Schedule C，營業損益表：它是什麼以及誰必須申報

H&R Block

2024年4月23日 5分鐘閱讀

自僱人士（包括單一成員有限責任公司LLC）以及獨立承包商或自由職業者（無論你用什麼術語），每個稅務年度都肩負額外責任。別擔心——這不是你必須獨自完成的工作。我們在這裡幫助你更容易理解常見的稅表——比如Schedule C。

什麼是Schedule C？

Schedule C：_營業盈虧_報告你在作為零工工作者、自由職業者、小企業主或顧問時經營某項業務所賺取或損失的金額。該表格報告你的營業收入中有多少包含在你的總收入中，或你是否有稅務損失需要向國稅局（IRS）申報。

誰需要申報Schedule C？

如果你是自僱人士，並以個人獨資經營（未註冊為多成員LLC或公司）或以單一成員LLC（按個人所得稅徵稅）經營業務，你應該與你的Form 1040一同提交Schedule C，以報告你的營業盈虧。

此外，如果你的活動是定期且持續進行，並有盈利的意圖，則該活動被認定為商業活動。如果你的活動未達到商業活動的標準，則不需要提交Schedule C來報告業餘愛好收入。然而，判斷你的愛好是否真正是愛好——而非商業，可能會很棘手。了解更多關於愛好與商業收入的區別。

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了解當你自己工作時，稅務會有何變化。查看我們的零工工作者稅務指南。

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有限責任公司（LLC）是否需要提交Schedule C？

未選擇被視為公司的單一成員LLC，使用Schedule C來報告營業盈虧。LLC是一種由州法允許的商業結構，用於其他法律目的，但在稅務上被視為忽略實體。由於LLC是在州內成立的，每個州的法律和規定都不同。因此，了解你所在州關於LLC的規定非常重要。

即使你有損失，通常仍需提交Schedule C，尤其是如果你的業務收到了1099或其他資訊表格。

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Schedule C說明

填寫Schedule C時，你需要收集與你在該稅務年度的業務相關的資訊。Schedule C收集以下資料：

會計方法（現金、權責發生制或其他）

地址

商業支出，如廣告費用、里程數及其他自僱稅務扣除（收據或清單）

營業收入

銷貨成本（COGS）

雇主識別號碼（EIN）

總收入或銷售額

存貨記錄（如適用）

商業用途的行駛里程，以及其他車輛商業支出

產品或服務活動

社會安全號碼（SSN）

你的商業名稱

你的姓名

 






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如何填寫Schedule C表格

正在填寫Schedule C？對於需要申報Schedule C的人，請遵循以下重要步驟。

步驟1——首先在Schedule C的頂部部分填寫重要的識別資訊。

步驟2——填寫與你/你的業務相關的適當部分。Schedule C稅表共有五個部分。如果某些部分/行不適用於你的業務，可以跳過。

**第1部分**通過總收入或銷售額等項目來確定你的營業總收入。

**第2部分**計算並報告扣除家庭辦公室前的業務支出。此部分還幫助你計算總支出、家庭辦公使用的支出、暫定盈虧和淨利潤或損失。

**第3部分**幫助你確定銷貨成本（COGS）。

**第4部分**幫助你報告商業用車的使用情況。如果你不使用車輛進行業務，可以跳過此部分。

**第5部分**列出不屬於第2部分的業務支出，包括手機和網路扣除、銀行手續費和其他雜項扣除。此行也幫助你確定整體收入，以計算Schedule SE上的自僱稅。

步驟3——完成Schedule C後，將你的淨利潤或損失報告在你的個人報稅表Form 1040上。由於此原因，該稅表常被稱為1040 Schedule C。

你可以在哪裡獲取Schedule C？

你可以在國稅局（IRS）網站上找到並下載所有版本的Schedule C。你也可以使用H&R Block線上服務，訪問Schedule C並完成你的報稅。或者，如果你與稅務專家合作，他們也會幫助你獲取並完成Schedule C。

與IRS Schedule C一起需要填寫的其他表格

通常，申報Schedule C的自僱或獨立工作者還需要提交Schedule SE來申報自僱稅。Form 4562可能還需要用來申請折舊，Form 8829則用於申報家庭商用的實際支出。

Schedule C EZ（2019年前的稅務年度）

一些人仍然詢問Schedule C EZ，但從2019稅務年度起已不再提供，僅剩IRS Schedule C。2019年前的稅務年度，作為個人獨資經營者，你可以使用較簡單的Schedule C-EZ。該表格沒有完整Schedule C的詳細內容，只需填寫你的總營業收入和支出。

有關IRS Schedule C和小企業稅務的更多幫助

像IRS Schedule C這樣的商業稅表，如果沒有一些指導，可能會變得很複雜。但別擔心——我們在這裡幫助你！

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我們的小企業稅務專業認證由Block Advisors頒發，這是H&R Block的一部分，基於成功完成專有培訓。我們的Block Advisors小企業服務在全國各地的參與辦公室提供。

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