美國教育優惠抵免與終身學習抵免

H&R Block

2024年5月18日 7分鐘閱讀

任何支付大學學費的人都知道這很昂貴。如果你和大多數學生及家庭一樣，任何讓大學更負擔得起的選項都值得一試——包括稅收減免。你知道你可以根據符合資格的教育相關支出來降低稅款嗎？如果你在本稅年度支付了高等教育費用，兩個有價值的教育抵免——美國教育優惠稅額抵免和終身學習稅額抵免——都可能幫助你減少稅務負擔。我們將詳細說明每個抵免的內容，並解釋這些教育稅額抵免如何降低你的應稅收入。

首先，什麼是教育稅額抵免？

教育稅額抵免是由美國國稅局（IRS）提供的一種稅收優惠，用來幫助抵消高等教育費用，通過減少你的稅款來實現。如果抵免金額超過你所欠的稅款，你還可以獲得退稅。這意味著你可以拿到額外的錢，尤其對於預算有限或固定收入的人來說，這是個好消息。

目前有兩種教育稅額抵免：美國教育優惠稅額抵免（AOTC）和終身學習稅額抵免（LLC）。我們將在下面定義每一個，並解釋終身學習抵免與美國教育優惠抵免的差異。

什麼是美國教育優惠稅額抵免？

美國教育優惠稅額抵免（通常縮寫為AOTC或AOC）是一種部分可退還的所得稅抵免。也就是說，如果你已經抵消了應付的稅款，且剩餘的抵免額足夠，你可以獲得退稅。此抵免中，40%的金額是可退還的（每位符合資格的學生最高限額為1000美元）。

這個抵免值多少？

對於支付學費的本科生或其父母來說，美國教育優惠稅額抵免最高可達2500美元（前2000美元合格支出的100%，以及接下來2000美元合格支出的25%），適用於符合資格的教育機構的某些學校相關支出。

包括哪些內容？

AOC的合格教育支出包括：

• 合格本科學習機構的學費
• 本科學習機構的必繳學校費用
• 課程材料、教科書和用品

不符合AOC資格的支出包括：

• 個人生活費
• 交通費用
• 在校期間產生的醫療費用
• 保險及相關費用
• 使用免稅教育援助支付的費用
• 用於其他稅收扣除、抵免或教育福利的支出

誰符合資格？

美國教育優惠稅額抵免適用於大學後四年的學習，通常僅限於本科生。認可的職業學校也可能符合資格。申請資格的條件包括：

• 正在攻讀學位或其他認可的教育資格
• 在稅年度內至少就讀半個學期
• 在稅年度內沒有因毒品犯罪被判刑
• 在過去四個稅務年度內未申請過Hope抵免或AOTC
• 在稅年度開始時未完成前四年的高等教育

重要提示：每個學生最多可以申請四年AOC。此外，如果你符合資格且沒有人在其稅表上將你列為受撫養人，你可以自己申請抵免。或者，父母和家庭成員也可以申請AOC，只要他們將學生列為稅務受撫養人。（相關： “申請受撫養人規則。”）

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什麼是終身學習抵免？

終身學習抵免是另一種受歡迎的學費抵免，適用於大學生和終身學習者。如果你、你的配偶或你的受撫養人正在符合資格的高等教育機構（如本科、研究生、博士或認可的職業學校）修讀一門或多門課程，你都可以申請。

這個抵免值多少？

你可以獲得最高2000美元的抵免（LLC是合格學費及相關費用的20%，最高計算學費為1萬美元）。每年只能在報稅時申請一次終身學習抵免。

包括哪些內容？

合格的LLC支出包括：

• 學費
• 學習機構要求的必繳費用
• 課程相關的書籍、用品和設備（包括電腦）

不符合LLC資格的支出包括：

• 不需支付給教育機構的相關書籍、用品和材料費用
• 個人生活費
• 交通費
• 醫療費用
• 保險
• 學生費用（除非是入學或出席的條件）
• 已用免稅教育援助支付的費用
• 用於其他稅收扣除、抵免或教育福利的支出

誰符合資格？

本科、研究生及希望提升專業技能的人都可以申請。此外，課程負擔較輕的學生若不符合AOC資格，也可以申請終身學習抵免。申請資格條件包括：

• 在符合資格的教育機構就讀或上課
• 正在修讀高等教育課程以獲得學位或其他認可的教育資格，或用於獲取或提升工作技能
• 在稅年度內至少就讀一個學期

父母可以代表受撫養子女申請終身學習抵免，但每份稅表最多只能申請2000美元的抵免。因此，如果有多個子女，每份稅表最多只能申請一次最高2000美元的抵免。

還有其他學生報稅問題嗎？ 請務必參閱我們的《大學生稅務指南》以獲取其他相關稅務資訊。

美國教育優惠抵免與終身學習抵免：主要差異

雖然這兩種抵免有許多相似之處，但也存在一些關鍵差異。以下圖表幫助你一目了然：

為何選擇美國教育優惠抵免或終身學習抵免？為什麼不都申請？

許多人想知道是否可以同時申請兩種抵免。不幸的是，每個學生在你的所得稅申報中只能申請一種抵免。此外，每年只能申請一次終身學習抵免。但如果你符合資格，美國稅務優惠抵免通常比終身學習抵免更有價值。

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