O que é o Formulário 1040 do IRS: Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física dos EUA?

H&R Block

18 de setembro de 2024 Leitura de 12 minutos

O Formulário 1040 é um dos formulários fiscais mais preenchidos no sistema tributário dos EUA. É o formulário padrão do IRS que os contribuintes usam para declarar anualmente seus rendimentos. Como muitas pessoas o preenchem todos os anos, é importante compreender o Formulário 1040 do IRS e o que nele deve ser incluído. Embora as instruções do 1040 sejam úteis para isso, estamos aqui para explicar os conceitos básicos do formulário 1040 de forma fácil de entender.

O que é um 1040?

Vamos começar pela primeira e mais importante questão: “O que é um Formulário 1040?” Formalmente conhecido como “Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física dos EUA”, este é o formulário de imposto de renda utilizado pelo Internal Revenue Service (IRS) para reportar todos os tipos de rendimentos e despesas, reivindicar deduções e créditos fiscais, e calcular o seu imposto devido ou reembolso para o ano fiscal.

O IRS geralmente lança uma versão atualizada do formulário 1040 a cada ano de declaração. Normalmente, há algumas mudanças a cada ano, como ajustes pela inflação, esclarecimentos nas instruções e implementação de alterações relevantes na legislação fiscal.

Quais são os tipos de Formulário 1040?

Existem quatro variações do formulário 1040 do IRS para a declaração anual de imposto de renda de uma pessoa:

• Formulário 1040: É o 1040 padrão.
• Formulário 1040-SR: Simplifica os requisitos de declaração para pessoas com 65 anos ou mais.
• Formulário 1040-NR: É o principal formulário usado por estrangeiros não residentes para declarar imposto de renda nos EUA.
• Formulário 1040-X: Usado para retificar uma declaração de imposto de renda de uma pessoa.

Por que os “formularios curtos” 1040A e 1040EZ não estão mais disponíveis

Em 2018, dois formulários do 1040 — o 1040A e o 1040EZ — foram eliminados com a reforma tributária. O IRS consolidou esses formulários em um único, permitindo que os contribuintes utilizem cronogramas adicionais para complementar a declaração. Assim, a partir de 2018, o Formulário 1040 passou a ser o formulário principal, acompanhado de cronogramas de suporte.

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Quem deve declarar o Formulário 1040?

Milhões de contribuintes nos EUA preenchem o formulário 1040 a cada ano. É o formulário mais utilizado para reportar rendimentos, reivindicar certos créditos e determinar quanto imposto você deve (ou será reembolsado).

Primeiro, você deve verificar se o valor do rendimento que obteve neste ano acionará a obrigatoriedade de declarar. Se sua renda bruta estiver igual ou acima de certos limites anuais para seu status de declaração, você deve apresentar uma declaração de imposto. Mas, ter uma renda abaixo desses limites (mencionados acima) não é a única coisa a verificar. Você também deve declarar se alguma das seguintes situações se aplicar a você:

• Você possui renda de trabalho autônomo de $400 ou mais
• Você deve algum imposto especial, incluindo:
  • Gorjetas não reportadas ao empregador
  • Imposto Mínimo Alternativo (AMT)
  • Impostos sobre trabalho doméstico
  • Impostos adicionais sobre IRAs ou outros planos qualificados
  • Seu empregador não reteve impostos do Seguro Social e Medicare
• Você está reembolsando o Crédito de Primeira Compra de Casa
• Você recebeu pagamentos antecipados do Crédito de Imposto Premium
• Você recebe distribuições de Conta de Poupança de Saúde (HSA)

Continue a leitura

Aprofunde-se nessas situações e revise nosso artigo “Você precisa declarar impostos?”

Mesmo que você não seja obrigado a declarar, pode desejar fazê-lo nestas situações:

• Você tem direito a reembolso de impostos retidos
• Você se qualifica para um crédito reembolsável pessoal, como o Crédito de Renda Obtida (EIC), Crédito Adicional de Imposto Infantil (ACTC) ou Crédito American Opportunity reembolsável (AOC)
• Você é elegível para o Crédito de Imposto Premium

Como obter informações do formulário 1040

O formulário de imposto 1040 do IRS é o principal formulário de Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física dos EUA. Você pode encontrá-lo no site oficial do Internal Revenue Service (IRS).

Se você for declarar em papel, veja como acessá-lo:

1. Acesse o site do IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.
2. Visualize, baixe e imprima o formulário em formato PDF nesta página.

Se você estiver declarando online ou usando software de impostos, os programas preencherão automaticamente o formulário 1040 adequado com base em uma série de perguntas feitas. E, se estiver usando um profissional de impostos, ele fornecerá os formulários e cronogramas apropriados.

Instruções do Formulário 1040 do IRS

As instruções do formulário 1040 fornecem várias informações que podem ser úteis para completar sua declaração. Isso inclui requisitos de declaração como os listados acima, instruções linha por linha para o Formulário 1040, informações sobre faixas de imposto, reembolsos e instruções para cada um dos cronogramas do 1040. (Mais detalhes sobre os cronogramas abaixo).

Como preencher o formulário 1040

Graças a programas úteis, como o H&R Block Online (ou trabalhando com um de nossos profissionais de impostos), preencher o Formulário 1040 não é realmente necessário. Mas, se você quiser entender como funciona, descrevemos o processo abaixo.

1. Preencha suas informações pessoais: A parte superior do formulário possui espaços onde você insere suas informações pessoais, incluindo nome, Número de Segurança Social, endereço e status de declaração. Se for uma declaração conjunta, você também deve incluir o SSN do seu cônjuge.
2. Reporte sua renda: Reúna seus formulários W-2 de seus empregadores e quaisquer formulários 1099 de fontes adicionais, como trabalho freelance ou investimentos. Certifique-se de incluir todos os formulários necessários e verificar sua precisão.
3. Reivindique deduções fiscais: Explore as várias deduções disponíveis para você e suas qualificações. Essas deduções ajudam a reduzir sua renda tributável. Algumas deduções comuns incluem juros de empréstimos estudantis, despesas de educadores e contribuições para contas de aposentadoria. Tenha os documentos relevantes à mão para uma declaração precisa.
4. Escolha entre a dedução padrão ou detalhada: Decida se vai usar a dedução padrão ou detalhar suas despesas. A dedução padrão é um valor fixo definido pelo IRS, enquanto detalhar permite listar despesas específicas, como juros de hipoteca, impostos sobre propriedade, despesas médicas e contribuições de caridade. Avalie qual opção é mais vantajosa para você.
5. Reivindique créditos fiscais: Créditos fiscais são uma ótima maneira de reduzir seu imposto devido. Considere créditos como o Crédito de Imposto Infantil, o Crédito de Renda Obtida (EITC) ou créditos educacionais. Certifique-se de atender aos critérios de elegibilidade e reunir as informações necessárias para reivindicar esses créditos corretamente.
6. Considere outros impostos devidos: Se você possui renda de trabalho autônomo, calcule o imposto de autônomo. Da mesma forma, se emprega ajudantes domésticos, pode dever impostos de emprego doméstico. Certifique-se de reportar esses valores corretamente no Formulário 1040 usando os cronogramas ou formulários apropriados.
7. Inclua quaisquer pagamentos de impostos feitos ao longo do ano: Você deve incluir os impostos retidos de seu salário e o valor de quaisquer pagamentos estimados feitos durante o ano fiscal no seu Formulário 1040. Isso ajudará a compensar seu imposto devido. Além disso, indique se prefere depósito direto ou cheque para qualquer reembolso de imposto ao qual tenha direito.

Que informações você precisa para completar o Formulário 1040?

Embora as instruções do Formulário 1040 detalhem muitas das informações necessárias, você perceberá rapidamente que pode haver várias coisas que se aplicam — ou não — à sua situação.

Aqui estão algumas das informações que você precisará para completar sua declaração:

Informações pessoais, como:

• Seu nome e endereço
• Número de Segurança Social (SSN) ou Número de Contribuinte Individual (ITIN) seu e de seu cônjuge

Nome e SSN de cada dependente incluído na sua declaração

Depois, há outros detalhes que você deve verificar em seus documentos oficiais. Além disso, você precisará reunir:

Formulários que mostram sua renda, como:

• Declarações de salário para rendimentos trabalhistas:
  • Formulário W-2, para empregados
  • Formulário 1099-NEC, remuneração de não empregados
  • Formulário 1099-K, transações com cartão de pagamento e terceiros
• Investimentos — Formulários comuns incluem:
  • Formulário 1099-B, ganhos de corretoras e trocas de permuta
  • Formulário 1099-DIV, dividendos e distribuições
  • Formulário 1099-R, distribuições de pensões, anuidades, planos de aposentadoria ou participação nos lucros, IRAs, contratos de seguro, etc.
  • Formulário 1099-INT, rendimentos de juros

Documentos relacionados a deduções, como:

• Propriedade de casa e veículo
• Despesas médicas
• Seguro de saúde
• Despesas com creche
• Despesas educacionais

Para uma lista completa, consulte nossa lista de verificação “O que preciso para declarar impostos”.

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Quais são os diferentes cronogramas do Formulário 1040?

O formulário 1040 inclui o formulário base e três cronogramas necessários para reportar itens adicionais. Além desses, há vários cronogramas de suporte usados para fornecer detalhes sobre certos rendimentos e deduções.

Você pode pensar nos cronogramas como formulários extras que o IRS usa para obter uma imagem completa e precisa de sua vida financeira relacionada à sua declaração de impostos. Se você enviar sua declaração eletronicamente (o que a maioria faz), seu programa online ou profissional de impostos geralmente determinará quais cronogramas do 1040 você precisará.

Na maioria das vezes, você não precisa de mais nada além do formulário base. No entanto, se sua declaração for mais complexa (como se você reivindicar certas deduções, créditos ou dever impostos adicionais), provavelmente usará um ou mais cronogramas e formulários.

Aqui está um resumo de cada cronograma do 1040:

Cronogramas de suporte:

Cronograma 1: Renda adicional e ajustes de renda

Este cronograma deve ser usado para reportar renda adicional, como de negócios, fazendas ou aluguéis. Também é usado para reportar ajustes na renda, como juros de empréstimos estudantis, parte dedutível do imposto de trabalho autônomo ou despesas de educadores.

Cronograma 2: Impostos adicionais

Usado para reportar impostos adicionais devidos, como o Imposto Mínimo Alternativo, imposto de trabalho autônomo, imposto sobre distribuições antecipadas de IRAs e impostos adicionais sobre Seguro Social e Medicare.

Cronograma 3: Créditos e pagamentos adicionais

Aqui são reportados muitos créditos pessoais, incluindo créditos de educação, Crédito de Cuidados com Crianças e Dependentes, Crédito de Poupador, créditos de energia, Crédito de Imposto Premium e Crédito de Imposto Estrangeiro. Note que o Crédito de Renda Obtida e o Crédito de Imposto Infantil são reivindicados no formulário 1040.

Outros cronogramas que você pode precisar:

Cronograma A: Deduções detalhadas

Permite detalhar deduções ao invés de usar a dedução padrão, incluindo despesas médicas, impostos estaduais e locais, juros de hipoteca e contribuições de caridade.

Cronograma B: Juros e dividendos comuns

Reporta juros e dividendos comuns. Se você possui conta bancária ou investimentos, é aqui que reporta os juros e dividendos recebidos.

Cronograma C: Lucros ou perdas de negócios

Para empreendedores, reporta renda e despesas de negócios de proprietários individuais (incluindo LLCs de um único membro tratados como proprietários únicos). Parcerias e corporações (incluindo LLCs tratadas como parcerias ou corporações) não reportam renda de negócios no 1040, mas usam outros formulários.

Cronograma D: Ganhos e perdas de capital

Se você investiu na bolsa ou vendeu investimentos, use este cronograma para reportar ganhos e perdas de capital.

Cronograma E: Renda suplementar e perdas

Se você recebe renda adicional de propriedades de aluguel, royalties, parcerias, S-corporations, heranças, trusts ou interesses residuais em REMICs, ela deve ser reportada aqui.

Cronograma EIC: Crédito de Renda Obtida

Usado para reportar informações sobre seus filhos qualificados para o Crédito de Renda Obtida.

Cronograma F: Lucros ou perdas de agricultura

Reporta renda e despesas agrícolas. Permite ao IRS saber se suas atividades agrícolas estão prosperando ou enfrentando dificuldades. Saiba mais sobre o uso do Cronograma F para imposto de renda agrícola.

Cronograma H: Impostos de emprego doméstico

Se você possui empregados domésticos, como babá, equipe de limpeza ou assistente pessoal, use este cronograma para reportar os impostos de empregados domésticos.

Cronograma J: Média de renda para agricultores e pescadores

Permite optar por calcular seu imposto de renda por média, considerando os últimos três anos, de toda ou parte de sua renda tributável de atividades agrícolas ou de pesca.

Cronograma R: Crédito para idosos ou deficientes

Use este cronograma para calcular o Crédito de Imposto para Idosos ou Deficientes.

Cronograma SE: Imposto de trabalho autônomo

Para trabalhadores autônomos, proprietários únicos e sócios. Calcula seu imposto de autônomo, que representa suas contribuições para o Seguro Social e Medicare.

Cronograma 8812: Crédito de Imposto Infantil

Usado para calcular o Crédito de Imposto Infantil Adicional.

O que mudou nos formulários 1040 neste ano fiscal?

O IRS não fez mudanças significativas no Formulário 1040 e na maioria de seus cronogramas de suporte neste ano. O Cronograma 3 foi revisado para incluir linhas para Créditos de Energia Residencial e Créditos de Veículos Limpos.

Onde enviar o Formulário 1040

Seu método de declaração determinará onde enviar o Formulário 1040.

• Para quem envia em papel: Se você estiver enviando uma declaração em papel, precisará enviá-la pelo correio. O endereço de envio depende de onde você declara. O IRS lista os endereços de envio por estado em seu site. Nota: declarações em papel podem levar semanas a mais para serem processadas devido à escassez de pessoal. Para processamento mais rápido, o IRS recomenda que você envie eletronicamente.
• Para quem envia eletronicamente: Os contribuintes eletrônicos enviam pelo site do IRS, usando software de declaração de impostos ou com um profissional de impostos. Quer uma forma mais rápida de receber seu reembolso? Saiba mais sobre as opções de envio com a Block.

Ajuda para declarar seu formulário 1040

No grande esquema das coisas, o formulário 1040 do IRS é fundamental para declarar seus impostos. Pronto para enviar sua declaração? Deixe a H&R Block ajudar! Seja você declarando com um profissional ou usando o H&R Block Online, garantimos que você receberá o maior reembolso possível.

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