ما هو أصل الحديث الأخير عن "فرض الضرائب على تداول العملات الرقمية"؟

كتابة: تشاندلرZ، أخبار فورسايت

في الآونة الأخيرة، أعلنت حكومة هونغ كونغ في النشرة الرسمية أنها بصدد استشارة بشأن تعديل إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) ومعيار التقرير المشترك (Common Reporting Standard, CRS) الخاص بمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD).

وأشارت إلى أنه منذ عام 2018، تتبادل هونغ كونغ وفقًا لمعيار التقرير المشترك الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، بشكل تلقائي سنويًا مع المناطق الضريبية الشريكة بيانات الحسابات المالية، مما يتيح للسلطات الضريبية ذات الصلة استخدام هذه البيانات لتقييم الضرائب، والتحقيق ومكافحة التهرب الضريبي. والهدف المستقبلي هو بدء التبادل التلقائي لمعلومات الضرائب المتعلقة بمعاملات الأصول المشفرة مع المناطق الضريبية الشريكة بدءًا من عام 2028، وتطبيق النسخة المعدلة من قواعد CRS بدءًا من عام 2029.

بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستبدأ أول مجموعة من المملكة المتحدة وأكثر من 40 دولة أخرى في تنفيذ قواعد تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة الجديدة، والتي تتطلب من مزودي خدمات التشفير المحليين جمع بيانات محافظ المستخدمين والمعاملات، استعدادًا لتبادل المعلومات الضريبية عبر الحدود في المستقبل.

على سبيل المثال، في المملكة المتحدة، يتعين على بورصات التشفير التي تعمل هناك البدء في جمع سجلات معاملات مفصلة وكاملة لجميع العملاء البريطانيين. ستستخدم HMRC البيانات المجمعة لمراجعة إقرارات الضرائب الخاصة بالمستخدمين لضمان الامتثال الضريبي، وسيواجه المخالفون عقوبات. وأشار الخبراء إلى أن البيانات ذات الصلة قد تُستخدم في المستقبل للتعرف على الهوية، ومكافحة غسيل الأموال، والتحقيقات الجنائية، مما قد يؤثر بشكل عميق على خصوصية صناعة التشفير وبيئة الامتثال.

“هل أصبح دفع الضرائب على العملات المشفرة حقيقة؟” بدأ السوق في مناقشات واسعة النطاق. هل ستقوم هونغ كونغ بالإبلاغ، وهل ستفعل الصين البر الرئيسي ذلك أيضًا؟ هل ستُفرض ضرائب على تداول العملات المشفرة في المستقبل؟

ما هو إطار CARF العالمي للضرائب

“إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة” هو معيار دولي للشفافية الضريبية وضعته منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) تحت تفويض من مجموعة العشرين (G20). الهدف الرئيسي منه هو دمج المعاملات المشفرة التي كانت سابقًا صعبة على السلطات الضريبية لاختراقها، وسهلة الانتقال عبر الحدود، ضمن شبكة معلومات موحدة يمكن قياسها وتبادلها تلقائيًا بين السلطات الضريبية. في عام 2022، أصدرت منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية قواعد وتعليقات على CARF، موضحة أن هدف تصميمها هو جمع المعلومات ذات الصلة بالضرائب بشكل موحد، وتبادلها تلقائيًا سنويًا مع سلطات الضرائب في مكان إقامة دافع الضرائب، بهدف تقليل مخاطر التهرب الضريبي والتقارير المفقودة عبر الحدود في سوق الأصول المشفرة.

في سياق CARF، لا يُقصد بالأصول المشفرة أن تكون محدودة فقط بالبيتكوين أو الإيثيريوم، بل تشمل أي وسيلة رقمية يمكن حملها ونقلها بطريقة لامركزية، دون الحاجة إلى تدخل وسطاء ماليين تقليديين؛ ويهدف التغطية إلى أن تكون أقرب إلى الشكل الحقيقي للسوق، بما في ذلك العملات المستقرة، والمشتقات التي تصدر على شكل أصول مشفرة، وبعض رموز NFT التي قد تثير مخاطر ضريبية مماثلة.

وبما أن الهدف هو تغطية الوسطاء في السوق الذين يقدمون خدمات المعاملات والتبادل، فإن فكرة منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية هي أن يتمركز الالتزام بالتقارير حول الكيانات والأشخاص الذين ييسرون أو ينفذون معاملات التبادل للأصول المشفرة (بما في ذلك التبادل بين الأصول المشفرة والعملات القانونية، أو بين الأصول المشفرة ذاتها). ويُعتبر هؤلاء بشكل مبدئي مزودي خدمات الأصول المشفرة، ويجب عليهم جمع البيانات، وإجراء التحقيقات اللازمة، وتقديم التقارير.

ما علاقة CARF و CRS التي كانت موضوع نقاش واسع سابقًا؟

لفهم CARF، لا بد من وضعه في إطار نظام تبادل المعلومات الضريبية العالمي الأوسع. كانت موجة الضرائب الإضافية على سوق الأسهم في هونغ كونغ والأسهم الأمريكية، التي حدثت سابقًا، تتم ضمن آلية معيار الإبلاغ العام CRS.

على مدى العقد الماضي، اعتمدت الشفافية الضريبية عبر الحدود بشكل رئيسي على معيار CRS. حيث تقوم البنوك، وشركات الوساطة، وصناديق الاستثمار، وغيرها من المؤسسات المالية، بتحديد أصحاب الحسابات غير المقيمين في بلدها، وتقديم معلومات مهمة مثل رصيد الحساب، والفوائد، والأرباح من الأسهم، وعوائد التصرف، بشكل سنوي إلى السلطات الضريبية المحلية، التي تتبادلها تلقائيًا مع الدول الأخرى.

بدأت الصين في تطبيق CRS بشكل كامل منذ سبتمبر 2018، وتبادل معلومات الحسابات المالية للمقيمين مع أكثر من 100 دولة ومنطقة. بعد تقديم البيانات، تصدر السلطات الضريبية إشعارات للمستخدمين لشرح أوضاعهم ودفع الضرائب المستحقة.

على الرغم من أن CRS يعمل بشكل ناضج نسبيًا في النظام المالي التقليدي، إلا أن العديد من معاملات الأصول المشفرة، والتبادل، والتحويلات تتم خارج نظام الحسابات البنكية، خاصة عبر منصات التداول المركزية، والمحافظ الحاضنة، وشبكات النقل على السلسلة، مما يخلق شبكة تدفق قيمة مستقلة، ويصعب على CRS تحقيق اختراق مماثل. لذلك، أضاف CARF بعدًا جديدًا يغطي البنية التحتية للسوق للأصول المشفرة على السلسلة.

وفي الوقت نفسه، أجرى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية مراجعة منهجية لأول مرة على CRS، حيث أدرجت بعض المنتجات الرقمية، والعملات الرقمية للبنك المركزي (CBDC)، وغيرها من المنتجات المالية الجديدة، ضمن نطاق CRS، وأجرت تعديلات على المعايير الخاصة بالاستثمار عبر المشتقات أو الوسائط الاستثمارية التي تتعامل بشكل غير مباشر مع الأصول المشفرة، لتجنب محاولة السوق الالتفاف على الإبلاغ والمبادلة عبر هيكل المنتجات. بشكل عام، يركز CARF على سوق الأصول المشفرة الأصلية، ويغطي مزودي خدمات المعاملات، بينما تظل CRS مسؤولة عن المخاطر المحتملة داخل نظام الحسابات المالية، مع تكامل بينهما لتكوين صورة أكثر اكتمالًا للمبادلة التلقائية.

وأشارت منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية إلى أن CARF و CRS بعد تحديثهما من حيث تنسيق النقل التقني والإرشادات المرافقة، من المتوقع أن يبدأ التبادل التلقائي عبر الحدود في عام 2027؛ وقبل ذلك، ستقوم العديد من المناطق القضائية بتنفيذ متطلبات جمع البيانات والإبلاغ على المستوى المحلي، لإعداد قاعدة البيانات اللازمة للمبادلات المستقبلية.

على مستوى الاتحاد الأوروبي، تم اعتماد نظام DAC8 في أكتوبر 2023 من قبل الدول الأعضاء، ونُشر في النشرة الرسمية في نفس الشهر، ويستند تصميمه إلى المعايير الدولية لـ CARF لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، بهدف إدراج معلومات مستخدمي الأصول المشفرة ضمن التبادل التلقائي بين سلطات الضرائب في الدول الأعضاء.

هل ستنضم الصين البر الرئيسي أيضًا؟

حتى بداية ديسمبر 2025، وعدت 76 دولة ومنطقة حول العالم بتبني CARF. ستقوم المملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي بتنفيذ هذا الإطار بشكل أولي (بدءًا من 2026 بجمع البيانات، والتبادل الأول في 2027)، تليها سنغافورة، والإمارات، وهونغ كونغ الصينية، التي تخطط لجمع البيانات في 2027، والتطبيق الكامل في 2028؛ أما سويسرا، فقررت تأجيل التنفيذ إلى 2027، وما زالت تقيّم نطاق التبادل، بينما لا تزال اقتراحات انضمام IRS الأمريكية إلى CARF قيد المراجعة الداخلية.

وهذا يعني أن الصين ليست من بين الدول الأولى التي ستتبادل البيانات، وأن بيانات CARF لن تُبادل تلقائيًا مع السلطات الضريبية الصينية عبر آلية CARF.

تمتلك الصين بالفعل نظامًا متطورًا وخبرة في إدارة الضرائب ضمن إطار نظام التبادل التلقائي للمعلومات، مما يدل على وجود بنية تحتية قادرة على استيعاب المعايير الدولية من حيث التصميم القانوني، ومعايير التحقيق، وإدارة تبادل البيانات، وأمن المعلومات.

لكن المشكلة تكمن في أن الالتزام بموجب CARF يتركز بشكل رئيسي على مزودي خدمات الأصول المشفرة الخاضعين للرقابة، في حين أن السياسات الصينية الحالية تتبع نهجًا صارمًا جدًا، وحتى حظرًا، على الأعمال ذات الصلة بالعملات الافتراضية، ولا يوجد حاليًا نظام منصات مرخصة يمكن أن يُدرج بشكل طبيعي في إطار CARF.

وفي حين أن هونغ كونغ تدفع نحو تطبيق CARF، فإن ذلك قد يعزز من قوة مزودي خدمات التشفير في المدينة في التعرف على هوية المقيمين الضريبيين والإبلاغ عنهم، لكنه لا يعني تلقائيًا أن المعلومات ذاتها ستُعاد بشكل طبيعي إلى السلطات الضريبية في البر الرئيسي. فمسألة التبادل عبر الحدود تعتمد على ما إذا كانت الصين ستختار المشاركة، وتكوين علاقات تبادل مع المناطق القضائية ذات الصلة، وعلى ترتيبات حماية البيانات، والخصوصية، والتقنية بين الطرفين.

ويجب التأكيد على أن عدم الانضمام حاليًا لا يعني التغاضي. فحتى لو لم يتم التبادل التلقائي عبر CARF، فإن المعلومات الضريبية عبر الحدود قد تتداول من خلال اتفاقيات الضرائب الحالية، أو التعاون في التحقيقات، أو التعاونات الأخرى، بناءً على طلبات فردية. ومع بدء العديد من المناطق القضائية العالمية في جمع بيانات المعاملات والتحويلات للأصول المشفرة بشكل منهجي، ستصبح الأدلة المتاحة للسلطات الضريبية أكثر اكتمالًا، وسيتعزز قدراتها على التعرف على المخاطر عبر الحدود.

أما بالنسبة للأفراد والمؤسسات، فإن التغيير الأكثر واقعية هو أن الاعتماد على منصات التداول المركزية، وخدمات الحفظ، وعمليات العملات القانونية، سيؤدي إلى زيادة تتبع البيانات، وتحول مستوى الامتثال من احتمالية إلى وضعية طبيعية.