Donaciones benéficas: Reglas para la deducción fiscal de contribuciones caritativas

H&R Block

22 de agosto de 2024 13 min de lectura

¿Eres alguien que disfruta contribuir a la comunidad y apoyar causas cercanas a tu corazón? Si es así, te alegrará saber que tu generosidad también puede ofrecerte algunos beneficios fiscales si calificas.

Las donaciones benéficas no solo benefician a quienes lo necesitan, sino que como contribuyente, tu aportación caritativa puede contar como una deducción fiscal. Dedicar las donaciones que has hecho a una organización benéfica calificada en tu declaración de impuestos puede reducir tu ingreso gravable.

Sigue leyendo mientras te guiamos a través de preguntas como “¿Qué es una donación benéfica?”, “¿Son deducibles fiscalmente las donaciones benéficas?”, “¿Qué tipo de donaciones son deducibles?” y cómo reclamar las donaciones benéficas en tus impuestos este año fiscal.

¿Qué es una donación benéfica?

Una donación benéfica, o contribución caritativa, es un regalo en efectivo o en bienes (propiedad) realizado a una organización sin fines de lucro calificada y exenta de impuestos. El donante no recibe nada a cambio de su donación benéfica.

¿Son deducibles fiscalmente las donaciones benéficas?

En muchos casos, las donaciones benéficas son deducibles de impuestos. Cuando donas a una organización que califica, puedes deducir esa cantidad de tu ingreso gravable si detallaste las deducciones en tu declaración de impuestos. Sin embargo, se aplican ciertas condiciones y limitaciones, que cubriremos para que tengas una idea más clara de lo que permite el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

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¿Qué donaciones son aceptables para deducción fiscal?

Lamentablemente, no puedes simplemente deducir cualquier gasto; el IRS tiene algunas directrices sobre qué califica como donación deducible y a dónde va la donación.

Primero, solo puedes deducir contribuciones hechas a organizaciones calificadas. (Eso significa que las donaciones que hagas directamente a personas necesitadas o a una campaña de GoFundMe de un amigo no cuentan).

Tus donaciones deben ir a una organización benéfica que sea una de estas:

Iglesias, mezquitas, sinagogas, templos y otras organizaciones religiosas

Grupos benéficos

Organizaciones 501(c)(3)

Escuelas sin fines de lucro

Hospitales sin fines de lucro

Departamentos de bomberos voluntarios

Grupos de veteranos y ciertos grupos culturales

Parques públicos y instalaciones recreativas

Si no estás seguro del estado benéfico de una organización, comunícate directamente con ellos o usa la Herramienta de Búsqueda de Organizaciones Exentas del IRS.

Aquí tienes una lista breve de lo que no es deducible como donación benéfica:

Cantidades pagadas a ligas cívicas, clubes sociales y deportivos, sindicatos y cámaras de comercio

Donaciones hechas a la mayoría de organizaciones extranjeras

Donaciones hechas a grupos que operan con fines de lucro personal

Donaciones hechas a grupos cuyo propósito es influir en cambios legislativos

Cuotas pagadas a asociaciones de propietarios

Donaciones hechas a individuos

Donaciones a grupos políticos o candidatos que se postulan para cargos públicos

Dinero pagado por rifas, bingo o loterías

Pagos por matrícula

El valor de la sangre donada a bancos de sangre

La historia continúa

¿Cuánto de una donación es deducible?

El tratamiento de las donaciones benéficas depende de las leyes fiscales de tu país específico. Para los propósitos de esta publicación, cubriremos las leyes fiscales de EE. UU. En general, las donaciones benéficas ofrecen una deducción fiscal del 100%.

¿Existe una donación mínima para poder deducir fiscalmente?

No hay un monto mínimo de donación requerido para reclamar una deducción benéfica.

Reclamar donaciones benéficas deducibles de impuestos

El IRS permite a los contribuyentes deducir donaciones en sus declaraciones federales, pero hay varias reglas y procesos que seguir. No te preocupes—cubriré cómo reclamar las donaciones deducibles a continuación.

Pero primero: determina si debes detallar

Para reclamar donaciones benéficas, necesitas detallar tus deducciones en tu declaración en lugar de tomar la deducción estándar. Enumera tus deducciones detalladas totales, incluyendo las contribuciones caritativas. Si esa cantidad supera la deducción estándar para tu estado civil, deberías detallar.

De lo contrario, toma la deducción estándar. Consulta los montos actuales de la deducción estándar y decide si te conviene más detallar o usar la deducción estándar.

1. Calcula cuánto podrían valer tus donaciones

Parte de determinar si debes detallar es saber cuánto podrían valer tus donaciones. El límite para donaciones en efectivo generalmente es del 60% de tu ingreso bruto ajustado (AGI), pero puede estar limitado al 20%, 30% o 50% dependiendo del tipo de contribución y organización a la que va dirigida.

Las deducciones no pueden exceder el 50% de tu AGI si son donaciones en bienes no en efectivo a organizaciones benéficas públicas, universidades u organizaciones religiosas. Dentro de ese límite, las donaciones de propiedad apreciada no pueden superar el 30% de tu AGI. La propiedad apreciada es aquella que ha aumentado de valor desde que la adquiriste.

Las donaciones a ciertas organizaciones, como grupos de veteranos, no pueden exceder:

30% de tu AGI

20% de tu AGI en donaciones de propiedad apreciada específica

2. Reúne la documentación adecuada para respaldar la deducción fiscal de donaciones benéficas y aprende las reglas de registro de donaciones

Reúne y conserva toda la documentación relevante que respalde tus contribuciones caritativas. Esto puede incluir recibos, cartas de reconocimiento, estados de cuenta bancarios u otra prueba de tus donaciones.

Llevar un registro preciso es fundamental para justificar las donaciones hechas a organizaciones benéficas. (Relacionado: ¿Puedes reclamar una deducción por donación benéfica sin un recibo?) Los requisitos de registro varían según la cantidad y el tipo de donación.

Reglas para deducción fiscal de donaciones en dinero

Las donaciones en dinero mediante efectivo, cheque, tarjeta de crédito o débito, deducción de nómina o retiros automáticos bancarios que van directamente a una organización sin fines de lucro son donaciones en dinero. Si aceptas algo a cambio de tu donación, no puedes deducir el monto total. Además, no tienes que reducir la deducción si se aplica alguna de estas situaciones (para 2024):

Su valor justo de mercado (FMV) no es mayor que el menor de:

 

*    
    
    2% del pago
    
     
 

 

*    
    
    $132

Si ambas afirmaciones son ciertas:

 

*    
    
    El pago es de al menos $66.
    
     
 

 

*    
    
    Los únicos beneficios que recibes son artículos simbólicos con el logo de la organización y el costo total no puede exceder $13.20.

La organización entrega artículos gratuitos y no solicitados con una solicitud de donación.

Si el pago anual es de $75 o menos y la donación no te otorga ciertos derechos y privilegios, como una entrada con descuento a un concierto.

Donaciones en efectivo menores a $250

Una donación en efectivo menor a $250 a una organización benéfica calificada es una de las pocas donaciones sin recibo que puedes deducir. Sin embargo, deberías poder presentar un registro bancario (estado de cuenta, estado de tarjeta de crédito, cheque cancelado o registro de deducción de nómina) para reclamar la deducción fiscal. Los registros escritos, como registros de cheques o anotaciones personales, no son suficientes como prueba.

Los registros deben mostrar:

Nombre de la organización

Fecha

Monto de la donación

Para deducciones por deducción de nómina, puedes demostrar tus donaciones si tienes:

Documento que muestre el monto retenido, como un talón de pago o W-2 de tu empleador

Una tarjeta de compromiso u otro documento que indique que la organización no proporciona bienes o servicios a cambio de las donaciones por deducción de nómina.

Existe una excepción para donaciones en efectivo hechas a un lugar sin personal, como una caja de donaciones.

Donaciones en efectivo de $250 o más

Las donaciones en efectivo de $250 o más requieren un recibo de la organización benéfica o ciertos registros de deducción de nómina. El recibo, también llamado reconocimiento escrito contemporáneo, debe estar por escrito e incluir:

El monto de tu contribución en efectivo

Si la organización proporcionó bienes o servicios a cambio de la donación

Descripción y estimación de buena fe del valor de los bienes o servicios, si los hubiera, que la organización proporcionó a cambio de la contribución

La fecha de tu contribución en efectivo

Si el recibo no incluye una fecha, el donante debe conservar un registro bancario que muestre la fecha de la donación en efectivo. Debes tener esta documentación antes de presentar tu declaración de impuestos.

Reglas para deducción fiscal de donaciones en bienes no en efectivo

Donaciones en bienes no en efectivo: con o sin recibo

Al igual que las donaciones en efectivo, el registro depende del valor del regalo. En resumen: el nivel de documentación aumenta con el monto de la donación. Aquí tienes las reglas específicas para reclamar una donación con o sin recibo. Resumen:

Donaciones en bienes no en efectivo menores a $250

La organización debe entregar un recibo que muestre:

Nombre y dirección de la organización

Fecha y lugar de la donación

Descripción razonablemente detallada de la propiedad donada

Sin embargo, no es necesario obtener un recibo si es imposible o poco práctico (como si donas propiedad en un lugar sin personal). En ese caso, conserva un registro escrito de la donación, incluyendo:

Nombre y dirección de la organización

Fecha y lugar de la donación

Descripción razonablemente detallada de la propiedad donada

Valor justo de mercado (FMV) de la donación en el momento de la donación, junto con una explicación de cómo calculaste el FMV

Costo u otra base que tuviste en la donación si debes reducir el FMV por apreciación, y cómo lo calculaste

Es posible que estés contribuyendo con menos que toda la participación en la donación. Si ese es el caso, muestra la cantidad que estás reclamando como deducción para el año de la donación. Si la participación restante ha sido donada, debes proporcionar detalles de cada donación.

Donaciones en bienes no en efectivo de al menos $250 pero menos de $500

Obtén y conserva un recibo o reconocimiento por escrito de la organización para donaciones entre $250 y $500 antes de la fecha de presentación de tu declaración o la fecha límite, incluyendo extensiones.

Tu recibo debe incluir:

Descripción de la donación

Indicación de bienes o servicios que recibiste, si los hubiera, aparte de ciertos artículos simbólicos o beneficios de membresía

Descripción y estimación de buena fe del valor de los bienes o servicios que recibiste

Solicita una declaración separada para cada donación. Para más orientación, consulta la Publicación 1771 del IRS: Contribuciones benéficas.

Donaciones en bienes no en efectivo de más de $500 pero menos de $5,000

Debes tener un reconocimiento por escrito y un registro que incluya varios detalles, como:

Cómo obtuviste la propiedad donada (compra, regalo o herencia)

Cuándo la obtuviste

El costo u otra base y ajustes a la base para propiedad que posees por menos de 12 meses. (Incluye el costo u otra base de propiedad con más de 12 meses.)

Donaciones en bienes no en efectivo de $5,000 o más

Puedes deducir la contribución benéfica en bienes no en efectivo si la donación de un solo artículo o un grupo de artículos similares supera los $5,000, siempre que la organización receptora proporcione reconocimiento por escrito y ciertos registros. En algunos casos, puede ser necesaria una tasación. Las tasaciones son obligatorias para:

Un solo artículo donado o un grupo de artículos similares que supera los $5,000.

Ropa o artículos del hogar valorados en más de $500 que no están en buenas condiciones (por ejemplo, ropa vintage).

Valores no negociados públicamente de $5,000 o más (los valores de valores negociados públicamente no requieren tasación por escrito).

Se aplicará una penalización fiscal si el valor declarado de la propiedad donada está claramente sobrevalorado. El costo de la tasación requerida no puede formar parte de tu donación benéfica.

Para más información, consulta la sección Tasaciones en la Publicación 561 del IRS: Determinación del Valor de la Propiedad Donada.

3. Determina si necesitas completar y presentar el Forma 8283 para contribuciones benéficas en bienes no en efectivo

Si donaste un monto total (agregado) de $500 o más en bienes no en efectivo a organizaciones benéficas o reclamas una deducción por bienes donados, usa el Formulario 8283 para reportar información sobre las donaciones deducibles de impuestos. Al completar el formulario, proporciona información sobre la propiedad donada, incluyendo su descripción, costo o base ajustada, cuándo y cómo la adquiriste, y a quién se la entregaste. Además, la organización benéfica receptora debe proporcionar reconocimiento de la donación en la Parte IV del formulario.

4. Completa y presenta el Anexo A junto con tu declaración de impuestos individual

Como se mencionó anteriormente, para reclamar una donación benéfica, necesitas detallar tus deducciones usando el Formulario 1040, Anexo A como parte de tu preparación de impuestos. El Anexo A reporta tus deducciones detalladas, incluyendo contribuciones caritativas. Completa este formulario cuidadosamente para asegurar información precisa sobre tus donaciones. Las donaciones en efectivo se reportan en la línea 11, y las donaciones en bienes no en efectivo en la línea 12 del Anexo A.

Deducción por contribución benéfica: Consideraciones especiales

Espera, aún hay más, ¡así que paciencia! Existen consideraciones especiales para la deducción por contribución benéfica de propiedad apreciada, donaciones en artículos, vehículos donados y gastos de bolsillo incurridos al donar o acoger a un estudiante de intercambio o en adopciones temporales. Continúa leyendo si esta sección te aplica.

Propiedad apreciada

Cuando donas propiedad apreciada como arte, antigüedades, bienes raíces y objetos de valor, las reglas se complican. Tu deducción depende en parte de si la propiedad que donaste es de ganancia de capital o propiedad de ingreso ordinario.

Donaciones en artículos

Donar propiedad puede generarte una deducción igual que donar dinero. Las donaciones en artículos suelen ser ropa usada y bienes del hogar. Tu deducción fiscal por estos es el FMV de la propiedad en el momento de la donación. A menudo es difícil determinar el FMV de artículos usados. Para más información, consulta la Publicación 561: Determinación del Valor de la Propiedad Donada.

Los artículos donados deben estar en condiciones de funcionamiento para calificar para una deducción.

Vehículos donados

Se aplican reglas especiales cuando donas un vehículo a una organización benéfica. Si la organización vende el vehículo, debe enviarte un Formulario 1098-C dentro de los 30 días posteriores a la venta. Esto te indicará el precio de venta y establecerá el monto que puedes deducir.

Sin embargo, hay una excepción. Si el valor declarado del vehículo es de $500 o menos, puedes deducir el valor del vehículo donado. Deduce el FMV del vehículo en el momento de la donación si la organización:

Lo repara y lo vende

Se lo dona a una persona necesitada

Realiza mejoras sustanciales en el vehículo

Lo usa en sus esfuerzos benéficos

Gastos de bolsillo

Si realizas trabajo voluntario para una organización calificada, puedes deducir lo siguiente a 14 centavos por milla (para 2024):

Gastos de millaje si usas tu coche mientras haces trabajo voluntario en un hospital o escuela

Gastos de millaje por los kilómetros que conduces para llevar donaciones a una organización benéfica

Tarifas de estacionamiento, peajes o transporte público mientras haces trabajo voluntario o entregas donaciones

El costo y cuidado de un uniforme especial que debes usar durante estos servicios

Lamentablemente, no puedes deducir el valor de los servicios o el tiempo que donas.

Hijos en acogida

Si tienes hijos en acogida, puedes deducir algunos de los costos de cuidarlos como una donación benéfica. Puedes deducir el costo que excede el reembolso que recibes. Solo puedes hacerlo si no estás en el negocio de brindar cuidado temporal.

Estudiantes de intercambio extranjero

También puedes tomar una deducción benéfica si un estudiante de intercambio extranjero vive en tu casa y está inscrito en un programa calificado. Para reclamar esta deducción, el estudiante puede ser estadounidense o extranjero y debe ser un estudiante de escuela primaria o secundaria a tiempo completo.

Puedes deducir hasta $50 por mes por lo que gastes en el estudiante, incluyendo libros, matrícula, comida, ropa y entretenimiento. Cuenta cada mes que el estudiante viva contigo durante 15 días o más para determinar cuántas asignaciones de $50 puedes reclamar.

Obtén ayuda para reclamar una deducción fiscal por contribuciones benéficas

¿Necesitas más orientación fiscal sobre donaciones benéficas? No te culpamos. Las sutilezas fiscales de las donaciones benéficas son casi infinitas.

Déjanos ayudarte con tu preparación de impuestos. Ya sea que hagas una cita con uno de nuestros expertos en impuestos o elijas uno de nuestros productos de declaración en línea, puedes contar con H&R Block.

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