Las reglas de RMD cambiaron en 2023: lo que necesitas saber sobre las distribuciones mínimas requeridas

La IRS acaba de cambiar las reglas sobre cuándo debes comenzar a retirar dinero de tus cuentas de jubilación. Si pensabas que los 72 años eran tu número mágico, piénsalo de nuevo. A partir de 2023, la edad para las distribuciones mínimas requeridas (RMDs) subió a 73 para quienes cumplen 72 ese año, gracias a la Ley SECURE 2.0. Este cambio afecta a millones de ahorradores de jubilación, así que vamos a desglosar qué significa para tu IRA heredada, IRA tradicional y cuentas 401(k).

Qué cambió y por qué importa

La Ley SECURE 2.0 representa el mayor cambio en las reglas de RMD desde 2020, cuando la edad ya se había aumentado de 70.5 a 72. Ahora, si naciste en 1950 y cumples 73 en 2023, ese es el momento en que oficialmente comienza tu cuenta regresiva para el RMD. Tu primera retirada debe hacerse antes del 1 de abril del año siguiente a cumplir 73 años, y todos los RMDs subsiguientes deben estar listos antes del 31 de diciembre de cada año.

La cantidad que retiras no es arbitraria; se calcula en base a dos factores: el saldo de tu cuenta de jubilación al 31 de diciembre del año anterior y tu expectativa de vida según las tablas del IRS. Aquí es donde un calculador de RMD para IRA heredada resulta invaluable, especialmente cuando gestionas varias cuentas con diferentes custodios.

Qué cuentas requieren RMD—y cuáles no

No todas las cuentas de jubilación siguen las mismas reglas. Los RMD aplican a:

• IRAs tradicionales y IRAs SEP
• IRAs SIMPLE y IRAs de rollover
• La mayoría de planes 401(k) y 403(b)
• Cuentas de jubilación de pequeñas empresas
• IRAs heredadas (con algunas nuances que explicaremos)

¿La principal excepción? Las IRAs Roth. Como estas se financian con dinero después de impuestos, el IRS no obliga a distribuciones durante tu vida. Sin embargo, si alguien hereda tu IRA Roth, las reglas cambian drásticamente.

Cómo calcular tu RMD paso a paso

El cálculo puede parecer intimidante, pero en realidad es sencillo. Necesitarás la Publicación 590 del IRS, que contiene las tablas oficiales de RMD, incluyendo la Tabla de Expectativa de Vida Uniforme.

El proceso es el siguiente:

Paso 1: Localiza tu edad en la Tabla de Expectativa de Vida Uniforme (por ejemplo, a los 78 años tiene un factor de expectativa de vida de 22.0)

Paso 2: Encuentra el saldo de tu cuenta de jubilación al 31 de diciembre del año anterior

Paso 3: Divide el saldo de la cuenta por el factor de expectativa de vida

Trabajemos con un ejemplo real. Supón que acabas de cumplir 78 años y tu saldo en IRA era de $100,000. Usando el factor de expectativa de vida de 22.0, tu RMD sería $100,000 ÷ 22.0 = $4,545.45 para ese año.

Si tienes un cónyuge que es más de 10 años menor y es tu único beneficiario principal, usarás en su lugar la Tabla de Expectativa de Vida Conjunta y del Último Sobreviviente, pero el método de cálculo sigue siendo igual.

Gestionando varias cuentas de jubilación

¿Tienes tanto un 401(k) como una IRA tradicional? Debes calcular los RMD por separado para cada plan, pero tienes flexibilidad en cómo retiras el dinero. Puedes hacer distribuciones de cada cuenta individualmente o combinar el monto total del RMD y retirarlo de una sola cuenta—o cualquier combinación de ellas. Esta estrategia es especialmente útil si quieres agotar ciertas inversiones antes que otras, según su rendimiento o consideraciones fiscales.

Reglas especiales para la excepción de seguir trabajando en el 401(k)

Aquí hay un truco menos conocido: si aún estás empleado en la empresa que patrocina tu 401(k) y no posees el 5% o más de esa empresa, puedes retrasar tu primer RMD hasta después de que realmente te retires. Esto no aplica a las IRAs—una vez que alcanzas la edad mágica, las IRAs exigen sus distribuciones. Sin embargo, en el momento en que dejas ese empleo después de cumplir 72 o 73 años, la obligación de RMD se activa de inmediato.

El panorama de IRA heredada: cuándo un calculador de RMD para IRA heredada se vuelve crítico

Heredar una cuenta de jubilación cambia fundamentalmente las matemáticas del RMD. Las reglas divergen notablemente dependiendo de si el beneficiario es un cónyuge, un beneficiario no cónyuge o una entidad.

Herencia de cónyuge: tu mejor escenario

Un cónyuge sobreviviente que hereda una IRA tiene privilegios exclusivos que no están disponibles para otros beneficiarios. Puedes tratar la cuenta heredada como tu propia IRA, lo que significa que no se requieren RMDs durante tu vida. Alternativamente, puedes establecer una IRA heredada usando la Tabla de Expectativa de Vida de Vida Única y calcular los RMDs en función de tu propia edad una vez que alcances la edad de activación.

Si tienes menos de 59.5 años, transferir los activos heredados a tu propia IRA te permite evitar la penalización del 10% por retiro anticipado si necesitas fondos antes de la edad de jubilación.

Para una IRA heredada cuando eres cónyuge, el momento del RMD depende de la edad de tu cónyuge fallecido:

• El cónyuge tenía 73 o más (cumplió 72 en 2023): Comienza los RMDs antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte
• El cónyuge era menor de 73: Puedes retrasar los RMDs hasta que tu cónyuge hubiera cumplido 73

Herencia de no cónyuge: la regla de los 10 años

Aquí es donde la Ley SECURE 2.0 cambió las reglas. Los beneficiarios no cónyuge de IRAs heredadas ahora deben vaciar el saldo completo en 10 años después de la muerte del dueño original. Antes, los beneficiarios podían “estirar” las distribuciones durante toda su vida—esa era otra era.

Sin embargo, la ley contempla excepciones. Si eres menor de edad, estás discapacitado, tienes una enfermedad crónica (según definiciones del gobierno), o estás dentro de 10 años de la edad del titular original, calificas para las reglas antiguas de RMD. En estos casos, comenzarías a tomar RMDs antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte del dueño, usando la Tabla de Expectativa de Vida de Vida Única del IRS.

El cálculo requiere que identifiques el menor entre tu edad o la del dueño en su último cumpleaños en el año en que murió, y uses el factor de expectativa de vida correspondiente. Cada año siguiente, debes restar 1 de ese factor inicial al recalcular tu RMD.

Si el dueño falleció antes de cumplir 73 años, usarás tu propia edad al 31 de diciembre del año siguiente a su muerte para determinar tu factor de expectativa de vida, restando 1 cada año.

Varios beneficiarios no cónyuge deben establecer cada uno su propia IRA heredada antes del 31 de diciembre siguiente a la muerte del dueño original. No hacerlo implica calcular los RMD usando la edad del beneficiario más viejo.

Entidad como beneficiario: consideraciones de fideicomisos y organizaciones benéficas

Cuando una entidad como un fideicomiso o una organización benéfica hereda una IRA, las reglas de RMD dependen de si el dueño original ya había alcanzado los 73 años antes del 1 de abril siguiente a su cumpleaños 73. Si lo hizo, los RMD se calculan usando el factor de Expectativa de Vida de Vida Única del fallecido.

Si el dueño murió antes de cumplir 73, la entidad debe retirar el saldo completo en cinco años después del año de la muerte. Reglas especiales aplican a los fideicomisos de tipo Look-Through, que requieren asesoría profesional en impuestos y finanzas.

RMDs de IRA Roth heredada: la excepción a la excepción

Las IRAs Roth generalmente evitan los requisitos de RMD durante la vida del dueño. Esta ventaja también la tienen los beneficiarios cónyuge—un cónyuge sobreviviente puede tratar una IRA Roth heredada como propia, eliminando cualquier obligación de RMD.

Los beneficiarios no cónyuge de IRAs Roth heredadas siguen la misma regla de distribución en 10 años que las IRAs tradicionales. La buena noticia: las distribuciones de IRAs Roth heredadas son libres de impuestos si la cuenta ha estado abierta por al menos cinco años.

Distribuciones de 401(k) heredadas: las reglas del plan importan

Si heredas un 401(k) de un cónyuge, puedes mantenerlo en el plan o transferirlo a una IRA heredada y seguir las reglas de RMD para IRA de cónyuge. Los beneficiarios no cónyuge que transfieren activos heredados de un 401(k) a una IRA heredada siguen las reglas estándar de IRAs heredadas para no cónyuge.

Ten en cuenta que algunos administradores de planes 401(k) imponen reglas más estrictas de retiro—algunos pueden requerir distribuciones en suma global o pagos en cinco años, independientemente de la ley federal. Consulta siempre con el administrador de tu plan para detalles específicos. Las leyes estatales de herencia y posibles impuestos sobre el patrimonio también pueden aplicar según el tamaño de la cuenta.

¿Qué pasa si no cumples con la fecha límite de tu RMD?

La penalización del IRS por no retirar la cantidad correcta de RMD es severa: 50% del monto no retirado. Si debías retirar $10,000 pero solo retiraste $6,000, la penalización sería 50% × $4,000 = $2,000 solo en impuestos—además del impuesto sobre la renta por lo que sí retiraste.

La buena noticia: no tienes que hacer toda la distribución en una sola vez. Puedes distribuir a lo largo del año, solo asegúrate de que la cantidad total del RMD anual esté retirada antes del 31 de diciembre.

Una forma legal de evitar completamente los RMD

Aunque no hay forma de evitar los RMD una vez que se activan, una estrategia es evitar la obligación por completo: convertir tu IRA tradicional o 401(k) en una Roth IRA o Roth 401(k). Sí, pagarás impuestos sobre la cantidad convertida ese año, pero nunca más pagarás RMDs. Tu dinero puede crecer libre de impuestos indefinidamente, y puedes pasarlo a herederos sin un plazo forzado de distribución, lo que resulta atractivo para la planificación patrimonial.

La conclusión sobre los RMD

Las distribuciones mínimas requeridas son innegociables una vez que alcanzas los 73 años (if cumples 72 en 2023 o después). El cálculo es mecánico—usa la Tabla de Expectativa de Vida Uniforme del IRS, divide el saldo al cierre del año anterior por tu factor de expectativa de vida, y retira antes del 31 de diciembre. En situaciones de IRA heredada, se requiere atención adicional por la regla de los 10 años y las clasificaciones de beneficiarios. Ya sea gestionando tu propio RMD o navegando el cálculo de un RMD de IRA heredada, la asesoría profesional puede ayudarte a optimizar retiros, minimizar impuestos y evitar penalizaciones costosas.