一個大而美麗的法案：加班費免稅說明（2025-2028年）

H&R Block

2025年7月31日 4分鐘閱讀

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每週額外工作時間可能意味著額外的收入。現在，它也可能意味著你在報稅時可以申請的新稅收優惠。自2025年1月1日起，一個大而美麗的法案（OBBBA）引入了對指定合格加班費的聯邦所得稅免除。

重點是，如果大多數申報者（以及已婚共同申報者）可以扣除最多$12,500的加班費（已婚共同申報最高$25,000）。雖然細節仍在展開中，但這項新法將影響數百萬提交美國稅表的個人和企業。

在H&R Block，我們在這裡幫助你了解這一變化對你的意義——並確保你獲得最大退稅額。

請繼續閱讀，我們將概述特朗普2025年稅務計劃中有關加班的詳細內容。

免稅加班何時開始？

免稅加班從2025年1月1日或之後獲得的加班開始。雇主必須能夠從那時起在你的W-2上單獨追蹤和報告加班收入。該條款的目前截止日期為2028年12月31日，但國會可能在未來選擇延長。

免稅加班法案詳情

OBBBA包括一項條款，豁免符合條件的加班工資免於聯邦所得稅。以下我們概述免稅加班法案的關鍵細節，讓你了解你是否符合資格以及如何申請。

多少收入免稅？

符合扣除資格的收入上限為$12,500（單身）/ $25,000（已婚共同申報）。

何時適用？

免稅加班適用於2025年1月1日及之後獲得的加班工資，並持續至2028年12月31日，除非延長。為了享受優惠，你的雇主必須能夠在你的W-2上單獨報告加班收入。

誰符合新加班稅規則？

並非所有人都符合資格，因此了解細節很重要。

**就業類型：**你必須是W-2員工。獨立承包商和零工工人不符合資格。

**收入門檻：**收入較高的調整後總收入（MAGI）者，可能只能申請部分扣除，因為該優惠從$150,000（單身）/ $300,000（已婚共同申報）開始逐步取消。

**申報狀態：**不適用於分開申報的已婚人士。此外，獲得加班的納稅人必須擁有有效的社會安全號碼（SSN）以供工作使用。

**勞動法規：**你的加班必須符合聯邦勞動標準——通常是每週工作超過40小時的工時支付一倍半的工資。

 






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一個大而美麗的法案會如何影響你？

查看一份關於一個大而美麗的法案（OBBBA）主要變化的分解。

審查OBBBA的稅改變革

加班工資是否應課稅？

是的，通常情況下，加班工資是應課稅的。事實上，加班工資的稅款是你工資總稅務負擔的一部分，因此它受到聯邦所得稅、社會安全稅和醫療保險稅的徵收——就像你的正常工資一樣。

隨著新稅法對加班工資的變更，你現在可以對一定金額的加班工資申請扣除。

加班工資完全免稅嗎？

不，不是所有的加班工資都免稅。稅收優惠僅適用於符合特定收入門檻的合格加班工資。換句話說，超過上述門檻的部分仍然會被課稅。

此外，該豁免僅適用於聯邦所得稅。這意味著你仍需為加班收入支付社會安全稅和醫療保險稅。

免稅加班將如何運作？

你將像往常一樣在1040表格上申報你的收入。國稅局（IRS）將提供指導，說明如何將符合條件的加班收入從你的應稅收入中排除。我們預計在未來幾周內會有更多細節。

報告加班收入需要哪些文件？

你的W-2是申報稅務的關鍵文件。然而，如果你的雇主提供了顯示加班的工資單明細或年終總結，請保留以備存檔。你也可能會收到1099表格或其他指定的報告文件來申報你的加班工資。

請注意：自己記錄加班時間也是個明智的做法。如果你發現工資單上的數據有誤，請立即告知你的雇主。

加班稅率是多少？

沒有特殊的加班稅率。你的加班工資被視為普通收入，並計入你的總收入（即在扣除IRA供款或學生貸款利息等調整前的收入）。

換句話說，你的正常稅率將適用於包含在應稅收入中的加班工資。

依靠H&R Block幫助申請你的加班扣除

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