Nhà Trắng xem xét đề xuất của IRS: Tài sản mã hóa của công dân Mỹ ở nước ngoài sẽ đối mặt với việc theo dõi thuế toàn diện.

Nhà Trắng Hoa Kỳ đã khởi động quy trình xem xét đề xuất của Bộ Tài chính vào tháng 11 năm 2025, đề xuất này sẽ cho phép Cục Thuế Liên bang (IRS) theo dõi và đánh thuế tài sản tiền điện tử của công dân Mỹ ở nước ngoài. Động thái này đánh dấu bước tiến quan trọng của Mỹ trong việc áp dụng khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF), khung này được Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) thiết lập vào năm 2022, nhằm mục đích thực hiện việc trao đổi thông tin tài khoản tiền điện tử xuyên biên giới một cách tự động.

Nếu đề xuất được phê duyệt, Hoa Kỳ sẽ gia nhập hàng ngũ các quốc gia như Vương quốc Anh, Pháp, Nhật Bản, yêu cầu các bên lưu ký nước ngoài báo cáo thông tin tài sản tiền điện tử của công dân Mỹ cho IRS, kế hoạch triển khai toàn cầu dự kiến sẽ bắt đầu hoàn toàn vào năm 2027.

Chi tiết khung CARF và tiến triển triển khai toàn cầu

Khung báo cáo tài sản mã hóa (CARF) được Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) thiết kế vào năm 2022, như một tiêu chuẩn quốc tế nhằm đối phó với sự minh bạch về thuế tài sản kỹ thuật số, yêu cầu các sàn giao dịch tiền điện tử, các tổ chức lưu ký và trung gian tự động báo cáo thông tin tài khoản khách hàng và hồ sơ giao dịch. Phạm vi của khung này bao gồm tiền điện tử, stablecoin, token phái sinh và một số NFT, nội dung báo cáo bao gồm số dư tài khoản, dòng giao dịch và danh tính người hưởng lợi.

Đến tháng 11 năm 2025, đã có 48 quốc gia cam kết thực hiện CARF, trong đó các nước phát triển như Vương quốc Anh, Pháp, Đức, Nhật Bản đã hoàn thành quy trình lập pháp, Singapore và Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất - những trung tâm mã hóa - cũng bất ngờ gia nhập khung này. Hoa Kỳ, với tư cách là thị trường mã hóa lớn nhất thế giới, việc áp dụng CARF sẽ tăng cường đáng kể hiệu lực toàn cầu của khung này, dự kiến đến năm 2027 khi nó hoạt động đầy đủ, sẽ bao phủ 85% khối lượng giao dịch mã hóa toàn cầu.

Sự phát triển của chính sách thuế Mỹ và quản lý tài sản tiền điện tử

Cải cách thuế mà chính phủ Trump thúc đẩy lần này tiếp tục xu hướng tăng cường quản lý tài sản số. Theo chi tiết đề xuất, Mỹ sẽ áp dụng mô hình báo cáo tương tự như Đạo luật Tuân thủ Thuế Tài khoản Nước ngoài (FATCA), yêu cầu tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử nước ngoài gửi thông tin tài khoản của công dân Mỹ cho IRS.

Mô hình “FATCA cho Crypto” này dự kiến sẽ ảnh hưởng đến khoảng 53 triệu nhà đầu tư tiền điện tử tại Mỹ, trong đó ước tính có khoảng 12 triệu người nắm giữ tài sản tiền điện tử ở nước ngoài. IRS đã cập nhật mẫu 1040 vào tháng 8 năm 2025, lần đầu tiên liệt kê “tài sản số” như một mục khai báo độc lập và yêu cầu người nộp thuế tiết lộ liệu họ có thực hiện giao dịch thông qua nền tảng nước ngoài hay không.

Đồng thời, dự luật “Luật Minh bạch Thuế Tài sản Kỹ thuật số” được các nghị sĩ của hai đảng đưa ra đang được thúc đẩy tại Quốc hội, nhằm cung cấp hướng dẫn rõ ràng cho các tình huống thuế phức tạp như phần thưởng staking, airdrop và hard fork.

Các yếu tố chính của chính sách thuế tiền điện tử ở Mỹ

• Ngưỡng báo cáo: Số dư tài khoản nước ngoài vượt quá 50.000 USD cần tự động khai báo
• Thời gian thực hiện: Thời gian xem xét của Nhà Trắng là 90 ngày, dự kiến lập pháp vào năm 2026
• Loại tài sản được bao phủ: Tài sản tiền điện tử, stablecoin, quyền lợi giao thức DeFi
• Cơ chế xử phạt：Tài khoản không khai báo sẽ đối mặt với khoản phạt 50% số dư tài khoản
• Điều phối toàn cầu：Thiết lập cơ chế trao đổi thông tin tự động với 48 quốc gia

Tác động của ngành mã hóa và thách thức về tuân thủ

Việc thực hiện CARF sẽ mang lại gánh nặng tuân thủ đáng kể cho các nhà cung cấp dịch vụ mã hóa. Các sàn giao dịch toàn cầu dự kiến sẽ cần đầu tư trung bình 1,8 triệu USD để nâng cấp hệ thống báo cáo, trong khi các nền tảng nhỏ có thể phải đối mặt với áp lực sinh tồn. Theo dữ liệu do Coinbase công bố, hệ thống KYC/AML và báo cáo thuế hoàn toàn tuân thủ sẽ làm tăng chi phí vận hành từ 12-15%. Thách thức phức tạp hơn nằm ở lĩnh vực DeFi - cách xác định “thực thể có nghĩa vụ báo cáo” trở thành một vấn đề khó khăn trong quản lý.

Bộ Tài chính Mỹ trong hướng dẫn được phát hành vào tháng 10 đã liệt kê các giao thức kiểm soát khóa riêng của người dùng hoặc cung cấp dịch vụ lưu ký là chủ thể báo cáo, nhưng các giao thức hoàn toàn phi tập trung có thể được miễn trừ. Các chuyên gia thuế cảnh báo rằng hành vi của công dân Mỹ truy cập các nền tảng nước ngoài thông qua VPN sẽ phải chịu sự kiểm tra nghiêm ngặt hơn, IRS đã ký hợp đồng trị giá 48 triệu USD với các công ty phân tích blockchain như Chainalysis để tăng cường khả năng theo dõi trên chuỗi.

Chiến lược ứng phó của nhà đầu tư và gợi ý lập kế hoạch thuế

Đối mặt với sự quản lý thuế sắp được thắt chặt, các nhà đầu tư Tài sản tiền điện tử tại Mỹ cần ngay lập tức điều chỉnh chiến lược phân bổ tài sản. Các công dân sở hữu tài sản tiền điện tử ở nước ngoài được khuyến nghị hoàn thành kiểm tra tuân thủ thuế trước năm 2026, bao gồm đánh giá chính xác giá trị thị trường của tất cả ví trên chuỗi và vị thế DeFi. Các chuyên gia thuế khuyên nên áp dụng chiến lược phân lớp: giữ tài sản thanh khoản tại các sàn giao dịch tuân thủ ở Mỹ, còn tài sản nắm giữ lâu dài có thể xem xét chuyển sang các nền tảng nước ngoài cho phép giao dịch ẩn danh nhưng tuân thủ yêu cầu báo cáo CARF (như các sàn giao dịch có giấy phép tại Thụy Sĩ và Singapore).

Đối với các nhà đầu tư có giá trị tài sản ròng cao, việc thiết lập quỹ tín thác hoặc quỹ mã hóa offshore có thể cung cấp không gian tối ưu hóa thuế, nhưng cần đảm bảo tuân thủ các yêu cầu báo cáo kép của FATCA và CARF. Cần lưu ý rằng Hoa Kỳ đã ký kết thỏa thuận chia sẻ thông tin thuế mã hóa với 22 quốc gia vào năm 2025, việc cố gắng ẩn giấu tài sản sẽ phải đối mặt với hậu quả pháp lý nghiêm trọng.

Sự đồng nhất của quy định toàn cầu và ảnh hưởng lâu dài đến thị trường

Việc Hoa Kỳ thông qua CARF đánh dấu một giai đoạn mới trong việc quản lý mã hóa toàn cầu. Liên minh Châu Âu đã thông qua quy định MiCA để thiết lập một khuôn khổ báo cáo tương tự, các thị trường chính ở Châu Á cũng theo sau, sự đồng bộ hóa trong quản lý này sẽ giảm đáng kể không gian trốn thuế.

Xét từ cấu trúc thị trường, việc nâng cao tính tuân thủ có thể thúc đẩy nguồn vốn từ các tổ chức gia tăng nhanh chóng - dòng vốn ròng vào quỹ ETF tiền điện tử trong quý 3 năm 2025 đạt 12 tỷ USD, lập kỷ lục mới. Tuy nhiên, các giao thức tài chính phi tập trung có thể phải đối mặt với sự cô lập địa lý, một số nền tảng DeFi đã bắt đầu thực hiện việc chặn địa lý để tránh vi phạm luật pháp Mỹ. Về lâu dài, khung thuế rõ ràng sẽ giúp thị trường tiền điện tử trưởng thành, nhưng có thể kìm hãm sự nhiệt tình tham gia của các nhà đầu tư bán lẻ, đặc biệt là khoảng 35% trong số các nhà đầu tư trẻ đã từng sử dụng các nền tảng nước ngoài để tránh thuế.

Khi sự giám sát thuế mở rộng tới mọi ngóc ngách của blockchain, lý tưởng về tính ẩn danh của tài sản tiền điện tử và thực tế giám sát đang tìm kiếm một điểm cân bằng mới. Hoa Kỳ thúc đẩy sự minh bạch thuế tiền điện tử toàn cầu, không chỉ để tăng thu nhập tài chính mà còn là sự xác nhận chính thức về vị thế pháp lý của loại tài sản mới này - trong sự căng thẳng vĩnh cửu giữa tự do và tuân thủ, thị trường tiền điện tử đang bước vào lễ trưởng thành.

Câu hỏi thường gặp

Khung CARF có ý nghĩa gì đối với nhà đầu tư mã hóa ở Mỹ?

Thông tin tài khoản mã hóa ở nước ngoài của công dân Mỹ sẽ được tự động chia sẻ với IRS, bao gồm số dư tài khoản, hồ sơ giao dịch và tình hình lợi nhuận, những người không khai báo sẽ phải đối mặt với khoản tiền phạt cao hoặc thậm chí bị xử lý hình sự.

Đề xuất này có thể trở thành luật vào thời điểm nào?

Thời gian xem xét của Nhà Trắng thường là 90 ngày, nếu được phê duyệt sẽ được trình lên Quốc hội vào năm 2026, kế hoạch thực hiện toàn cầu dự kiến sẽ chính thức khởi động vào năm 2027.

Những tài sản tiền điện tử nào cần báo cáo?

Đề xuất bao phủ tất cả tài sản tiền điện tử, stablecoin, token phái sinh và một số NFT có giá trị cao, bao gồm quyền staked trong các giao thức DeFi.

Nhà đầu tư nên chuẩn bị như thế nào để đối phó với quy định mới?

Đề nghị kiểm tra ngay lập tức tất cả các vị thế tiền điện tử ở nước ngoài, tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế, xem xét việc chuyển tài sản sang nền tảng tuân thủ quy định, và đảm bảo khai báo chính xác các ghi chép giao dịch lịch sử.

Tại sao Mỹ lại thúc đẩy cải cách thuế mã hóa vào thời điểm này?

Chính phủ Trump nhằm bịt kín các lỗ hổng thuế, đồng thời thiết lập khung quy định rõ ràng cho tài sản tiền điện tử, kết hợp với định hướng chính sách thân thiện với mã hóa tổng thể.