégica: distribuye a lo largo de la ventana de 10 años en lugar de retirar todo de golpe, lo que minimiza tu impacto fiscal y mantiene el cumplimiento.

Cuentas Roth 401(k): La exención de RMD que cambia tu cálculo de jubilación

A diferencia de sus primos tradicionales, los Roth 401(k)s estaban históricamente sujetos a las mismas reglas de RMD que las cuentas 401(k) estándar. La Ley SECURE 2.0 eliminó este requisito a partir de 2024, representando un momento decisivo para el crecimiento diferido fiscalmente.

Este cambio beneficia especialmente a los trabajadores en sus 50s que están maximizando sus contribuciones. A partir de 2026, los empleados de 50 años en adelante que ganen más de $145,000 deberán contribuir fondos de recuperación a los Roth 401(k)s. Esos balances acumulados sustanciales ahora pueden seguir creciendo libres de impuestos indefinidamente. La decisión de mantener un Roth 401(k) en lugar de transferirlo a un Roth IRA ya no conlleva penalizaciones de RMD, alterando fundamentalmente la estrategia de cuentas de jubilación.

La realidad del plazo: 31 de diciembre de 2025 y las penalizaciones que no puedes ignorar

El umbral de edad para los requisitos de RMD está en 73 años—esto aplica a IRAs tradicionales y cuentas 401(k) convencionales. Los titulares de IRA heredadas enfrentan diferentes plazos dependiendo de su relación con el difunto y la fecha de herencia.

El calendario no perdona. La mayoría de los plazos de RMD vencen el 31 de diciembre, dejando potencialmente solo unos días para realizar la distribución si has retrasado. La consecuencia fiscal va más allá de las penalizaciones; aún debes retirar la cantidad total y pagar impuestos sobre la renta ordinaria. La estructura de penalizaciones puede ser severa: las fallas en IRAs heredadas conllevan esa penalización del 25% (reducible al 10%), mientras que otros incumplimientos tienen consecuencias igualmente dolorosas.

Entender qué cuentas generan obligaciones de RMD—y qué cambios legislativos recientes pueden haber alterado tu situación—se ha convertido en un trabajo de planificación esencial antes de que termine 2025.