如何計算資本利得稅

H&R Block

2025年3月13日 8分鐘閱讀

當你出售像共同基金、交易所交易基金（ETF）或股票等資本資產時，會涉及稅務問題。但知道適用的稅率取決於多個因素。在本文中，我們將概述資本利得稅以及如何為稅務目的計算它。

什麼是資本利得稅？

首先，讓我們定義什麼是資本利得或損失。資本利得或損失是你為資本資產（如債券、共同基金、ETF、不動產或股票）支付的金額與你出售時的金額之間的差額。如果你以高於購買價的價格出售你的投資資產（例如，產生投資收入的資產如股息支付股票），你將產生已實現的資本利得。如果相反，你以低於購買價的價格出售，則會產生資本損失。

資本利得稅是對資本資產利得的課稅。你的資本利得稅率由以下因素決定：

• 你持有資產的時間長短（稱為持有期）
• 你的應稅收入

我們將在下文詳細說明你的應稅收入如何與短期和長期資本利得相關。請注意：你不需要為尚未出售的未實現投資資產的利得支付資本利得稅。（未實現的利得或損失是指投資資產價值的變動，尚未被出售。）

如何逐步計算資本利得稅

計算資本利得的基本方法是找出你為投資資產或財產支付的成本（基礎）與你出售時的金額之間的差額。讓我們一步步來了解“資本利得稅是如何運作的？”

四步驟計算資本利得或損失

1. 確定你的基礎。這通常是購買價格加上任何支付的佣金或費用。基礎也可能因股票和其他資本資產的再投資股息而增加。

2. 確定你的淨收益。這是銷售價格減去任何支付的佣金或費用。

3. 從實現的金額（你賣出的金額）中扣除你的基礎（你支付的金額），以確定差額。

   • 如果你以高於購買價的價格出售資產，則產生已實現的資本利得。

   • 如果你以低於購買價的價格出售資產，則產生資本損失。了解你如何利用資本損失來抵消資本利得稅。

4. 查看下方的說明，了解哪種稅率可能適用於你的資本利得。想找資本利得稅計算器嗎？當你使用H&R Block Premium報稅時，你的資本利得計算已內建，並且你的利得會納入整體稅務計算。當然，你也可以在報稅時尋求我們稅務專家的協助。

如果你以禮物或繼承的方式獲得資本資產，則有特殊規則來確定你的基礎。請參閱出版物550：投資收入與支出。

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聯邦資本利得稅率：短期與長期

此時，你可能知道自己有應稅的利得（或損失）。但你可能也在想，你欠多少資本利得稅。其實，你的資本利得稅率將取決於它是短期還是長期資本利得。以下將說明差異。

短期資本利得稅

短期資本利得是指持有期限為一年或以下的資產或財產所產生的利得。它們適用於普通所得稅等級，意味著它們在聯邦層面依照個人所得稅率徵稅，稅率為10%、12%、22%、24%、32%、35%或37%，取決於你的應稅收入。

長期資本利得稅

長期資本利得適用於持有超過一年的資產，並且稅率不同。你的長期資本利得聯邦稅率取決於你的應稅收入在以下三個截止點中的位置，詳見下表。

2025年長期資本利得稅率

2024年長期資本利得稅率

2023年長期資本利得稅率

資料來源：IRS

**註：**未豁免的合格小企業股票和收藏品（古董、藝術品、地毯、寶石、金屬如黃金、白銀和白金條、硬幣、酒精飲料和郵票，這些都是資本資產）的銷售利得最高稅率為28%。此外，與第1250條款不動產（也稱為未回收的第1250條款利得）相關的折舊所產生的利得，最高稅率為25%。以上數字未包括3.8%的淨投資收入稅。

如何避免資本利得稅或將其最小化

如果你希望減少或完全避免資本利得稅，有一些聰明且合法的策略可以採用。以下根據不同情境列出一些最佳做法：

減少房主資本利得

出售房屋？如果你在出售主要住所，房屋銷售豁免（第121條豁免）可以幫助你節省稅款。豁免額為$250,000（單身、戶主或已婚分開申報），如果你是已婚合併申報或合格遺孀，則為$500,000（需符合額外規則）。

減少投資者資本利得

• 考慮出售資產的時機。持有期限不應是投資決策的唯一因素，但如果持有超過一年，你的資產可能會享有較低的稅率。長期資本利得通常有較優惠的稅率。此外，合格的費用如手續費和佣金也可以幫助降低稅負。有損失的投資者還可以利用所謂的稅損收割策略。投資損失可以用來抵消利得，這個過程稱為淨額計算。

• 長期和短期的利得與損失會合併（或淨額計算）。

• 長期和短期的利得與損失會淨額計算。

• 長期與短期的利得、損失或兩者都會合併。

• 如果結果為正數，則按適用的短期或長期稅率徵稅。

• 如果結果為負數，則多餘的損失額可以每年最多抵減$3,000的普通收入（已婚分開申報則為$1,500）。若損失超過$3,000，可以將損失結轉到未來的稅年，用來抵消資本利得。

• 計劃退休？考慮傳統或羅斯IRA等退休計劃。這些稅收優惠帳戶可以免稅或遞延稅款直到提取。詳情請參閱規則。

傳統IRA： 你可以在繳納傳統IRA供款時獲得扣除額。在提取前，你的收益不需繳稅。符合資格的傳統IRA提取則按普通所得稅率課稅。

羅斯IRA： 你用稅後資金投入羅斯IRA。羅斯IRA的增長免稅。符合資格的提取也是免稅。

資本利得稅與你的稅務表格

你需要向國稅局（IRS）展示你出售資產的購買和銷售資訊。幸運的是，有幾份標準的IRS表格可以幫助你完成。

1. 你可以使用IRS表格8949來報告你的資本資產交易詳情。每筆產生資本利得或損失的交易都應填寫此表。

2. 完成8949表後，將利得和損失報告在附表D（Schedule D）上。此表總結一個稅年的資本利得和損失。

3. 將附表D上的資訊轉入1040表格第7行，即美國個人所得稅申報表。

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