社會安全稅：你需要為社會安全支付稅款嗎？

H&R Block

2024年7月18日 7分鐘閱讀

啊，退休……是時候放鬆享受黃金歲月了。當你開始領取社會安全收入時，稅務可能是你最後考慮的事情。許多美國納稅人會驚訝地發現，如果他們領取社會安全福利，可能需要對高達一半甚至85%的社會安全收入繳稅。

不僅部分社會安全福利可能需課稅，額外的收入還會影響你的調整後總收入（AGI）、應稅收入，甚至你的稅率。另一方面，如果你的總收入低於基準額，你的福利將不需繳稅。

如果你已婚並與配偶共同申報，你們的合併收入和社會安全福利將用來計算你的總收入。繼續閱讀，了解更多關於社會安全稅務以及退休福利稅務的重要考量。

社會安全收入稅如何運作？

要判定社會安全收入是否需課稅，首先需要計算你的總收入。一般來說，用於此目的的總收入（或社會安全管理局所稱的“合併”收入）公式為你的調整後總收入（AGI），包括任何免稅利息，加上你社會安全福利的一半。如果你是已婚並與配偶共同申報，則兩人的合併收入加上社會安全福利的一半將用來計算你的總收入。你還需要將以下項目加回你的AGI：

雇主提供的收養福利（表格8839，第III部分），

學生貸款利息扣除額

國外所得或國外住房（表格2555），或

在美屬薩摩亞或波多黎各的真正居民所賺取的收入

接著，你將比較你的總收入與你的申報狀況的基準額，以判定你的社會安全收入中有多少需課稅（如果有的話）。

你會發現自己屬於以下三類之一。如果你的總收入是：

低於基準額，你的社會安全福利不需課稅。

在基準額與最高額之間，你的社會安全收入最多需課稅50%。

高於最高額，你的社會安全福利最多需課稅85%。

你的社會安全收入有多少需課稅？

請參考以下列表，根據你的申報狀況判斷你的總收入落在哪個範圍，以及你的社會安全收入中有多少需課稅。對於：

**單身、戶主或符合資格的喪偶者，**基準額為25,000美元，最高額為34,000美元。

**已婚共同申報，**基準額為32,000美元，最高額為44,000美元。

**已婚分開申報，**基準額為0美元，最高額為0美元。（注意：全年分居且使用分開申報狀態的納稅人，基準額和最高額與單身申報相同。）

 






文章繼續  

請參考下表，了解你的社會安全收入中有多少需課稅。

單身、戶主或符合資格的喪偶者

已婚共同申報

已婚分開申報

對於已婚分開申報且在申報年度內曾與配偶同住的人，社會安全收入最多可課稅85%。如果你是已婚分開申報且全年與配偶分居，請參考上方單身、戶主或符合資格的喪偶者的表格。

社會安全不再課稅的年齡？

無論你多大年紀，社會安全收入都可能需繳聯邦所得稅。美國國稅局（IRS）會根據收入判定你的社會安全福利是否需課稅，而非根據年齡。一般來說，當你的總收入超過上述門檻時，你的社會安全福利就會受到聯邦稅的課徵。這包括來自退休帳戶（如傳統401(k)和IRA）的投資收入。在現行稅法下，你的社會安全福利的應課稅部分不會超過85%。

所有類型的社會安全收入都需課稅嗎？

社會安全的稅務規則不僅適用於退休福利。所有社會安全福利都以相同方式課稅，包括配偶福利、遺屬福利和殘障福利（如社會安全殘障保險SSDI）。請注意，支付給子女的社會安全福利（以子女的社會安全號碼SSN）可能對子女而非父母產生課稅義務。

補充安全收入（SSI）是一項非課稅、基於需求的聯邦福利。它不屬於社會安全福利範疇，也不計入應稅福利計算。

州所得稅對社會安全的影響

有11個州在某些情況下會對社會安全收入徵收州所得稅。如果你居住在康涅狄格州、堪薩斯州、明尼蘇達州、密蘇里州、蒙大拿州、內布拉斯加州、新墨西哥州、羅德島州、猶他州、佛蒙特州或西維吉尼亞州，請諮詢當地稅務機關。與聯邦稅類似，這些州如何徵收社會安全稅也會根據收入和其他標準而異。

社會安全稅務考量

如果你目前因為合併收入低於申報狀況的基準額，尚未繳納社會安全福利稅，或只對50%的福利繳稅，收入的未預料增加可能會帶來巨大的稅務負擔。你將不得不對額外收入和（或）更多的社會安全福利繳稅——而且，你可能會被推入更高的邊際稅率。

這種情況可能發生在你在年度內從退休計畫（如IRA）獲得大量分配，或有大量資本利得來自應稅投資時。謹慎規劃或許能幫助你避免這種稅務結果。例如，可以將額外收入分攤到多個年度，或變現除IRA外的其他資產。

還在為退休存錢？考慮開設羅斯（Roth）帳戶

如果你距離退休還有許多年，可以透過投資羅斯IRA來限制未來需繳的稅款。對羅斯IRA或羅斯401(k)的供款，在符合條件的提取時不需繳稅，這意味著如果你遵守以下規則，未來從這類退休帳戶提取的款項將免稅。具體來說，若在年滿59½歲且帳戶持有超過五年後提取，則提取款免稅。這樣的提取不會影響你的應稅收入計算，也不會增加你對社會安全福利的稅負。

支付社會安全稅

社會安全受益人可以選擇如何收取款項。就像你可以要求從你的W-2工資中預扣額外稅款一樣，你也可以向國稅局（IRS）申請從你的社會安全金額中預扣稅款。若你知道你的社會安全福利需課稅，可以自願提交W-4V表格，安排預扣稅款。否則，你可能需要每季度向IRS預繳估算稅款。

在計算出你的社會安全收入中需課稅的金額後，必須在報稅表上填寫。於IRS 1040表格第5a行寫入你的社會安全福利總額，第5b行則填入應課稅的金額。如果你使用稅務軟體，軟體會自動計算你的社會安全福利中應課稅的部分。

更多有關社會安全福利稅務的協助

想了解更多關於你的社會安全福利應課稅金額的資訊嗎？無論你是找我們的H&R Block辦公室專業人士協助，或是線上申報，我們都能幫助你降低社會安全福利的稅務負擔。

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