州別指南：了解529繳款限額與稅務優惠

提前規劃教育支出變得越來越重要，529儲蓄計劃提供了一個稅務高效的資金累積工具。這些帳戶的運作方式與傳統儲蓄不同，結合了投資增長潛力與顯著的稅收優惠。為了做出明智的捐款限額與策略決策，了解這些計劃的運作方式以及各州提供的內容至關重要。

529計劃如何提供稅務優惠

529計劃允許資金免稅增長，用於合格教育支出的提款也完全免稅。雖然聯邦所得稅扣除不適用於捐款，但許多州在其稅表上承認這些帳戶。這種雙重好處——結合捐款彈性——使529計劃成為最強大的教育儲蓄工具之一。

與其他稅收避稅帳戶中的捐款限制不同，529計劃允許大量累積。然而，每個州都設定了其對受益人累積金額的上限。

各州完整規定：2025年529捐款限額一覽

以下表格列出所有州的終身捐款總額上限。這些數字代表在該州計劃中，單一受益人所有帳戶的最大總捐款額：

亞利桑那州的 advisor-sold 計劃提供最高上限，為 $575,000，而喬治亞州與密西西比州則為最低的 $235,000。這些數字是以每位受益人計算——也就是說，如果多個家庭成員為同一個孩子資助帳戶，他們的合計捐款不能超過州的上限。

理解年度與終身捐款限額的差異

一個關鍵的區分在於年度與總額限制。雖然各州對總累積額設有限制，但大多數並未設置年度最高額。這意味著，理論上，你可以在一年內捐出所有允許的金額。

但實務上需考慮。聯邦贈與稅規則將529捐款視為贈與，超過年度免稅額 ($19,000 in 2025) 的部分會計入你的終身贈與稅免額。特殊規定允許一次性提前五年的捐款 ($95,000 in 2025)，而不觸發贈與稅，只要在此期間沒有其他贈與。

此外，州稅扣除優惠也各不相同。有些州限制每年可扣除的金額。例如，賓夕法尼亞州只允許扣除年度贈與稅免額，即2025年超過 $19,000 的捐款在當年不享受州稅優惠。

是否應該選擇其他州的529計劃？

居住在捐款上限較低州的家庭，可能會考慮選擇州外的方案。例如，喬治亞州的 $235,000 上限，若預計未來大學費用較高，理論上可以探索其他選擇。

在轉換州之前，應評估三個因素：

州稅扣除資格：大多數州只允許本州居民在使用本州計劃時申請扣除。這樣的稅收優惠損失，可能抵銷較高上限帶來的好處。

居住資格：並非所有529計劃都接受外州捐款。有些只限本州居民。

費用與投資選擇：不同計劃在費用比率與投資選項上差異很大。較高的上限意義不大，如果費用較高或投資選擇有限。

最終決策不僅僅是捐款上限——成本效率與投資品質同樣重要。隨著大學費用持續攀升，全面評估計劃的各個層面變得愈發重要。

主要結論

529捐款限額只是教育儲蓄策略的一部分。了解你所在州的具體上限、年度與終身限制的差異，以及捐款的稅務影響，能幫助你最大化此類帳戶的潛力，同時遵守贈與稅規定。