大學儲蓄計劃：如何在減少稅負的同時為大學存款

H&R Block

2025年11月12日 9分鐘閱讀

如果你正在為大學存款，或有人代表你存款，了解市面上的大學儲蓄選項以及其他可以幫助你支付大學費用的帳戶類型，是個明智的做法。更重要的是，你還需要了解這些選項如何影響你的稅務狀況。

隨著學費不斷上漲，許多家長正在考慮除了傳統經濟援助之外的其他準備未來教育支出的方式。提前為大學儲蓄不僅能提供經濟上的安心，也具有現在及未來的稅務優惠。

像529計劃、Coverdell教育儲蓄帳戶、教育儲蓄債券、預付學費計劃和IRA分配等大學儲蓄方案，在儲蓄的同時提供稅務優惠。但該如何選擇最適合你的基金呢？以下是你的選項概述，包括每種類型大學儲蓄計劃的稅務優缺點。

值得注意的是，所有這些教育儲蓄計劃都用於符合資格的教育支出，且僅限於符合資格的教育機構。符合資格的支出通常包括學費、費用、補習、必需的書籍和用品。大學儲蓄計劃也可能涵蓋部分住宿和膳食費用，但各有不同——請務必查閱詳細資料。

符合資格的教育機構通常包括獲得教育部資助的大學、專科學校或職業學校。

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529計劃：合格學費計劃

你可能聽過529大學儲蓄計劃，也稱為合格學費計劃。529計劃是一種具有稅務優惠的帳戶，幫助你儲蓄大學費用。這些學費計劃允許你為符合資格的高等教育支出在合格的教育機構儲蓄。一些計劃還允許你預付未來的大學費用，詳見下文的「預付學費計劃」部分。

優點：

當你建立帳戶時，若提取用於合格的教育支出，投資收益可免稅增長。

某些州允許將對這些計劃的貢獻從調整後的總收入中扣除，進而降低州稅。其他州則可能允許稅額扣除。

祖父母可以將大量現金轉入孫子孫女的529計劃，且不會產生贈與稅，這是個很好的遺產規劃工具，但需經過一些財務規劃以最大化稅務優惠。（詳見：什麼是應稅贈與？）

 

*    
    
    **注意：**只能用現金捐款，不能用股票等資產，避免捐款者在資產出售時避稅。

當你需要使用資金時，若用於合格的教育支出，提款同樣免稅（見本節底部清單）。這表示從529儲蓄計劃提取的合格款項不計入你的應稅收入。

從2025年起，每位學生每年最多可免稅提取20,000美元，用於K-12（幼稚園至12年級）支出。（在2025年前，529資金用於K-12及高等教育的免稅提取額為每年10,000美元。）

不能用完的529儲蓄餘額可轉入受益人名下的Roth IRA，但有一定限制。

受益人可在其一生中，將最多10,000美元的提取用於償還學生貸款本金和利息，享受免稅待遇。

529計劃的貢獻沒有收入限制。此外，父母、祖父母（如上規則）及朋友都可以向受益人的529計劃捐款。

 






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缺點：

若提取用於非合格支出或非合格教育機構，該提取的收益部分可能需繳交10%的罰金。

某些州不承認州外計劃的貢獻，可能無法享受州稅優惠。

529計劃中的資產可能對學生的經濟援助產生負面影響。

若提取符合資格，學生必須至少就讀半個學期的全日制課程，才能符合提取資格。

符合資格的支出包括：

特殊需求服務

學費

課程材料

書籍、用品和電腦

補習*

標準化測試*

學徒訓練*

行業認可證書*

勞動力發展計劃*

學生貸款還款

*=由OBBBA引入。

Coverdell教育儲蓄帳戶

Coverdell教育儲蓄帳戶，或稱ESAs，是為特定受益人設立的信託或監護帳戶，用於支付符合資格的教育支出。受益人必須未滿18歲或有特殊需求，才能進行存款。

Coverdell ESAs可用於支付符合資格的小學、中學及高等教育費用，如學費、費用、延長課程、設備、住宿和膳食費、制服，以及其他與私立、公立或宗教學校相關的支出。

優點：

貢獻不可抵稅，但若用於合格教育支出，帳戶內收益免稅增長。

你可以在申報截止日前（不含延期）為上一個稅務年度的帳戶進行貢獻。

用於合格教育支出的提取免稅。

任何人，包括受益人，都可以向Coverdell帳戶捐款，但如果其調整後的總收入超過限制，則捐款額會減少。2025年，調整後總收入（MAGI）最高可達95,000美元（聯合申報190,000美元）者，可全額捐款；收入在95,000至110,000美元（聯合申報190,000至220,000美元）之間者，捐款額會減少。超過110,000美元（聯合申報220,000美元）則不允許捐款。

缺點：

受益人年滿30歲後，帳戶必須提取，但可以轉給家庭成員。

這些計劃較為繁瑣，需要制定符合規定的管理文件，例如由經國稅局批准的銀行或機構擔任受託人或監管人。

每個受益人的年度捐款上限為2,000美元，即使一個受益人擁有多個Coverdell帳戶。

根據調整後的總收入，捐款額有限制。超出部分每年會被課徵6%的額外稅。

若用於非合格支出或非合格教育機構，可能會被課徵10%的提前提取罰金。

受益人年滿18歲後，不允許再捐款（除非受益人有特殊需求）。

教育儲蓄債券：可以用儲蓄債券支付教育費用嗎？

1989年後發行的EE系列債券利息，或所有I系列債券，如果用於支付合格的教育支出，則可免稅。

需注意以下幾點：

你必須為自己、配偶或受益人支付合格的教育支出。

如果用於支付符合資格的教育支出，則債券（1989年後發行的EE系列或I系列）上的利息可免稅，但僅限於支付自己、配偶或受益人的教育費用。例如，祖父母不能用贖回這些債券來支付孫子的教育（除非孫子是他們的受益人）。

不能使用已婚分開申報的稅務狀態。此外，債券必須以你的名字或你與配偶共同名義（共同所有人）發行。

債券持有人在發行日必須至少24歲。

優點：

如果符合條件，贖回時債券利息不需繳稅。

缺點：

每個稅務年度每個系列（EE或I）購買限制為10,000美元。

根據調整後的總收入，捐款額有限制。

贖回債券的利息若超過教育支出，部分可能需繳稅。

由父母以子女名義購買的債券（子女未滿24歲時）所產生的利息，不符合免稅條件。

IRA分配與大學支付

雖然IRA通常用於退休儲蓄，但你也可能用IRA支付大學費用。此選項僅適用於你的教育支出，或你配偶、子女、孫子的教育支出。

請注意：根據IRA類型及投資和課稅金額，提取金額可能會被列入總收入。

優點：

可以提前提取IRA資金支付合格的教育支出，且不會被課徵10%的提前提取罰金。

你可以用帳戶中的資金來抵消學費貸款的還款壓力。

缺點：

根據調整後的總收入，捐款額有限制。

學成後，不能用退休帳戶資金來償還學生貸款。

即使符合資格的提取不需繳10%的提前提取罰金，但仍屬於應稅提取，可能增加你的收入，影響其他稅務優惠。

預付學費計劃

預付學費計劃是529大學儲蓄計劃的一種，如果你擔心學費通貨膨脹，這可能是個不錯的投資選擇。只有少數州和機構提供此計劃，包括：

佛羅里達

馬薩諸塞州

密歇根

密西西比

內華達

賓夕法尼亞

德州

弗吉尼亞

使用此計劃，你可以鎖定未來教育支出的成本，按今天的價格支付。你可以一次性支付較大金額或分期支付較小的月付款來資助帳戶。

優點：

貢獻可免稅增長。

若用於合格教育支出，提取不需繳稅。

州政府可能提供稅額扣除，鼓勵捐款到其預付學費計劃。

缺點：

比傳統529計劃更受限制，因為受地點和學校限制，且可能只涵蓋部分學費或特定費用。

若用於非合格支出，可能面臨10%的罰金。

由於多數計劃基於本州公立學校，如果你或你的孩子搬到其他州或想就讀州外私立學校，可能需要選擇其他儲蓄方案。此外，部分計劃雖允許州外使用，但可能不涵蓋全部學費，並可能收取罰金或減少福利。

尋求稅務與大學儲蓄帳戶的協助

上述選項都是幫助你最大化稅務優惠、儲存高等教育資金的好工具。

請記得，還有教育稅額抵免可以用來抵消大學費用，這些也可以與上述儲蓄計劃搭配使用。

無論你選擇與稅務專家申報，或使用H&R Block線上申報，我們都會確保你拿到最大退稅額。

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