什麼是美國國稅局表格1040：個人所得稅申報表？

H&R Block

2024年9月18日 12分鐘閱讀

表格1040是美國稅務系統中最常填寫的稅表之一。它是納稅人用來申報年度所得稅的標準IRS稅表。由於每年有許多人填寫此表，因此了解IRS表格1040及其內容非常重要。雖然1040的說明指南很有幫助，但我們在此用簡單易懂的語言概述1040表格的基本知識。

什麼是1040？

讓我們先回答最重要的問題：“什麼是1040表格？”正式名稱為“美國個人所得稅申報表”，這是國稅局（IRS）用來報告各類收入和支出、申請稅收扣除和抵免，以及計算當年應繳稅款或退稅的稅表。

IRS通常每個申報年度都會發布更新版本的1040稅表。每年通常會有一些變動，例如通脹調整、說明的澄清，以及稅法相關變更的實施。

1040稅表的種類有哪些？

用於申報個人年度所得稅的IRS表格1040有四種變體：

**1040表格**： 標準的1040表格。

**1040-SR表格**： 為65歲及以上人士簡化報稅要求。

**1040-NR表格**： 非居民外國人用來申報美國稅務的主要表格。

**1040-X表格**： 用於修正個人年度所得稅申報表。

為何“短表”1040A和1040EZ已不再提供

在2018年，兩種1040稅表——1040A和1040EZ——隨著稅制改革被取消。IRS將這些表格合併為一份，允許納稅人使用附表來補充申報。因此，自2018年起，1040表格成為主要表格，並配合支持性附表使用。

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誰應該申報1040？

每年有數百萬美國納稅人會填寫1040稅表。這是用來報告收入、申請特定抵免，以及確定應繳稅額（或退稅額）最常用的稅表。

首先，你需要確認今年的收入是否達到申報的門檻。如果你的總收入達到或超過某個年度門檻，根據你的申報身份，你必須申報稅務。但，收入低於上述門檻並非唯一需要申報的情況。如果你符合以下任何情況，也必須申報：

自僱收入達到或超過400美元

你欠有特殊稅款，包括：

 

*    
    
    未向雇主報告的小費
    替代最低稅（AMT）
    家庭雇用稅
    IRA或其他合格計劃的額外稅
    雇主未扣繳的社會安全稅和醫療保險稅
    
     
 

 

*    
    
    你正在償還首次購房者抵免額

你已提前收到保險稅收抵免的預付款。

你有健康儲蓄帳戶（HSA）的分配。

 






文章繼續  

深入了解這些情況，並查看我們的“你需要申報稅務嗎？”文章。

即使你不需要申報稅務，你在以下情況下也可能希望申報：

你有退還的預扣稅款。

你符合某些個人退稅抵免資格，如所得稅抵免（EIC）、額外子女稅收抵免（ACTC）或可退還的美國機會抵免（AOC）。

你有資格獲得保險稅收抵免。

如何獲取1040表格資訊

IRS的1040稅表是美國個人所得稅申報的主要表格。你可以在國稅局（IRS）官方網站找到它。

如果你是紙本申報，以下是操作步驟：

進入IRS網站：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040. 

在此頁面查看、下載並列印PDF格式的表格。

如果你選擇線上申報或使用稅務軟體，這些程式會根據一系列問題自動填充適用的1040表格。如果你聘請稅務專業人士，他們會提供相應的表格和附表。

IRS表格1040說明

1040表格說明提供多項有助於你完成報稅的資訊，包括申報要求（如上所述）、逐行說明、稅率範圍、退稅資訊，以及每個1040附表的說明。（關於附表的詳細內容見下文）

如何填寫1040稅表

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多虧像H&R Block線上（或與我們的稅務專家合作）這樣的便利程式，實際填寫1040表格已不再是必須的。但如果你想了解其操作流程，我們已為你整理如下。

**填寫個人資料**：表格頂部有空格供你填寫個人資訊，包括姓名、社會安全號碼（SSN）、地址和申報身份。如果是聯合申報，還需填寫配偶的SSN。

**報告收入：**收集你的W-2表格（來自雇主）和任何1099表格（如自由職業或投資收入）。確保所有必要的表格都已包含，並仔細核對資料的正確性。

**申請稅收扣除：**了解你符合資格的各種扣除項目。這些扣除可以降低你的應稅收入。常見的扣除包括學生貸款利息、教育支出和退休帳戶供款。準備好相關文件以確保報稅準確。

**選擇標準扣除或列舉扣除：**決定採用標準扣除還是列舉扣除。標準扣除是由IRS設定的固定金額，而列舉扣除則列出具體支出，如房貸利息、房產稅、醫療費用和慈善捐款。評估哪個選項對你更有利。

**申請稅收抵免：**稅收抵免是降低稅負的好方法。查詢子女稅收抵免、所得稅抵免（EITC）或教育抵免等。確保符合資格，並準備好相關資料以正確申報。

**計算其他應繳稅款：**如果你有自僱收入，需計算自僱稅。同樣，如果你雇用家庭幫傭，可能需要繳納家庭雇用稅。務必在1040表格上準確申報，並用相應的附表或表格來確定是否有稅款應繳。

**列出全年已繳的稅款：**包括預扣的稅款和預估稅款。這些將用來抵扣你的稅負。此外，還需指明你偏好直接存款還是支票退稅。

完成1040表格需要哪些資料？

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雖然1040說明指南列出了許多你完成報稅所需的資料，但你會很快發現，可能有一些資料適用，也可能不適用於你的情況。

以下是你需要準備的一些資料。

個人資料，例如：**

姓名和地址

自己和配偶的社會安全號碼（SSN）或個人納稅人識別號（ITIN）

每位受撫養人的姓名和社會安全號碼（包括在你的申報表中）

接著，你還需要查閱你的官方文件，準備以下資料：

顯示收入的表格，例如：

工資單（W-2表格）：來自雇主的工資收入

1099-NEC表格：非雇員報酬

1099-K表格：支付卡和第三方網絡交易

投資相關表格，常見包括：

 

*    
    
    1099-B：經紀人和易貨交易的收益
    
     
*    
    
    1099-DIV：股息和分配
    
     
*    
    
    1099-R：退休金、年金、退休或利潤分享計劃、IRA、保險合約等的分配
    
     
*    
    
    1099-INT：利息收入

扣除相關表格和資料，例如：

房屋和車輛所有權證明

醫療費用

健康保險

托兒費用

教育支出

完整清單請參考我們的“我需要哪些資料來申報稅務”清單。

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1040表格的各種附表有哪些？

1040表格包含基本表格和三份附表，用於報告額外項目。除了這些附表外，還有幾份支援性附表，用來提供某些收入和扣除的詳細資料。

你可以將附表視為IRS用來完整且準確描述你財務狀況的額外表格。如果你選擇電子申報（大多數人都這樣做），你的線上軟體或稅務專家通常會幫你判定需要哪些1040附表。

在許多情況下，你只需填寫基本表格即可。但如果你的稅務情況較為複雜（例如申請特定稅收扣除、抵免或有額外稅款），你可能需要使用一個或多個附表和表格。

以下是每個1040附表的摘要。

支援性附表：

附表1：額外收入與收入調整

此附表用於報告你可能有的額外收入，如商業、農業或租賃收入。你也用它來申報任何收入調整，例如學生貸款利息、自僱稅的可扣除部分或教育支出。

附表2：額外稅款

用於申報你可能欠的其他稅款，如替代最低稅（AMT）、自僱稅、IRA提前分配稅，以及額外的社會安全和醫療保險稅。

附表3：額外抵免與付款

這裡列出許多個人抵免，包括教育抵免、子女和受撫養人照顧抵免、儲蓄者抵免、能源抵免、保險稅收抵免和外國稅收抵免。值得注意的是，所得稅抵免和子女稅收抵免是在1040表格上申報的。

你可能需要的其他附表：

附表A：列舉扣除

附表A允許你列舉扣除項目，而非採用標準扣除。常見的扣除項目包括醫療費用、州和地方稅、房貸利息和慈善捐款——這些都是可接受的扣除。

附表B：利息和普通股息

附表B用於報告利息和普通股息。如果你有銀行帳戶或投資，這是你披露利息和股息的地方。

附表C：商業盈虧

對於個體經營者，附表C報告商業收入和支出（包括單一成員有限責任公司，視為個人經營）。合夥企業和公司（包括被視為合夥或公司的有限責任公司）不在1040表格上報告商業收入，而是用1065或1120等合夥和公司申報表，所有者在其他表格上申報收入。

附表D：資本利得與損失

如果你有股票交易或出售投資，附表D用來報告資本利得和損失。

附表E：補充收入與損失

如果你有來自出租房產、版稅、合夥企業、S公司、遺產、信託或REMIC的剩餘利益的收入，則該收入在附表E。

附表EIC：所得稅抵免

用於報告符合資格子女的資訊，以申請所得稅抵免。

附表F：農業盈虧

附表F報告農業收入和支出，適用於農民和農業從業者。此附表讓IRS了解你的農業事業是否繁榮或遇到困難。了解更多關於使用附表F申報農業收入稅的資訊。

附表H：家庭雇用稅

如果你雇用保姆、清潔工或私人助理等家庭雇員，請用附表H申報家庭雇用稅。

附表J：農民和漁民的收入平均化

附表J用於選擇將你的農業或漁業的應稅收入，按過去三年的平均值來計算所得稅。這個選擇可能會降低你的應稅收入，尤其是在收入較高而過去幾年較低的情況下。

附表R：老年或殘疾人稅收抵免

用於計算老年人或殘疾人稅收抵免。

附表SE：自僱稅

自由職業者、個體經營者和合夥人專用。附表SE用來計算你的自僱稅，代表你對社會安全和醫療保險的貢獻。

附表8812：子女稅收抵免

用於計算額外子女稅收抵免。

今年1040表格有何變動？

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國稅局今年對1040表格及大部分支援性附表未作重大變更。附表3已修訂，新增家庭能源和清潔車輛抵免的相關行。

申報1040表格的提交地點

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你的申報方式將決定1040表格的提交地點。

**紙本申報者：** 若你選擇郵寄申報，需將申報表郵寄到相應地址。地址由IRS網站依州別列出。注意：紙本申報可能因人手短缺而延遲數週處理。為加快處理速度，IRS建議電子申報。)

**電子申報者：** 可透過IRS網站、DIY稅務軟體或專業稅務人員線上提交。想更快拿到退稅？了解更多H&R Block的申報方式。

獲得申報1040的幫助

在整體來看，IRS的1040稅表是申報稅務的關鍵。準備好申報你的1040表格了嗎？讓H&R Block幫助你！無論你選擇與稅務專家合作或使用H&R Block線上服務，我們都會確保你獲得最大退稅額。

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