了解401(k)受益人規則：每位帳戶持有人需要知道的事項

當你設立 401(k) 退休帳戶時，最重要的決策之一就是指定受益人——也就是在你過世後，將會收到你的資金的人或實體。然而，許多帳戶持有人忽略了這個關鍵步驟，或在重大人生變化後未更新其指定名單。關於 401(k) 受益人的規則因家庭關係而異，誤解這些規則可能讓你的繼承人多付數千美元的不必要稅款。

誰可以繼承你的 401(k)？

你的 401(k) 受益人幾乎可以是你選擇的任何人。大多數人會指定：

• 配偶或同居伴侶
• 成年子女或孫子孫女
• 信託或慈善組織
• 多個受益人並分配比例

你通常需要指定一名主要受益人，該人會先收到資金，並可選擇性地指定備用受益人，若主要受益人在你之前去世，則由他們繼承。重點是：你對這些指定擁有完全控制權，並應在離婚、再婚、生子或其他重大人生事件後檢查並更新。

配偶優勢：存活配偶可用的四種繼承 401(k) 資金方式

如果你已婚，你的配偶在現行稅法下享有相當大的優勢。以下是存活配偶可採用的主要途徑：

轉換為個人退休帳戶
存活配偶可以將繼承的 401(k) 轉入自己的 IRA 或 401(k)，視為自己的帳戶。這樣可以延後必須提取的最低分配額（RMD），直到他們達到73歲（如果出生於1960年或之後則是75歲），根據 RMD 年齡規則的更新(。提款將按普通所得稅課稅，但在59½歲之前提前提取則會產生10%的罰款。

開立繼承 IRA
配偶也可以選擇不將資金合併到自己的退休金中，而是建立一個獨立的繼承 IRA。這種策略提供更精確的提款時間和稅務規劃控制。如果配偶比已故者年輕，這可以最大限度降低終身稅務負擔。重要的是，繼承 IRA 不會因提前提款而受罰。

保持資金在已故者名下
配偶可以選擇將 401)k( 帳戶保持在原始所有者的名下，並以受益人身份提取分配。這樣可以維持原有的 401)k( 結構及相關規則，儘管除非是 Roth 帳戶，普通所得稅仍適用。

立即提取全部餘額
配偶可以選擇一次性提取所有資金，立即獲得存取權。然而，整個金額將在當年作為應稅收入，可能推升到較高的稅率，並產生大量稅款。

非配偶受益人：10年期限

對於非配偶受益人——子女、孫子孫女、朋友或其他繼承人，規則則大不相同。近期立法，特別是 2019 年的 SECURE 法案和 SECURE 2.0 法案，徹底改變了他們的選擇。

10年分配期限
大多數非配偶受益人必須在帳戶持有人去世後的10年內將繼承的 401)k( 完全清空。之前允許受益人透過「延伸 IRA」策略，將提款分攤到整個一生，但這已不再適用於大多數繼承人。取而代之的是，必須在第十年結束前提取完所有剩餘資金。

如果已故者已開始進行最低分配（RMDs），受益人必須以相同或更快的速度繼續提款，同時在10年期限內完成。如果未開始 RMD，則只需在十年內耗盡帳戶。

逾期的後果
未在期限內提取全部餘額，將對未提取的資金徵收25%的罰款。若在兩年內糾正，罰款可降至10%，但剩餘的資金仍須按普通所得稅繳納。

誰可以獲得例外？
某些符合資格的指定受益人（EDBs）可免於10年規則，並可將分配延伸到其一生。這些包括未成年子女、殘疾或長期病患，以及在去世者10年內的受益人。然而，未成年子女在成年後會失去此豁免，屆時10年倒數開始。

稅務影響與規劃策略

無論受益人身份如何，所有 401)k( 分配都會被視為普通所得稅（Roth 帳戶除外）。非配偶受益人可以避免10%的提前提款罰款，但無法免除所得稅。這意味著繼承大量 401)k( 可能在短時間內引發重大稅務負擔。

策略規劃變得至關重要。受益人應考慮自己目前的稅率、州稅影響，以及慈善捐贈的可能性。對於高淨值財產，將繼承的 401)k( 在多個受益人間分配，可能有助於降低個人稅負。

持有人與繼承人的必要行動

如果你擁有 401)k(：
每年檢查你的受益人名單。在結婚、離婚、子女出生或財務狀況重大變動後，更新你的指定。建議諮詢財務顧問，確保你的選擇符合整體遺產規劃。

如果你正在繼承 401)k(：
立即行動。記錄死亡事實，從計劃管理員處取得必要文件，並確定你作為受益人的類別。計算在10年規則下的稅務影響，並在可能的情況下策略性地分散提款。財務顧問能協助你將繼承帳戶與個人稅務狀況協調。

最後的想法

你的 401)k( 受益人指定是你簽署過的最具影響力的財務文件之一，但卻鮮少受到重視。無論是命名受益人還是繼承 401)k(，理解這些規則——尤其是配偶與非配偶的差異，以及10年分配規則——都能幫助你做出更明智的決策，保障家人的財務安全，並減少不必要的稅務負擔。