Comprendiendo tus retiros obligatorios de cuentas de jubilación: una guía completa para la planificación de RMD

Las cuentas de jubilación ofrecen ventajas fiscales sustanciales, pero el IRS en última instancia espera que retires tus fondos. Una vez que alcanzas cierta edad, ya no tienes el control—el gobierno te obliga a comenzar a retirar de la mayoría de las cuentas de jubilación con diferimiento de impuestos. Esta retirada obligatoria se conoce como Distribución Mínima Requerida, o RMD.

Qué cambió con SECURE 2.0 y por qué importa

Las reglas sobre cuándo debes comenzar a retirar han cambiado recientemente. Anteriormente, el umbral de edad era 70,5, luego se movió a 72 en 2020. Sin embargo, la Ley SECURE 2.0 actualizó esto nuevamente: si cumples 72 en 2023 o después, tu nueva edad de activación es 73. Esto significa que tu primer plazo de retiro será el 1 de abril del año siguiente a cumplir 73 (o 72 si esa es tu edad de referencia). Después de ese primer año, todas las distribuciones posteriores deben completarse antes del 31 de diciembre de cada año.

Entender estos plazos es fundamental porque la penalización por incumplimiento es severa: el IRS impone un impuesto del 50% sobre la cantidad que no hayas retirado.

¿Qué cuentas de jubilación requieren estos retiros?

No todos los ahorros para la jubilación se tratan por igual. Las siguientes cuentas exigen distribuciones:

• IRAs tradicionales y IRAs SEP
• IRAs SIMPLE y IRAs de transferencia
• La mayoría de los planes 401(k) y 403(b)
• Cuentas de jubilación para pequeñas empresas
• IRAs heredadas (incluso de beneficiarios que no sean cónyuges)

Notablemente ausentes de esta lista: las IRAs Roth. Dado que financias estas cuentas con dinero después de impuestos, el IRS permite que tu dinero crezca indefinidamente sin retiros obligatorios durante tu vida.

La mecánica detrás de los números

La cantidad que retiras no es arbitraria—se determina mediante una fórmula que combina el saldo de tu cuenta y las tablas de expectativa de vida del IRS. Así funciona la metodología del calculador de RMD heredado:

Paso uno: Localiza tu edad actual en la Tabla de Expectativa de Vida Uniforme del IRS (mantener en la Publicación 590 del IRS).

Paso dos: Identifica el factor de “período de distribución” correspondiente a tu edad. A los 78 años, este factor es 22.0. A los 85, cae a 16.0. Estos factores disminuyen a medida que envejeces, lo que significa que tus distribuciones requeridas aumentan proporcionalmente.

Paso tres: Toma el saldo de tu cuenta de jubilación al 31 de diciembre del año anterior y divídelo por tu factor de expectativa de vida.

Ejemplo de cálculo: Cumpliste 78 años y tu saldo de IRA era de $100,000 al 31 de diciembre del año pasado. Dividiendo $100,000 entre 22.0 obtienes $4,545.45—tu RMD para ese año.

Referencia a la Tabla de Expectativa de Vida Uniforme del IRS

La tabla abarca desde los 72 hasta más de 120 años, con períodos de distribución que van desde 27.4 años a los 72 hasta 2.0 años para quienes tienen 120 o más. Esta estructura de factores decrecientes refleja las suposiciones de mortalidad del IRS y aumenta automáticamente tu porcentaje de retiro cada año.

Si tu cónyuge es tu único beneficiario y tiene más de 10 años menos que tú, se aplican reglas especiales: usarías en su lugar la Tabla de Expectativa de Vida Conjunta y del Último Sobreviviente del IRS, que extiende el período de distribución y reduce las cantidades de retiro anuales.

Múltiples cuentas: flexibilidad en cómo retirar

Cuando tienes varios planes de jubilación—un 401(k) de un empleador actual, una IRA tradicional de un trabajo anterior, quizás una vieja IRA SEP—debes calcular un RMD por separado para cada uno. Sin embargo, tienes flexibilidad en la ejecución.

Puedes:

• Retirar de cada cuenta individualmente
• Sumar todos tus RMD y retirar la cantidad combinada de una sola cuenta
• Retirar de cualquier combinación de tus cuentas

La selección estratégica de cuentas importa si buscas minimizar impuestos o gestionar tu portafolio. Por ejemplo, podrías preferir liquidar primero inversiones con bajo rendimiento o cuentas con altas comisiones antes que otras.

Excepciones y estrategias de timing

La fecha límite estándar es el 31 de diciembre de cada año, pero el primer retiro recibe un tratamiento especial. En tu primer año de RMD, puedes retrasar el retiro hasta el 1 de abril del año siguiente. Sin embargo, esto crea una trampa de timing: luego deberás hacer dos distribuciones en ese segundo año (la del año anterior retrasada más la del año), lo que podría colocarte en una categoría impositiva más alta.

Otra excepción es para quienes aún trabajan: si sigues empleado en la empresa que patrocina tu 401(k) u otro plan de empleador, y no posees el 5% o más de la empresa, puedes posponer tu primer RMD hasta después de la jubilación. Sin embargo, una vez que te separas del trabajo, el reloj empieza de inmediato.

IRAs heredadas: reglas diferentes para diferentes herederos

La herencia transforma significativamente el panorama del RMD, con reglas que dependen de tu relación con el titular de la cuenta fallecido.

Cuando hereda un cónyuge

Los cónyuges tienen privilegios que otros no. Puedes transferir los activos de una IRA heredada a tu propia cuenta y luego usar la Tabla de Expectativa de Vida Uniforme para calcular los RMDs tras alcanzar tu edad de activación (72 o 73). También tienes acceso a retiros sin penalización después de los 59.5 años, un beneficio exclusivo de las transferencias entre cónyuges.

Alternativamente, puedes mantener la IRA heredada separada. En ese caso, el timing depende de la edad de tu cónyuge al fallecer: si ya había alcanzado los 72 (o 73 si corresponde), debes comenzar las distribuciones antes del 31 de diciembre del año siguiente. Si aún no había llegado a esa edad, puedes retrasar los RMD hasta que tu cónyuge cumpliera 72 o 73.

Cuando hereda un no cónyuge

El SECURE Act cambió fundamentalmente la herencia de no cónyuges. La antigua opción de “stretch IRA”—que permitía a los herederos distribuir durante toda su vida—desapareció en gran medida. Las reglas actuales exigen que los beneficiarios no cónyuge vacíen toda la cuenta heredada en 10 años desde la muerte del dueño original.

Sin embargo, esta regla de 10 años no aplica a:

• Menores (que tengan 10 años después de alcanzar la mayoría de edad)
• Personas discapacitadas
• Personas con enfermedades crónicas
• Beneficiarios no más de 10 años menores que el dueño original

Para quienes califican bajo las reglas antiguas, comenzarían a tomar RMDs antes del 31 de diciembre siguiente a la muerte del dueño, usando la Tabla de Expectativa de Vida Individual del IRS basada en tu edad.

Cuando hereda una entidad

Si el beneficiario es un fideicomiso, organización benéfica u otra entidad en lugar de un individuo, los cálculos del RMD dependen de si el dueño original ya había comenzado a tomar distribuciones. Si lo hizo, la entidad usa el factor de la Tabla de Expectativa de Vida Individual del dueño. Si no, debe liquidar todo el saldo en cinco años. Los fideicomisos de tipo “look-through” tienen disposiciones especiales, que requieren asesoramiento profesional.

IRAs Roth heredadas: una historia diferente

Las Roth IRAs generalmente están exentas de requisitos de RMD durante la vida del dueño. Pero la herencia cambia eso. Un cónyuge sobreviviente puede tratar una Roth heredada como propia (evitando RMDs), mientras que los beneficiarios no cónyuge deben seguir la regla de pago en 10 años. Después de cinco años de propiedad, las distribuciones siguen siendo libres de impuestos.

401(k)s heredados: se aplican las reglas del plan

La herencia de un 401(k) depende en parte de las políticas del administrador del plan. Los cónyuges generalmente pueden dejar la cuenta tal cual o transferirla a una IRA heredada (siguiendo las reglas de RMD para cónyuges). Los beneficiarios no cónyuge que transfieran a IRAs heredadas siguen las directrices de RMD para no cónyuge.

Algunos planes imponen restricciones adicionales—requerir distribuciones en suma global o en cinco años—por lo que es esencial contactar al administrador del plan. Las leyes de herencia estatales también pueden influir en cómo se tratan estas cuentas.

Evitar completamente los RMD: la estrategia de conversión Roth

Aunque no cumplir con el RMD genera un impuesto punitivo del 50% sobre la cantidad no retirada, existe una vía legal: convertir tu IRA tradicional o 401(k) en una Roth IRA o Roth 401(k). Tendrás que pagar una mayor factura fiscal ese año, pero el crecimiento posterior no estará sujeto a RMD. En teoría, podrías mantener activos Roth hasta la muerte, transmitiendo riqueza libre de impuestos a los herederos—siempre que respetes la regla de 10 años para herederos no cónyuge.

Las distribuciones libres de impuestos y sin penalización de las Roth están disponibles después de los 59.5 años (siempre que hayan pasado cinco años desde la apertura de la cuenta), y siempre puedes retirar tus propias contribuciones en cualquier momento, totalmente libres de impuestos y penalizaciones.

La penalización por hacerlo mal

No retirar tu RMD completo antes de la fecha límite resulta en un impuesto del 50% sobre la cantidad no retirada. No necesitas hacer el retiro en una sola exhibición; puedes distribuirlo de forma progresiva a lo largo del año. Solo asegúrate de que el total alcance tu RMD calculado antes de fin de año. En circunstancias excepcionales, el IRS puede eximir esta penalización si demuestras causa razonable y corriges el error rápidamente.

Conclusión

Tu obligación de retirar de la mayoría de las cuentas de jubilación comienza a los 72 (o 73 bajo SECURE 2.0). La cantidad depende del saldo de tu cuenta y de los factores de expectativa de vida publicados por el IRS. Aunque calcular tu RMD es sencillo—encuentra tu edad en la tabla, toma el saldo, divide y retira—la complejidad aumenta con múltiples cuentas, situaciones con cónyuge y especialmente IRAs heredadas.

Contar con asesoramiento profesional de un asesor fiscal o financiero que entienda la planificación de ingresos para la jubilación te ayuda a navegar los plazos, minimizar el impacto fiscal y evitar penalizaciones costosas. Dado lo que está en juego y el potencial de optimización fiscal mediante timing estratégico y selección de cuentas, el consejo experto suele pagarse muchas veces solo.