Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes: Qué es y quién califica

H&R Block

11 de noviembre de 2024 9 min de lectura

Si eres padre o cuidador de niños pequeños, dependientes discapacitados o un cónyuge discapacitado, presta atención — podrías calificar para un crédito fiscal especial utilizado para reclamar gastos de cuidado infantil y cuidado de dependientes. Se llama Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes (CDCC), y podrías recuperar parte del dinero que gastaste en estos gastos al reclamarlo.

Aprende más sobre este valioso crédito fiscal y sus detalles aquí.

¿Cuánto vale el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes?

Actualmente, el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes oscila entre el 20% y el 35% de los gastos calificados. El porcentaje depende de tu ingreso bruto ajustado (AGI). El monto máximo de gastos calificados para el crédito es:

• $3,000 por una persona que califica

• $6,000 por dos o más personas que califican

El porcentaje del crédito disminuye progresivamente según tu AGI. Discutiremos cómo calcular el monto del crédito que podrías recibir más adelante en esta publicación.

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Requisitos para reclamar el Crédito por Cuidado Infantil / Crédito por Cuidado de Dependientes

Dependiendo de tu relación con la persona que califica para que puedas reclamar el crédito, podrías considerarlo como el “Crédito Fiscal por Cuidado Infantil” o el “Crédito Fiscal por Cuidado de Dependientes,” pero puede ser útil saber que el nombre oficial es el “Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes.”

Names aside, esto es lo que necesitas saber. Para reclamar este valioso crédito fiscal, lo siguiente debe ser cierto:

1. Si estás casado, tú y tu cónyuge generalmente presentan como Casados Presentando Conjuntamente (MFJ). Consulta las excepciones en la sección de personas que califican más abajo — también puedes reclamar el crédito si tu estado civil es Soltero, Cabeza de Familia (HOH) o Cónyuge Sobreviviente Calificado.

2. Pagas por el cuidado para que tú (y tu cónyuge, si estás casado) puedan trabajar o buscar trabajo.

3. Tienes ingresos por trabajo. Si estás casado y viviendo juntos, tanto tú como tu cónyuge deben tener ingresos por trabajo. Sin embargo, si uno de los cónyuges está discapacitado o es estudiante a tiempo completo durante al menos cinco meses del año, el IRS asigna a ese cónyuge:

• El mayor de $250 o los ingresos reales del mes por una persona que califica, o

• El mayor de $500 o los ingresos reales del mes por dos o más personas que califican

4. Tú y la(s) persona(s) que cuidas viven en el mismo hogar por más de la mitad del año.

5. La persona que proporciona el cuidado no puede ser:

• Tu cónyuge

• El padre de tu hijo que califica

• La persona que puedes reclamar como dependiente

6. Si tu hijo proporciona el cuidado, debe:

• Tener 19 años o más

• No ser tu dependiente

Si estás casado pero no presentas en conjunto con tu cónyuge, puedes reclamar el crédito si eres “considerado no casado,” lo que significa:

• Pagaste más de la mitad del costo de mantener un hogar durante el año. Tanto tú como el niño o dependiente que califica deben haber vivido en el mismo hogar que tu residencia principal por más de la mitad del año fiscal.

• Tu cónyuge no vivió en el mismo hogar durante los últimos seis meses del año fiscal — ni siquiera una noche

¿Quién califica para el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes?

Para reclamar un Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes por gastos calificados, debes pagar por el cuidado de una o más personas que califican. (Ver sección de gastos calificados más abajo.)

Las personas que califican incluyen:

• Un dependiente que es un niño que califica y tiene menos de 13 años cuando pagas por el cuidado (Este límite de edad no aplica para un niño discapacitado). Por lo general, debes poder reclamar al niño como dependiente para recibir el crédito. Sin embargo, hay una excepción para hijos de padres divorciados o separados. En esas situaciones, el niño es el hijo que califica del padre custodio a efectos de este crédito. Esto puede aplicar incluso si el padre no custodio reclama al niño como dependiente.

• Cónyuge o dependiente de cualquier edad que cumpla con estos criterios:

• Es incapaz física o mentalmente de cuidarse a sí mismo

• Tiene la misma residencia principal que tú cuando pagas por el cuidado

Gastos calificados para el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes

Los gastos calificados de cuidado infantil o de dependientes son aquellos que incurriste mientras trabajas (o buscas trabajo). Deben estar relacionados con el bienestar y la protección, incluyendo:

• Gastos por cuidado proporcionado fuera de tu hogar. Si la persona que califica recibe el cuidado en un centro de cuidado de dependientes, como una guardería, el centro debe cumplir con todas las leyes estatales y locales relevantes. Un centro de cuidado de dependientes es aquel que cuida a más de seis personas por una tarifa. Las colonias de verano califican.

• Gastos por cuidado en el hogar, como:

• Cocina

• Tareas domésticas ligeras relacionadas con el cuidado del individuo que califica

• Pagos realizados al proveedor de cuidado por brindar el cuidado

• Si el proveedor de cuidado es un empleado del hogar, los salarios brutos pagados por servicios calificados, además de tu parte de:

• Seguridad Social

• Medicare

• Impuestos federales por desempleo

• Otros impuestos sobre la nómina pagados sobre los salarios

• Comidas y alojamiento para el empleado que brinda los servicios

Gastos que no califican para el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes

Lamentablemente, estos gastos no califican para el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes:

• Costos de transporte hacia y desde el centro de cuidado infantil

• Gastos de campamentos nocturnos (los gastos de campamentos diurnos pueden calificar)

• Gastos por la educación de un niño en jardín de infancia o superior

El costo de programas antes o después de la escuela podría calificar si el programa es para el cuidado del niño. Los costos educativos por debajo del jardín de infancia califican si no puedes separar esos costos del cuidado. (Un buen ejemplo es la guardería infantil).

Cómo reclamar el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes

Por suerte, para reclamar este crédito solo necesitas llenar un formulario adicional al completar tu declaración de impuestos. Completa el Formulario 2441: Gastos por Cuidado de Hijos y Dependientes y adjúntalo a tu Formulario 1040 para reclamar el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes.

Cuando reclames el CDCC en tu declaración, se te pedirá que proporciones información sobre el proveedor de cuidado, incluyendo su nombre, dirección y número de identificación fiscal.

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Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes vs. Crédito por Hijo

Ambos créditos federales apoyan a las familias trabajadoras con niños pequeños, y con nombres similares no es de extrañar que a menudo se confundan. El Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes está dirigido a apoyar a las familias para compensar los costos asociados con el cuidado infantil o el cuidado de un dependiente con discapacidad. Es un crédito que se otorga a contribuyentes que califican y pagan gastos de cuidado infantil o de dependientes. El Crédito por Hijos (CTC) es un crédito separado que ayuda a las familias a reducir el costo total de criar a un hijo.

Otra diferencia es que el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes no es reembolsable, lo que significa que el crédito nunca puede exceder tu obligación tributaria. Sin embargo, con el Crédito por Hijos, puedes recibir parte del crédito incluso si excede tu obligación tributaria. El crédito es parcialmente reembolsable hasta $1,700 para 2025.

Beneficios adicionales proporcionados por el empleador además del CDCC

Algunos empleadores ofrecen beneficios de cuidado infantil, por los cuales podrías calificar además del Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes. Tales beneficios pueden incluir:

• Cuidado en el lugar de trabajo para los hijos de los empleados

• Pago directo a un proveedor de cuidado externo

• Cuentas destinadas a gastos de cuidado infantil (ver explicación de Cuentas de Gastos Flexibles abajo)

Los beneficios proporcionados por el empleador están exentos de impuestos hasta $5,000 ($2,500 si presentas por separado y no se considera no casado). Si tus beneficios exceden esta cantidad, tu empleador reportará el exceso sobre los $5,000 como ingreso gravable en la Casilla 1 de tu W-2. Si el valor es menor a $5,000, está exento de impuestos. Por ejemplo, Samantha recibe beneficios de cuidado infantil en el lugar de trabajo durante el verano, valorados en $3,500. Como esta cantidad está por debajo de $5,000, está exenta de su ingreso y no se reportará en el Formulario W-2.

Cuentas de Gastos Flexibles

Algunos empleadores ofrecen planes Sección 125. También se llaman planes de cafetería o Cuentas de Gastos Flexibles (FSA). Permiten a los empleados reducir sus salarios para uno o más beneficios no gravables. Puedes usar cuentas de gastos flexibles comunes para pagar gastos de cuidado infantil o gastos médicos.

Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes: Cómo completar tu declaración

Tu W-2, Casilla 10 mostrará el monto de beneficios de cuidado infantil y de dependientes que proporcionó tu empleador. No puedes usar gastos pagados o reembolsados con estos beneficios para reclamar también el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes. Comienza con el monto máximo de gastos acreditables permitidos ($3,000 por una persona que califica o $6,000 por dos o más personas que califican) y resta el monto de la Casilla 10 del monto de gastos. Luego, calcularás el crédito con los gastos restantes.

Cuando tu W-2 muestre beneficios de cuidado de dependientes, debes completar el Formulario 2441 (Formulario 1040), Parte III. Esto aplica incluso si no estás reclamando el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes.

Cómo calcular el monto que puedes reclamar para el CDCC

Para calcular tu posible monto de crédito, necesitarás esta información:

• Total de gastos de cuidado que califican

• Número de personas que califican

• Tus ingresos por trabajo del año (y los de tu cónyuge, si estás casado)

• Tu ingreso bruto ajustado — esto determina el porcentaje por el cual multiplicar tus gastos calificados para obtener el monto de tu crédito.

Supón que gastaste $6,000 en guardería para dos personas que califican y recibiste $5,000 en beneficios de cuidado de dependientes de tu empleador — incluyendo reembolsos directos o contribuciones a una FSA. Eso deja solo $1,000 para calcular el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes, asumiendo que tu AGI (o el de tu cónyuge, si estás casado) es más de $1,000. Aquí está el cálculo para el crédito:

1. Tus costos de cuidado infantil para dos niños que califican: $6,000

2. Máximo de gastos permitidos para dos personas que califican: $6,000

3. Resta los beneficios de cuidado de dependientes: – $5,000

4. Total de gastos de cuidado que califican para el CDCC: $1,000

5. Tu AGI: $24,000

6. Porcentaje correspondiente según el AGI: 30%

7. Monto final del CDCC: $1,000 x 0.30 = $300

Por otro lado, si solo tienes una persona que califica y los mismos gastos, no serías elegible para reclamar un crédito de cuidado de dependientes porque la cantidad de beneficios de cuidado de dependientes excede el límite de gastos permitidos para una persona que califica.

1. Tus costos de cuidado infantil: $6,000

2. Máximo de gastos permitidos para una persona que califica: $3,000

3. Resta los beneficios de cuidado de dependientes: – $5,000

4. Límite reducido de gastos para el CDCC: $0

¿Puedes tomar una deducción fiscal por cuidado infantil?

No, no hay deducciones fiscales disponibles para el cuidado infantil — solo un crédito. Sin embargo, podrías calificar para otros créditos o deducciones. Para aprender más, lee sobre los créditos fiscales más comunes.

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