兒童稅收抵免：運作方式與今年的資格條件

H&R Block

2025年11月19日 讀取時間約14分鐘

兒童稅收抵免是一項由數百萬父母申請的寶貴稅收優惠，旨在抵消養育子女的相關費用。

2025年的兒童稅收抵免每位符合資格的子女最高可獲得2,200美元，適用於2026年申報的報稅年度，較2024年的2,000美元有所增加，這是根據《One Big Beautiful Bill Act》（OBBBA）新規則調整的。

在本文中，我們將詳細說明兒童稅收抵免及額外兒童稅收抵免的所有細節。並回答“兒童稅收抵免的金額是多少？”等問題。

繼續閱讀，了解這個受歡迎的稅收抵免的所有資訊。

誰符合兒童稅收抵免資格

額外兒童稅收抵免

如何申請2025年IRS兒童稅收抵免

2025年兒童稅收抵免常見問題

**你知道嗎？**每五個符合資格的納稅人中，就有一個錯失平均2,700美元的抵免額。不要錯過，利用H&R Block的免費第二次檢查，發現屬於你的資金，甚至包括去年的款項。

2025年的兒童稅收抵免是什麼？

簡單來說，兒童稅收抵免（CTC）是針對符合資格的家庭，擁有17歲以下受撫養子女的稅收優惠。申請此抵免可以幫助降低你的稅款—每抵免一美元，稅額就減少一美元—而且根據你欠稅的金額，甚至可能將稅款降至零。

像許多稅收優惠一樣，你必須符合特定條件才能在每個稅務年度申請兒童稅收抵免。這些條件包括受撫養子女的詳細資料、你與子女的關係，以及你的收入。我們將在下文詳細說明誰符合申請資格。

兒童稅收抵免是否可退稅？

兒童稅收抵免本身不是可退稅的抵免。但，相關的抵免，稱為額外兒童稅收抵免，是可退稅的。本文將介紹這兩者的詳細資訊，但主要重點如下：

非退稅的兒童稅收抵免可以將你的稅額降低至零。如果你的抵免金額高於你所欠的稅款，你不會“拿回”多餘的抵免作為退稅，但你可能符合申請額外兒童稅收抵免的資格。

如果你仍有部分兒童稅收抵免未用完，且你有賺取收入，則可退稅的額外兒童稅收抵免將啟用，詳情如下。

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2025年兒童稅收抵免金額是多少？

2025年的稅務（2026年申報）中，IRS的兒童稅收抵免每位符合資格的受撫養子女最高可獲得2,200美元。若你的收入在調整後的收入門檻（見下方收入逐步減少資訊）以下，即可申請全額。

內容繼續  

可退稅的額外兒童稅收抵免（ACTC）每位符合資格的子女最高可獲得1,700美元。

2024年與2025年兒童稅收抵免更新

2025年7月，兒童稅收抵免《Big Beautiful Bill Act》成為法律，並提高了抵免的最高金額。

以下是兩年的最高金額回顧：

2024年兒童稅收抵免 – 最高2,000美元

2025年兒童稅收抵免 – 最高2,200美元

值得注意的是，根據《One Big Beautiful Bill Act》的新規則，抵免的金額將根據通貨膨脹進行調整。自2018年起，ACTC的金額已經進行了通脹調整。

誰符合兒童稅收抵免資格？收入限制、受撫養人及特殊情況

符合兒童稅收抵免資格不僅僅是家中有子女。實際上，有八個條件或“測試”必須符合，子女才能被視為“你的符合資格子女”。

讓我們來看看這些條件：

**年齡**：子女在稅務年度結束時必須未滿17歲。

**受撫養人身份**：子女必須在你的稅表上被允許作為受撫養人。

**關係**：子女必須是你的親生子女、繼子女、兄弟姐妹，或你的子女、繼子女、兄弟姐妹的後代。* 也包括由授權安置機構安置的寄養子女。

**國籍**：子女必須是以下之一：美國公民、美國國民或美國居民。

**經濟支持**：子女不應提供超過一半的自己生活費用。

**居住**：子女必須與你同住超過半個稅務年度。離婚或分居父母的情況除外，子女可以與另一方父母同住超過半個年度，但你仍可能有資格申請。

**申報狀況**：子女不得提交聯合申報，除非是為了申請退還預扣的所得稅或預估稅款。

**社會安全號碼（SSN）**：你的符合資格子女的SSN必須有效，且在申報截止日前已發放，且可用於在美國工作。

除了這些條件外，你還必須擁有一個在美國有效的SSN（或你的配偶，如果你共同申報），並且你的收入必須符合門檻，因為抵免額會隨著收入增加而逐步減少。請繼續閱讀，了解逐步減少的運作方式。

*這也包括收養子女。收養子女的父母也可能想了解收養稅收抵免。

兒童稅收抵免的收入限制與逐步減少

當你的調整後的總收入（MAGI）增加時，兒童稅收抵免的金額也會變化。事實上，一旦超過某個門檻，抵免金額就會減少或逐步停止。

每超過$1,000（或其分數）時，抵免金額會減少50美元，超過以下金額的部分：

單身、戶主、分開申報或已婚分開申報者：$200,000

已婚共同申報（或符合資格的遺孀）：$400,000

根據OBBBA的規定，這些門檻現在是永久性的。

此抵免的MAGI包括你的調整後總收入（AGI），以及排除的外國收入、排除的外國住房成本、扣除的外國住房支出，以及在美屬薩摩亞和波多黎各的合格居民的排除收入。

額外兒童稅收抵免

額外兒童稅收抵免（ACTC）是兒童稅收抵免的可退稅部分。如果你的稅務負擔非常低，ACTC可能是額外的稅收抵免選項。如果你完全不欠稅，申報似乎沒有好處，但其實申報並申請可退稅的額外兒童稅收抵免可能會讓你受益。

這就是可退稅與非退稅抵免的差別所在。申請ACTC意味著你可能會拿回一些錢。2025年，額外兒童稅收抵免的最高退稅部分限制為每位符合資格的子女1,700美元。

2025年額外兒童稅收抵免的申請條件

與兒童稅收抵免相同，申請額外兒童稅收抵免也有相同的條件。此外，你的賺取收入必須超過2,500美元才能符合資格。ACTC等於你超過2,500美元門檻的賺取收入的15%。最大ACTC為剩餘的CTC（在將稅款降至零後）或每位符合資格子女1,700美元，以較小者為準。

如果你有三個或以上符合資格的子女，你可以申請一個退稅抵免，金額為你支付的社會安全和醫療保險稅超過你的所得稅抵免（EIC）部分的淨額，若這樣能獲得較高的抵免。

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兒童稅收抵免會自動包含在我的報稅表中嗎？

不，兒童稅收抵免不會自動包含在你的報稅表中。但如果你符合資格，可以在每年的Form 1040上申請。

以下部分將說明如何申請兒童稅收抵免。

如何逐步申請2025年IRS兒童稅收抵免

**確認資格** — 要符合CTC資格，每個子女必須符合年齡、關係、居住支持、國籍等條件，並擁有有效的美國社會安全號碼。詳情請參閱上文。

**收集所需文件** — 確保你擁有每個子女的社會安全號碼、顯示你收入的表格（W-2、1099）以及前一年的稅務申報表（如適用）。

**填寫IRS表格：** 首先使用Schedule 8812計算你有資格獲得的兒童稅收抵免/額外兒童稅收抵免的金額。

**提交你的稅務申報表：** 在**TaxDeadlineLong**之前電子申報或郵寄申報，並將Schedule 8812附在你的Form 1040上。

如何在沒有CPA或稅務專家的情況下申請兒童稅收抵免

你不必一定要找CPA或稅務專家來申請兒童稅收抵免。你可以自己操作，使用H&R Block線上服務來申請抵免並提交報稅。

確認資格

收集所需文件。

完成線上問卷，回答相關問題。

在產品中提交你的報稅表。

何時可以預期收到兒童稅收抵免退稅

如果你選擇電子申報並選擇直接存款，IRS通常在21天或更短時間內發放退稅。

但如果你的申報有遺漏或錯誤，可能需要額外審查時間。建議你再次檢查申報內容，以避免延遲。此外，自2025年起，IRS將逐步取消紙本支票，改為提供電子退稅，若你選擇紙本支票，可能會延長收到時間，也可能遇到較長的郵寄時間。

注意：根據法律，IRS必須在2月中旬前暫停發放包含所得稅抵免或額外兒童稅收抵免的退稅。此外，你不能將聯邦兒童稅收抵免的任何部分轉入未來的稅務年度。

兒童稅收抵免常見問題

還有其他疑問嗎？請參閱我們的常見問題，了解兒童稅收抵免的最新資訊及相關規定。

如果我離婚或共同監護，還符合申請資格嗎？

是的，如果你與另一方共同監護子女，仍可符合資格，但同一子女在同一年內不能由兩人同時申請抵免。許多父母會輪流申請，每隔一年申請一次。

不過，如果父母之間有符合條件的協議，非監護父母可以申請子女，前提是監護父母提供簽署的Form 8332。離婚判決或其他協議本身不足以讓非監護父母申請。

如果你的申報狀態是已婚分開申報，也可以申請CTC或ACTC。

了解IRS的受撫養人申請規則。

如果我失業並領取救濟金，還能申請兒童稅收抵免嗎？

領取失業救濟金不會使你失去申請兒童稅收抵免的資格。但由於此抵免會降低你的稅款，如果你沒有其他應稅收入，可能無法申請全額。

如果你的稅務負擔（2025年的應付稅款）低於2,200美元，你可能無法使用全部抵免額。這種情況可能是因為你只有失業救濟金，或今年收入大幅降低。不過，如果你有足夠的賺取收入，仍可能申請額外兒童稅收抵免。

其他稅收抵免如：所得稅抵免（EITC）和子女及受撫養人照顧抵免，也可能受到失業的影響。

如果我沒有賺取收入，還能申請兒童稅收抵免嗎？

可以，只要你的主要住所位於美國超過半個稅務年度，且有符合資格的子女，就可以申請兒童稅收抵免。例如，你可能有退休收入和投資收入。如果你的稅務負擔不超過抵免額，則需要有賺取的收入才能申請額外兒童稅收抵免。

如果我只做兼職或有零工工作，還能申請兒童稅收抵免嗎？

可以，即使你是兼職或零工收入，只要符合收入條件，且子女符合資格，你的工作狀況不會阻礙你申請。

如果我是自僱或1099收入（自由職業），還能申請兒童稅收抵免嗎？

當然可以。只要你的總收入符合規定，子女符合資格，收入來源方式不影響申請。

祖父母可以為受撫養子女申請兒童稅收抵免嗎？

可以，只要子女與祖父母同住，且祖父母提供超過一半的支持，子女符合IRS的資格條件，就可以申請。

已婚與單身的收入限制不同嗎？

是的，收入限制根據申報狀況不同而不同。已婚共同申報的門檻較高，意味著收入較高的夫妻仍可能符合資格。

如果我沒有欠稅，還能申請兒童稅收抵免嗎？

作為非退稅抵免，兒童稅收抵免只能將你的稅款降低到零，若你本身沒有欠稅，申請沒有實質幫助。

但你仍可以申請額外兒童稅收抵免，即使沒有欠稅。作為可退稅抵免，若你符合資格且有足夠的賺取收入，可能會獲得退稅。

如果我有投資收入，還能申請兒童稅收抵免嗎？

可以，投資收入不會使你失去申請資格。只要你的總收入在IRS規定範圍內，且子女符合資格，你仍可申請。

兒童稅收抵免與兒童及受撫養人照顧稅收抵免有何不同？

雖然名稱相似，但兒童稅收抵免和兒童及受撫養人照顧抵免是兩種不同的抵免，規則和資格也不同。

兒童稅收抵免是針對17歲以下子女的稅收優惠。

兒童及受撫養人照顧抵免則是為有13歲以下子女或殘障受撫養人（如殘障父母）提供的照顧費用抵免，讓納稅人在工作時獲得幫助。

其他受撫養人抵免（ODC）是什麼？

“其他受撫養人抵免”是一項500美元的非退稅受撫養人稅收抵免，適用於有符合資格的受撫養人的家庭。你可以在申請兒童及受撫養人照顧抵免和所得稅抵免的同時申請ODC。

如果你的子女在稅務年度結束時已滿17歲，不再符合兒童稅收抵免資格，你可以考慮申請“其他受撫養人抵免”。

除了聯邦稅收抵免外，是否還有州級的兒童稅收抵免？

有的，許多州都設有州級的兒童稅收抵免，資格條件因州而異。請查詢你所在州的稅務局網站或聯繫稅務專家了解詳細規定。

兒童稅收抵免還包括預付金嗎？

不，2021年《美國救援計劃法案》中的每月預付兒童稅收抵免已於2021年結束。該法案曾提高抵免金額（當時稱為擴展兒童稅收抵免），並以每月分期發放。2021年，抵免的半數以預付方式分六個月發放。根據現行稅法，兒童稅收抵免不再包括預付金。

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