了解W-4稅款預扣

H&R Block

2025年2月15日 8分鐘閱讀

在這篇文章中，我們將帶你了解有關稅款預扣的所有內容，包括W-4預扣和扣除項目，甚至還會涵蓋一些過時的概念，如免稅額和免稅額度。

作為美國納稅人，確定你的稅款預扣並不容易。但如果你在這個報稅季找到了一份新工作或經歷了重大人生里程碑（如新生兒、結婚或換工作），重新檢視你在W-4表格上的聯邦稅款預扣是一個明智的做法。（注意：有人可能會將此稱為預扣稅，但正確的用詞應是“稅款預扣”）。因為你個人所得稅的預扣金額直接關係到你的退稅額——或你在報稅時可能欠的稅款——因此值得花時間了解這一切。

什麼是稅款預扣？

首先，讓我們回答“預扣是什麼？”如果你對“預扣稅”的意思感到困惑，你並不孤單。這不是一個日常常見的概念，也許這也是為什麼有人會問“預扣稅是什麼”。但你在開始工作時，可能會遇到“聯邦預扣”這個詞。那時你的雇主會寄給你多份稅務表格讓你填寫。在這些文件中，其中一份就是W-4稅表。

W-4預扣是從你的薪資中扣除的聯邦所得稅金額。當你向國稅局（IRS）提交W-4表格時，你的雇主會根據你提供的信息，從你的薪資中扣除正確的聯邦所得稅。

**注意：**這與備用預扣不同。備用預扣是指付款人需要從某些通常不需預扣稅款的支付中扣稅。如果你未向IRS提供正確的納稅人識別號（TIN），或未申報某些利息或股息收入，你可能會受到備用預扣。

每個人的聯邦所得稅預扣金額都會不同。你在W-4上申請的預扣金額取決於兩個因素：

1. 你賺取的金額，以及
2. 你在W-4上提供的信息。

你在W-4上填寫的信息可能包括：

• 你的申報身份
• 你（和配偶，如果共同申報）持有的工作數量
• 每份工作的收入
• 配偶的收入（如果共同申報）
• 其他來源的額外收入和任何聯邦稅預扣
• 你申請的抵免和扣除，例如子女稅額抵免
• 你是否打算申請標準扣除或列舉扣除
• 如果你有子女或受撫養人支出，並打算申請子女和受撫養人照顧抵免

你的W-4預扣會影響你的報稅結果，因此理解並應用你所學的內容非常重要。

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何時以及如何檢查你的聯邦預扣

國稅局沒有規定必須在特定時間檢查預扣，但有幾個時機點是值得這麼做的。通常，建議在經歷重大人生事件後修訂你的W-4表格，例如：

• 開始或結束第二份工作，
• 結婚或離婚，
• 購房，或
• 扶養人數變動——例如新生兒出生或收養，或成年子女不再被視為受撫養人，或子女年滿17歲。

每年更新聯邦稅款預扣也是個好主意——理想情況是在年初，最遲在六月。這樣你就有時間在稅務年度內進行調整。例如，假設你希望年底能獲得退稅。如果每次薪資預扣的稅款不足，你可能會偏離退稅的目標，甚至在報稅時欠稅。通過在年中調整W-4預扣，你可以給自己幾個月的薪資期來追趕，並在稅務年度結束前趕上。

幸運的是，你不需要使用複雜的預扣表格。

你可以使用我們的W-4計算器來確定你的稅款預扣，並輕鬆獲取新表格提供給你的雇主。

我應該申請多少免稅額？

如果你已經多年沒填過W-4，可能還記得曾經試圖計算你的預扣免稅額。一旦你查看最近的W-4，你會發現表格上根本沒有提到免稅額和免稅額度。

怎麼會這樣？其實，從2020年起，IRS推出了一份新表格，取消了預扣免稅額的方法。事實上，像依賴免稅額、免稅額數量以及“我應該申請多少免稅額？”這些概念和問題都已經不再適用。

好消息是，即使免稅額和申請免稅的概念已不存在，仍然有方法在報稅時調整你的稅款預扣。當這是稅法時，如果你沒有提交W-4，雇主會按照最高稅率（假設你是單身且免稅額為零）來預扣稅款。

雇主可以使用IRS出版物15-T《聯邦所得稅預扣方法》來計算員工的預扣聯邦所得稅。

請繼續閱讀，了解如何更改你的稅款預扣。

如何更改你的稅款預扣

當你填寫表格時，有三個主要因素會影響預扣的稅款金額，最終也會影響你的報稅結果：

1. 考慮家庭中的所有工作。 如果你有多份工作或已婚，則需要考慮所有收入——如果某些工作收入較高，情況會更複雜，但有估算器、工作表和預設值可以幫助你。

2. 申請子女和受撫養人。 本質上，這是在考慮你可能申請的稅額抵免。

3. 進行其他稅務調整。 這可能包括額外的投資收入、額外預扣或你想考慮的扣除項。

完成新的W-4表格可能會很複雜，但正確預扣非常重要。事實上，如果你在一年內預扣過多稅款，可能會得到一大筆退稅；反之，如果預扣過少，則可能欠稅。如果需要更多指導，可以參考我們的“如何填寫W-4”文章。

但別忘了，我們的W-4計算器可以幫你完成整個表格。

免稅預扣：誰符合資格？

有些人可以免於預扣稅款。如果你去年沒有任何聯邦稅務負擔，且今年也預計不會有，則可能符合免稅資格。

稅款和預扣之外的情況

收入來源多種多樣。以下是一些你可能需要填寫預扣稅表格的情境，除了傳統的W-4之外。

預扣與退休收入

在你領完最後一份薪資後，可能仍有收入進來。然而，僅僅因為你退休了，也不代表你沒有稅務義務。為此，預扣稅款適用於多種退休收入。

事實上，你可以從以下收入中預扣聯邦所得稅：

• 年金/退休金
• 政府福利（如社會安全金）
• 傳統IRA提款

W-4P表格

如果你有退休金、個人退休帳戶或年金支付，則需要填寫W-4P表格。但收款人需要為每個退休計劃填寫預扣表格，否則稅款將根據單一申報身份且不做調整的預設來預扣。

W-4V表格

如果你收到失業救濟金、社會安全福利、商品信貸公司貸款或某些農作物災害補助金，你將獲得一份自願預扣申請表，也就是W-4V。

在表格上，你會被指示選擇以下稅率之一：

• 7%
• 10%
• 12%
• 22%

一次性退休金支付

如果你結束退休帳戶，會收到所謂的一次性支付款。當你以支票或轉帳方式收到這筆錢——即使你打算將其再投入另一個退休計劃（稱為間接滾存）——計劃管理員也必須預扣20%的聯邦所得稅。

如果你選擇將一次性支付轉入另一個合格的計劃或IRA（稱為直接滾存），則可以避免20%的預扣。請與你的雇主確認他們的流程或相關表格。

現金小費與個人所得稅預扣

如果你是服務生、咖啡師、家庭清潔工或其他收取小費的工作，你可能已經知道小費是應稅收入，因此也適用預扣。

提醒！如果你每月收到20美元或以上的小費，請向雇主申報該收入。如果每月少於20美元，則不需要向雇主申報小費進行預扣，但仍需在報稅時申報。你的雇主也可能會報告分配的小費。

你向雇主申報的小費將出現在W-2表格的第7格（社會安全小費）和第1格（工資）中。分配的小費則在第8格報告。

如何獲得稅務預扣協助

通過閱讀本文，我們希望已經清楚解答了“預扣稅是什麼？”的問題。如果你需要聯邦預扣的指導，可以使用我們的W-4計算器。需要實務操作的幫助，請諮詢專業稅務人員。

無論你選擇與稅務專家合作申報，或使用H&R Block線上服務，我們都會確保幫你拿到最大退稅額。