高級稅收抵免（PTC）與8962表格：市場醫療保險用戶指南

H&R Block

2024年10月16日 7分鐘閱讀

你知道嗎？符合資格的納稅人可以獲得一項有價值的健康保險稅收抵免？高級稅收抵免（Premium Tax Credit）幫助符合條件的個人和家庭負擔通過健康保險市場（Health Insurance Marketplace）購買的醫療保險費用。

想了解更多關於此抵免及其他醫療保險稅收優惠，如預付保費稅收抵免（Advance Premium Tax Credit），請繼續閱讀。

高級稅收抵免是什麼？

高級稅收抵免（PTC），源自《平價醫療法案》（Affordable Care Act），是一項可退還的稅收抵免，能幫助你在通過健康保險市場購買健康計劃時降低保險費用，或在報稅時幫助你支付這些費用。換句話說，PTC幫助使你的每月健康保險費用更負擔得起，部分補貼私人健康保險的費用。

如果你符合資格，你可以提前獲得抵免或在報稅時申請退還。即使你稅款少或沒有稅款，也仍然可以受益於高級稅收抵免。

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高級稅收抵免資格條件

要了解你是否可以申請高級稅收抵免，請綜合考量你的稅務家庭收入。如果符合資格，你的家庭收入也將決定你可以申請的抵免金額。

申請PTC的條件包括：

• 你必須從聯邦或州的健康保險市場購買健康保險。
• 如果你已婚，必須與配偶共同申報聯合稅表。若你被視為未婚（如戶主身份）或是家庭暴力或配偶遺棄的受害者，則有例外。
• 你不能被他人申請為受撫養人。
• 你的家庭收入必須低於聯邦貧困線的400%，且必須高於醫療補助（Medicaid）資格範圍（或在未擴展醫療補助的州，必須高於聯邦貧困線的100%）。然而，從2021年至2025年，家庭收入達到或超過400%仍可符合資格。

以下是2024年適用於美國48個本土州的家庭100%貧困線標準：

• 單人家庭 — 14,580美元
• 雙人家庭 — 19,720美元
• 三人家庭 — 24,860美元
• 四人家庭 — 30,000美元
• 五人家庭 — 35,140美元

阿拉斯加和夏威夷的貧困線略高：

阿拉斯加：

• 單人家庭 — 18,210美元
• 雙人家庭 — 24,640美元
• 三人家庭 — 31,070美元
• 四人家庭 — 37,500美元
• 五人家庭 — 43,930美元

夏威夷：

• 單人家庭 — 16,770美元
• 雙人家庭 — 22,680美元
• 三人家庭 — 28,590美元
• 四人家庭 — 34,500美元
• 五人家庭 — 40,410美元

如果你不確定是否符合資格，請訪問 www.healthcare.gov。你可以比較不同的健康保險計劃，並獲得你的高級稅收抵免估算。

或者，你也可以讓H&R Block的稅務專家幫助你確定你的PTC金額。查找離你最近的辦公室。

預付保費稅收抵免（APTC）

接下來，我們介紹另一項旨在讓通過市場購買醫療保險的個人和家庭更負擔得起的稅收抵免。

雖然名稱相似，但預付保費稅收抵免（APTC）與高級稅收抵免（PTC）略有不同。不同之處在於，你不必等到報稅時才申請抵免，而是可以選擇每月提前獲得預估的抵免金額。這個提前的稅收抵免是根據你在登記市場保險時預估的家庭收入來計算的。它會直接支付給你的保險公司，每月幫助你支付醫療保險費用。

如何調整預付保費稅收抵免？

在準備報稅時，你需要調整你提前支付給保險公司的金額。這個金額會根據你實際的家庭收入與你預估的抵免額進行比較。

如果你的實際高級稅收抵免少於預付的金額，你可以：

• 由退稅中扣除差額
• 將差額加入應付金額中。請注意，差額可能受到一定的上限限制。

如果你的實際高級稅收抵免多於預付的金額，你可以：

• 將差額加入退稅
• 從應付金額中扣除差額

如何避免退還多付的APTC？

避免退還多付的高級稅收抵免的最簡單方法是，當你的生活狀況有變化時，及時更新市場資料。生活變化可能影響你的預估家庭收入和抵免金額，因此越早更新越好，以確保你獲得的抵免金額盡可能接近實際。

生活變化包括：

• 結婚或離婚
• 生育、收養子女或將子女送養或寄養
• 保單內子女年滿26歲或受撫養人身份變更，不再是你的稅務受撫養人
• 家庭成員的去世
• 收入變動
• 你家庭中的任何人獲得工作提供的健康保險，即使他們未參保
• 你家庭成員獲得公共計劃的保障，如醫療補助（Medicaid）、兒童健康保險計劃（CHIP）或醫療保險（Medicare）
• 你的永久居住地址變更

如果你獲得預付保費稅收抵免，即使不符合收入門檻，也需要提交年度稅表。

預付保費稅收抵免範例

Jude登記了市場保險，符合獲得1800美元預付保費稅收抵免的資格。市場提前每月支付150美元給他的健康保險公司。年中Jude獲得升職，但未通知市場收入變動。年底時，他需要將預付的1800美元抵免與他實際符合資格的1200美元抵免進行調整。

Jude低估了年度家庭收入。實際可獲得的高級稅收抵免少於預付的金額，因此他必須退還多付的部分。

8962表格

如果你有來自 www.healthcare.gov 或你所在州的醫療市場的健康保險，報稅時需要提交國稅局（IRS）8962表格。此表格用於確定高級稅收抵免的資格和金額，也用於調整你可能已提前收到的抵免金額。

為協助你填寫8962表格，醫療保險交易所會寄送你1095-A表格。找不到1095-A？你可以從 www.healthcare.gov 或你所在州的交易平台獲取副本（如果你是通過州交易所獲得保障）。

申報高級稅收抵免：避免退稅被拒

如果你、配偶或受撫養人在稅務年度內曾經擁有ACA市場的保障並且收到了預付保費稅收抵免，請將8962表格附在你的報稅表上。這樣可以幫助你避免電子申報被拒（拒絕代碼F8962-070）。

如果你在某個稅務年度內沒有市場保險，可以在電子申報時附上一份聲明，說明你沒有此保障。

申請高級稅收抵免的幫助

需要協助申請高級稅收抵免或預付保費稅收抵免嗎？無論你選擇與專業稅務師合作，或使用H&R Block線上服務，我們都會確保幫你拿到最大退稅額。

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