如何判斷你是員工還是承包商——以及為何這很重要

H&R Block

2022年6月28日 5分鐘閱讀

工作就是工作，對吧？如果我們談論稅務，不是所有工作類型都一樣。這就是為什麼你的“就業狀況”很重要：如果你的雇主說你是獨立承包商（1099-NEC表格收入），但你認為你是員工（W-2表格收入），在申報所得稅時你可能會對一個巨額稅單感到驚訝。

那是因為獨立承包商必須在全年自行支付所得稅和自僱稅，而雇主則會為員工預扣並支付部分這些稅款。

每年都有數百萬工人在收到IRS的1099-NEC表格（2020年前為1099-MISC）時感到驚訝，結果因未繳足或未繳任何稅款而產生稅單。此外，如果你在年度內未支付預估稅款，可能會被罰款。了解更多預估稅款的例外情況。

因此，雇主和員工都應正確界定就業關係，因為後果可能代價高昂。很多時候，雇主會決定工人的身份，但這是一個“事實與情況”測試，每個人的情況都不同。

積極了解並明確自己的員工或獨立承包商身份非常重要。誤分類為獨立承包商是常見問題，但只要了解規則，就可以避免。

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認為自己可能是承包商，並想知道這如何影響你的稅務？ 查看我們的 《零工工作者稅務指南》.

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如何判斷你是員工還是獨立承包商

你需要考慮三個因素。基本上都在於你或支付你的企業誰擁有更多控制權。

1. 誰有權控制你的工作行為？

如果以下情況，國稅局（IRS）更可能認定你是員工：

商業所有者指示你何時何地工作，使用哪些工具，以及/或在哪裡購買用品和服務。

商業指示非常詳細。

評估系統衡量你的工作表現，而非僅僅評估結果。

商業對你進行工作方式的培訓。如果培訓是持續的，並涉及程序和方法，你更可能是員工。

2. 誰擁有財務控制權並管理你的工作經濟方面？

如果以下情況，國稅局（IRS）更可能認定你是員工：

你在工作設備上的投資不多。

你沒有許多未報銷的工作費用。

你沒有獲利或虧損的機會。

你的服務未向市場公開。

商業保證你定期獲得工資（按小時、每週或其他周期），即使你也會獲得佣金。獨立承包商通常會收取固定費用完成一個工作。

 






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3. 你與商業的就業關係是什麼？

如果以下情況，國稅局（IRS）更可能認定你是員工：

你有書面合同，明確表示你是員工（但這本身不能決定你的身份）。

你享有員工福利，如健康保險、退休金計劃或假期、病假薪資。公司通常不會將這些福利提供給獨立承包商。

你和公司預期這段關係會無限期持續，而非僅為特定項目或期限。

你提供的服務是公司的一個核心活動。

有些因素並不像其他因素那麼明確。有些可能指向員工身份，而另一些則表明你是獨立承包商。

國稅局會逐案評估工人身份。如果你不確定自己的情況或需要專業意見，稅務專家可以幫助你。

如果你認為自己被錯誤分類該怎麼辦

如果你的雇主將你視為獨立承包商，但你認為你實際上是員工，以下是申報的方法：

你仍需繳納你的就業稅份額，並在聯邦稅表（Form 8919，《未收取的社會安全和醫療保險稅》）上申報。此表格允許你像員工一樣計算並申報你的稅款份額。

接著，通過提交Form SS-8，《聯邦就業稅和所得稅預扣工人身份判定表》，來爭取你的獨立承包商身份。在Form SS-8上，你將向IRS提供事實，以判定你是否被錯誤分類為員工。

如果你已經在沒有提交Form 8919的情況下申報了稅表，請提交修正申報（Form 1040X）並附上Form 8919。之後再提交Form SS-8。

不要將Form SS-8與你的稅表一同提交，因為這會延遲處理。請將表格寄送到Form SS-8說明中的地址。

提交Form SS-8後的流程

IRS會在收到你的Form SS-8後通知你，並指派專員審查雇主與員工的關係。在審查過程中，IRS可能會要求你提供更多資料，也會向你的雇主索取相同的資料。這樣一來，IRS可能會與你的雇主分享你Form SS-8上的部分或全部資訊。

從IRS獲得判定結果至少需要六個月。一旦IRS決定你的分類方式，會向你的雇主寄送一封信，並抄送一份給你，告知其決定。

如果你不同意，可以指出原始申報中你認為IRS沒有充分考慮的事實，或提供新資料，請求IRS重新審查。

結果

如果IRS判定你是員工，提交Form 8919後，你就不再需要繳納額外的稅款。

如果你是獨立承包商，則需繳納自僱稅和失業保險。

如何尋求專家協助

工人身份的判定並非總是明確的。如果你不確定自己的身份是否正確，建議諮詢稅務專業人士。這樣可以幫助你提前規劃，避免意外的稅務負擔。

或者，如果你是獨立承包商，對突如其來的稅單感到驚訝，IRS提供多種選擇，幫助無法立即支付的人。了解下一步該怎麼做。

開始線上報稅或與H&R Block的稅務專家合作——我們隨時為你服務。

查看我們的 《零工工作者稅務指南》._

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