2023年RMD規則變更：您需要了解的強制性最低分配

國稅局（IRS）剛剛修改了你何時必須開始從退休帳戶提取資金的規則。如果你曾以為72歲是你的魔法數字，請再想想。從2023年開始，根據SECURE 2.0法案，對於在當年滿72歲的人，強制最低提取額（(RMDs)）的年齡已經跳升至73歲。這一變動影響數百萬退休儲蓄者，讓我們來拆解這對你的繼承IRA、傳統IRA和401(k)帳戶意味著什麼。

變更內容及其重要性

SECURE 2.0法案是自2020年以來對RMD規則最大的一次調整，當時的年齡已從70.5歲提升到72歲。現在，如果你出生於1950年，並在2023年滿73歲，這就是你的RMD倒數計時正式開始的時候。你的第一次提取必須在你73歲生日後的次年4月1日之前完成，之後每年的所有RMD都必須在12月31日前提取。

你提取的金額不是隨意的——它是根據兩個因素計算的：你在前一年12月31日的退休帳戶餘額，以及根據IRS表格計算的你的預期壽命。這就是為什麼繼承IRA的RMD計算器變得如此重要，尤其是在管理多個不同保管人的多個帳戶時。

哪些帳戶需要RMD——哪些不需要

並非所有退休帳戶都遵循相同規則。RMD適用於：

• 傳統IRA和SEP IRA
• SIMPLE IRA和滾存IRA
• 大多數401(k)和403(b)計劃
• 小型企業退休帳戶
• 繼承IRA (以及一些細節我們會解釋)

主要的例外是？Roth IRA。由於這些帳戶是用稅後資金資助，IRS在你有生之年不會強制提取分配。然而，如果有人繼承你的Roth IRA，規則就會大幅改變。

如何逐步計算你的RMD

計算看起來令人畏懼，但其實很簡單。你需要參考IRS出版物590，其中包含官方的RMD表格，包括統一壽命表。

以下是流程：

步驟1： 在統一壽命表中找到你的年齡 (例如，78歲的預期壽命因子為22.0)

步驟2： 找出你在前一年12月31日的退休帳戶餘額

步驟3： 用帳戶餘額除以預期壽命因子

舉個實例：假設你剛滿78歲，你的IRA餘額是$100,000。用預期壽命因子22.0計算，你的RMD就是$100,000 ÷ 22.0 = $4,545.45。

如果你的配偶比你年輕超過10歲，且是你的唯一主要受益人，你會用聯合壽命和最後存活者預期表，但計算方法仍然相同。

管理多個退休帳戶

你同時擁有401(k)和傳統IRA？你必須為每個計劃分別計算RMD，但你在提取資金的方式上有彈性。你可以從每個帳戶單獨提取，或將所有RMD合併後只從一個帳戶提取——或任意組合。這個策略在你想先耗盡某些投資（根據表現或稅務考量）時特別有用。

仍在工作中的401(k)特殊規則

這是一個較少人知道的漏洞：如果你仍在為贊助你的公司工作，且你不擁有該公司5%或以上的股份，你可以延遲你的第一次RMD直到你真正退休。這不適用於IRA——一旦你達到魔法年齡，IRA就必須提取分配。然而，一旦你在滿72或73歲後離開該雇主，RMD的規定就會立即生效。

繼承IRA的情況：何時繼承IRA RMD計算器變得至關重要

繼承退休帳戶從根本上改變了RMD的計算方式。規則根據繼承人是配偶、非配偶受益人或實體而大不相同。

( 配偶繼承：你的最佳情況

存活的配偶繼承IRA享有其他受益人無法享有的專屬權利。你可以將繼承的帳戶視為自己的IRA，這樣在你有生之年就不需要RMD。或者，你可以用單一壽命預期表設立繼承IRA，並在達到觸發年齡後根據你自己的年齡計算RMD。

如果你未滿59.5歲，將繼承資產轉入你自己的IRA可以避免提前提取的10%罰款（如果你在退休前需要資金）。

對於配偶繼承IRA，RMD的時間取決於你已故配偶的年齡：

• 配偶年齡73歲或以上 )在2023年滿72歲###： 在死後次年的12月31日前開始RMD
• 配偶未滿73歲： 你可以延遲RMD，直到你的配偶達到73歲

( 非配偶繼承：十年規則

這是SECURE 2.0法案重新洗牌的地方。非配偶受益人必須在原始帳戶持有人去世後的10年內提取完全部餘額。之前，受益人可以將分配“拉長”到他們的整個壽命——那個時代已經過去。

不過，法律也提供例外。如果你是未成年人、殘疾、慢性病 )根據政府定義###，或在原始帳戶持有人年齡的10年內，你符合舊式RMD規則。在這些情況下，你會在死後次年的12月31日前開始提取RMD，並使用IRS的單一壽命預期表。

計算時，你需要找出你或原始持有人在去世當年的最後一個生日的年齡，取較低者，並用相應的壽命因子。每年都要從該初始因子中減1，重新計算你的RMD。

如果原始持有人在達到73歲前去世，你會用你在去世次年的12月31日的年齡來確定你的壽命因子，同樣每年減1。

多個非配偶受益人必須在原始持有人去世後的12月31日前各自建立自己的繼承IRA。未這樣做，則必須用最年長受益人的年齡來計算RMD。

( 實體作為受益人：信託和慈善考量

當信託或慈善等實體繼承IRA時，RMD規則取決於原始帳戶持有人在其73歲生日後的4月1日之前是否已經達到73歲。如果已經，則用已故持有人單一壽命預期因子來計算RMD。

如果持有人在未滿73歲時去世，該實體必須在死後五年內提取全部餘額。特殊規則適用於“Look-Through”信託，需專業稅務和財務指導。

繼承Roth IRA的RMD：例外中的例外

Roth IRA在持有人有生之年通常免於RMD要求。這個優勢也延續到配偶受益人——存活的配偶可以將繼承的Roth IRA視為自己的，免除RMD義務。

非配偶受益人繼承Roth IRA則遵循與傳統IRA相同的10年分配規則。好消息是：如果帳戶已開放至少五年，繼承Roth IRA的分配是免稅的。

繼承401)k###的分配：計劃規則很重要

如果你繼承了配偶的401(k)，你可以選擇將其保留在計劃中或轉入繼承IRA，並遵循配偶IRA的RMD規則。非配偶受益人將繼承的401(k)資產轉入繼承IRA後，則遵循標準的非配偶繼承IRA規則。

請注意，個別的401(k)計劃管理員有時會施加更嚴格的提取規則——有些可能要求一次性提取或五年內全部提取，無論聯邦法律如何。務必聯繫你的計劃管理員了解詳情。州的繼承法和可能的遺產稅也可能影響。

如果錯過RMD截止日期會怎樣？

未能按時提取RMD的罰款非常嚴重：短缺部分的50%。如果你應該提取$10,000，但只提了$6,000，罰款就是50%×$4,000=$2,000的稅款——再加上你已提取部分的所得稅。

好消息是：你不必一次提完全部RMD。可以分散在全年提取，只要在12月31日前完成全年應提的RMD金額。

完全避免RMD的合法方法

雖然一旦觸發RMD就無法避免，但有一個策略可以完全規避：將你的傳統IRA或401(k)轉換成Roth IRA或Roth 401(k)。是的，你當年需要為轉換金額繳納所得稅，但此後你就再也不用提取分配了。你的資金可以免稅增長，並且可以無強制分配期限地傳給繼承人，這對遺產規劃非常有吸引力。

RMD的底線

一旦你達到73歲 (如果你在2023年滿72歲或之後)，強制最低提取就成了硬性規定。計算方式很機械——使用IRS的統一壽命表，將前一年年底的餘額除以你的預期壽命因子，並在12月31日前提取。在繼承IRA的情況下，因為十年規則和受益人類型的不同，還需要額外注意。無論是管理自己的RMD還是計算繼承IRA的RMD，專業稅務顧問的指導都能幫助你優化提取策略、降低稅負並避免昂貴的罰款。