Cómo calcular el impuesto sobre las ganancias de capital

H&R Block

13 de marzo de 2025 8 min de lectura

Cuando vendes un activo de capital como un fondo mutuo, un fondo cotizado en bolsa (ETF) o una acción, hay una implicación fiscal. Pero saber qué tasa de impuestos se aplica depende de varios factores. En esta publicación, describiremos los impuestos sobre las ganancias de capital y cómo calcularlos para fines fiscales.

¿Qué es el impuesto sobre las ganancias de capital?

Primero, definamos qué es una ganancia o pérdida de capital. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre lo que pagaste por un activo de capital (como bonos, fondos mutuos, ETFs, bienes raíces o acciones) y lo que lo vendiste. Si vendes tus activos de inversión (por ejemplo, activos que generan ingresos por inversión como acciones que pagan dividendos) por más de lo que compraste, tendrás una ganancia de capital realizada. Si lo contrario es cierto y vendes el activo por menos de lo que compraste, tendrás una pérdida de capital.

El impuesto sobre las ganancias de capital es la tributación de las ganancias de activos de capital. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital que se te aplica se determina por:

El tiempo que posees el activo (llamado período de tenencia)

Tus ingresos gravables.

A continuación, describiremos en detalle cómo se relacionan tus ingresos gravables con las ganancias de capital a corto y largo plazo. Toma nota: No tienes que pagar impuesto sobre las ganancias de capital no realizadas en una inversión de un activo de capital que posees pero aún no has vendido. (Una ganancia o pérdida no realizada es el cambio en el valor de un activo de inversión que aún no ha sido vendido.)

Cómo calcular el impuesto sobre las ganancias de capital—paso a paso

Lo básico para calcular una ganancia de capital es encontrar la diferencia entre lo que pagaste por tu activo de inversión o propiedad (tu base) y lo que lo vendiste. Veamos paso a paso y descubramos la respuesta a “¿Cómo funciona el impuesto sobre las ganancias de capital?”

Cálculo de ganancia o pérdida de capital en cuatro pasos

Determina tu base. Esto generalmente es el precio de compra más cualquier comisión o tarifa pagada. La base también puede aumentarse por los dividendos reinvertidos en acciones y otros activos de capital.

Determina tus ingresos netos. Esto es el precio de venta menos cualquier comisión o tarifa pagada.

Resta tu base (lo que pagaste) del monto realizado (cuánto lo vendiste) para determinar la diferencia.

 

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    Si vendiste tus activos por más de lo que pagaste, tienes una ganancia de capital realizada.
    
     
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    Si vendiste tus activos por menos de lo que pagaste, tienes una pérdida de capital. Aprende cómo puedes usar las pérdidas de capital para compensar impuestos sobre las ganancias de capital.

Revisa las descripciones en la sección a continuación para saber qué tasa de impuestos puede aplicarse a tus ganancias de capital. ¿Buscas una calculadora de impuestos sobre las ganancias de capital? Cuando presentas tu declaración con H&R Block Premium, tu cálculo de ganancias de capital está integrado y tus ganancias se consideran en tus impuestos totales. Por supuesto, también puedes recibir ayuda de nuestros profesionales fiscales al presentar tu declaración.

 






La historia continúa  

Si recibiste el activo de capital como regalo o herencia, existen reglas especiales para determinar tu base. Consulta la Publicación 550: Ingresos y Gastos de Inversión.

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La tasa de impuesto federal sobre las ganancias de capital: corto vs. largo

En este punto, puede que sepas que tienes una ganancia gravable (o una pérdida). Pero también te estarás preguntando cuánto impuesto sobre las ganancias de capital debes pagar. La tasa de ganancias de capital a la que se te grava dependerá de si es una ganancia a corto o largo plazo. Aquí describiremos las diferencias.

Impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo

Las ganancias a corto plazo son las que corresponden a activos o propiedades que has mantenido durante un año o menos. Están sujetas a los tramos de impuestos sobre la renta ordinarios, lo que significa que se gravan a nivel federal a tasas de impuestos sobre la renta individual de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% o 37%, dependiendo de tus ingresos gravables.

Impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo

Las ganancias a largo plazo corresponden a activos que has mantenido por más de un año y se gravan de manera diferente. La tasa de impuestos federal para tus ganancias a largo plazo depende de en qué rango se encuentra tu ingreso gravable en relación con tres puntos de corte, como se muestra en las tablas a continuación.

Tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo 2025

Tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo 2024

Tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo 2023

_ Fuente: _IRS

Nota:_ Las ganancias por la venta de acciones de pequeñas empresas calificadas no excluidas y objetos de colección (antigüedades, obras de arte, alfombras, gemas, metales (como oro, plata y platino en lingotes), monedas, bebidas alcohólicas y sellos que son activos de capital) se gravan a una tasa máxima del 28%. Además, las ganancias atribuibles a la depreciación en bienes raíces de la Sección 1250 (también llamada ganancia no recuperada de la Sección 1250) se gravan a una tasa máxima del 25%. Los números anteriores no incluyen el impuesto sobre ingresos netos de inversión del 3.8%.

Cómo evitar el impuesto sobre las ganancias de capital—o minimizarlo

Si buscas reducir o evitar completamente los impuestos sobre las ganancias de capital, existen algunas estrategias inteligentes (y totalmente legítimas) para seguir. Aquí algunas mejores prácticas, desglosadas por escenario:

Minimizar las ganancias de capital para propietarios de viviendas

¿Vendes tu casa? Si estás vendiendo tu residencia principal, la exclusión de venta de vivienda (Sección 121) puede ayudarte a ahorrar en impuestos. La cantidad de exclusión es de $250,000 si tu estado civil es Soltero, Cabeza de familia o Casado que presenta por separado y de $500,000 si tu estado civil es Casado que presenta en conjunto o Cónyuge sobreviviente calificado (sujeto a reglas adicionales).

Minimizar las ganancias de capital para inversionistas

Considera el momento de vender tus activos. Aunque el período de tenencia no debe ser la única decisión de inversión, ten en cuenta que si los mantienes por más de un año, tus activos podrían estar sujetos a menos impuestos. Esto se debe a que las ganancias a largo plazo generalmente tienen una tasa impositiva más favorable. Además, los gastos calificables, como tarifas y comisiones, en inversiones de capital también pueden ayudar a reducir los impuestos. Los inversionistas con pérdidas también pueden aprovechar una estrategia llamada cosecha de pérdidas fiscales. Las pérdidas de inversión pueden deducirse de las ganancias en un proceso llamado compensación neta.

 

*    
    
    Se combinan (o netean) tus ganancias y pérdidas a largo plazo.
    
     
 

 

*    
    
    Se combinan (o netean) tus ganancias y pérdidas a corto plazo.
    
     
 

 

*    
    
    Se combinan tus ganancias y pérdidas a largo y corto plazo, o ambos.
    
     
 

 

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    Si el número resultante es positivo, se te grava por tus ganancias a la tasa correspondiente a corto o largo plazo.
    
     
 

 

*    
    
    Si el número es negativo, la pérdida excedente que incurras puede reducir tu ingreso ordinario en un máximo de $3,000 por año (o $1,500 si presentas por separado). Si la pérdida supera los $3,000, puedes llevarla a años futuros y deducirla de ganancias de capital.

¿Ahorrando para la jubilación? Considera planes de retiro como IRA Tradicional o Roth. Estas cuentas con ventajas fiscales pueden crecer libres de impuestos o con impuestos diferidos hasta el momento de la distribución. Consulta las reglas para aprender más.

 

*    
    
    **IRA Tradicional:** Puedes obtener potencialmente una deducción por tus aportaciones a una IRA tradicional. No se te grava por tus ganancias en la IRA tradicional hasta que hagas una distribución. Tus distribuciones calificadas de una IRA tradicional son gravadas a tasas de ingreso ordinario.
    
     
 

 

*    
    
    **Roth IRA:** Contribuyes con dinero después de impuestos a tu Roth IRA. Tu Roth IRA crece libre de impuestos. Tus distribuciones calificadas de un Roth IRA son libres de impuestos.

Impuestos sobre ganancias de capital y tus formularios fiscales

Necesitarás mostrar la información de compra y venta de tus activos vendidos al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Afortunadamente, existen algunos formularios estándar del IRS que facilitan esto.

1. Puedes usar el Formulario 8949 del IRS para reportar los detalles de tus transacciones de activos de capital. Debes completar este formulario por cada transacción que haya resultado en una ganancia o pérdida de capital en el año fiscal.

2. Después de completar el Formulario 8949, reporta las ganancias y pérdidas en el Anexo D. Este formulario resume las ganancias y pérdidas de capital durante un año fiscal.

3. Transfiere la información del Anexo D a la línea 7 del Formulario 1040, Declaración de Impuestos sobre la Renta de Personas Físicas de EE. UU.

Más ayuda para navegar el impuesto sobre las ganancias de capital

Si aún tienes preguntas sobre el impuesto sobre las ganancias de capital, deja que H&R Block te ayude. Agenda una cita con uno de nuestros profesionales fiscales hoy mismo.

O si prefieres presentar por tu cuenta, H&R Block Premium puede ayudarte a presentar tus impuestos este año fiscal y calcular los impuestos sobre las ganancias de capital.

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