申報子女稅務：新生兒申報的稅務技巧與規則

H&R Block

2023年6月20日 6分鐘閱讀

首先，恭喜你最近迎來了新生命！成為父母是一段令人興奮且充實的經歷。不過，也伴隨著新的責任，比如在所得稅申報中申報子女。幸運的是，有一些策略可以幫助你最大化稅收優惠並降低稅務負擔。本文將介紹作為首次父母在報稅時需要注意的事項……請繼續閱讀了解詳情！

申報新生兒的第一步與受撫養人資格要求

誰會想到嬰兒也需要辦理文件和完成一些事項？在所得稅方面，有幾個重要步驟可以確保你有資格申報他們。

1. 申請社會安全號碼

首先——為你的寶寶申請社會安全號碼（SSN）。在進行其他任何操作之前，你都需要這個號碼。如果你是在傳統醫院生產，醫院工作人員通常會提醒你辦理。你也可以親自前往或聯繫社會安全局，填寫SS5表格，即社會安全卡申請表。一旦申請完成，約需兩週時間才能收到號碼。

有時候，你可能在報稅前還未收到子女的SSN。如果在該稅季的原定截止日期前未收到SSN，應該使用4868表格申請延長申報期限。

2. 確定誰可以申報子女

判斷你的新生兒是否“可以由你申報”在稅務上很重要。有幾個測試標準來判定你的子女是否為你的受撫養人。符合資格的子女必須符合特定條件：關係、年齡、扶養、住所、是否為美國公民，以及聯合申報測試。對於新生兒來說，你不用擔心年齡測試（受撫養人必須比你年輕且未滿24歲才能申報）。此外，你的寶寶未婚，因此也不存在聯合申報的問題。如果你的寶寶在美國出生，他們就是美國公民或居民。

如果你有新生兒但在同一稅年內離婚，則有特定規則適用於稅務申報。當你和前配偶各自申報並希望將新生兒列為受撫養人時，國稅局（IRS）通常會根據居住地來決定誰可以申報。子女在稅年中與哪位父母同住得較久，該父母（監護父母）就可以申報他們為受撫養人。監護父母可以簽署8332表格，並將該表格交給另一方，允許非監護父母申報子女。

另一個名為“平手規則”的規定則在你們同居但未共同申報的情況下適用。這時，與寶寶同住時間較長的父母可以申報子女為受撫養人。如果雙方與寶寶同住時間相同，則收入較高的父母可以申報新生兒為受撫養人。

一旦你的寶寶獲得社會安全號碼並符合資格，你就可以在稅務申報中申報你的新生兒。

不要忽略這些步驟！如果你申報新生兒，但未在申報表中填寫他們的社會安全號碼（SSN），你將錯失重要的稅收抵免和扣除額。沒錯！作為受撫養人，你的孩子可以幫助你降低應稅收入，增加退稅金額。

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申報身份可能的變化

如果你是單身，生了孩子，並在你居住的家庭中撫養該子女，你很可能符合“戶主”申報身份（Head of Household, HOH）。這種申報身份可以讓你享有較高的標準扣除額和較優惠的稅率。多虧了你的小寶貝，你可能比以單身身份申報時支付更少的聯邦稅。

如果你已婚，生子通常不會影響你的申報身份。

新生兒與稅收優惠

有了孩子，通常可以享受稅收優惠和抵免。你可能不知道的是，稅法經常變動，因此稅收優惠的種類和金額也會改變。

在2018年前的稅年，你可以申請受撫養人免稅額，這可以讓你免稅數千美元的收入。根據當時的法律，不論你的孩子何時出生或收養，只要在該稅年內，都可以享受全年免稅額。

雖然2018年至2025年的稅年不再提供受撫養人免稅額，但仍有許多其他稅收抵免和扣除額可用，詳情如下：

1. 兒童稅收抵免

寶寶非常可愛，但也很昂貴。

你應該了解兒童稅收抵免，這可以讓你每個符合條件的子女最多減少2000美元的稅款（如果你的收入不太高）。更棒的是，這個抵免部分是可退還的。也就是說，即使你沒有欠稅，也可能獲得退稅，甚至獲得退款。少繳稅款意味著你可以買更高品質的尿布或更漂亮的玩具給你的寶寶！

2. 托兒費用抵免

如果你支付符合資格的個人或機構照顧你的子女，則可能可以在聯邦稅表中申請托兒及受撫養人照顧抵免。這個抵免根據你的收入而定，最高可抵免你合格托兒費用的35%，最高支出限額為一個子女3000美元，兩個或以上子女6000美元。

Note: 如果你利用雇主提供的免稅受撫養人照顧福利，托兒及受撫養人照顧抵免可能會減少。

3. 醫療費用扣除

生產時的醫院費用和其他醫療支出可能會累積不少。若你的醫療支出超過調整後總收入（AGI）的7.5%，你可以考慮申請醫療費用扣除。

你可能會驚訝地發現，乳房泵和哺乳用品的費用也算作醫療支出。這些支出可能幫助你達到扣除的門檻。

Note: 要申請醫療費用扣除，你需要列舉扣除額，而非使用標準扣除額。如果你的醫療及其他支出不足以列舉扣除，則可以通過健康儲蓄帳戶（HSA）支付或報銷你的醫療費用。

4. 其他父母相關的稅務考量

以下雖非稅收抵免，但你可能還想了解一些其他的稅務相關話題。

• 你也可以接受朋友、祖父母或其他符合資格的親戚贈與的禮物（現金或財產），這些對你和你的子女來說是免稅的。

• 你可以參與合格學費計劃（QTP，也稱“529計劃”）。這個有價值的帳戶幫助你為子女的未來教育費用存款。雖然目前沒有立即的聯邦稅收優惠，但帳戶內的收益免稅，用於教育的分配也免稅，並且你可能獲得州政府的扣稅或抵免。

• 值得注意的是，所得稅抵免（Earned Income Credit）並不需要有受撫養人就可以申請。

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