Doações de caridade: Regras de dedução fiscal para contribuições beneficentes

H&R Block

22 de agosto de 2024 13 min de leitura

És alguém que gosta de contribuir para a comunidade e apoiar causas próximas do teu coração? Se sim, ficarás feliz em saber que a tua generosidade também pode oferecer alguns benefícios fiscais, se qualifies.

Fazer doações beneficentes não só beneficia quem precisa, mas, como contribuinte, a tua contribuição pode contar como uma dedução fiscal. Deduzir as doações feitas a uma organização de caridade qualificada na tua declaração de impostos pode reduzir o teu rendimento tributável.

Continua a ler enquanto te explicamos questões como “O que é uma doação beneficente?”, “As doações beneficentes são dedutíveis de impostos?”, “Que tipo de doações são dedutíveis?” e como reclamar as doações beneficentes nas tuas declarações fiscais neste ano.

O que é uma doação beneficente?

Uma doação beneficente, ou contribuição beneficente, é um presente em dinheiro ou não monetário (propriedade) feito a uma organização sem fins lucrativos qualificada e isenta de impostos. O doador não recebe nada de valor em troca da sua doação beneficente.

As doações beneficentes são dedutíveis de impostos?

Na maioria dos casos, as doações beneficentes são dedutíveis de impostos. Quando doas a uma organização que qualifica, podes deduzir o valor do teu rendimento tributável se fizeres uma declaração detalhada de deduções. No entanto, existem condições e limitações aplicáveis, que vamos explicar para que tenhas uma ideia mais clara do que é permitido pelo Internal Revenue Service (IRS).

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Quais são as doações aceitáveis para dedução fiscal?

Infelizmente, não podes simplesmente deduzir qualquer despesa; o IRS tem algumas orientações sobre o que qualifica como uma doação dedutível de impostos — e para onde vai a doação.

Primeiro, só podes deduzir contribuições feitas a organizações qualificadas. (Ou seja, doações que entregas diretamente a indivíduos necessitados ou a uma campanha GoFundMe de um amigo não contam.)

As tuas doações devem ser feitas a uma organização beneficente que seja uma destas:

• Igrejas, mesquitas, sinagogas, templos e outras organizações religiosas
• Grupos de caridade
• Organizações 501©(3)
• Escolas sem fins lucrativos
• Hospitais sem fins lucrativos
• Corpos de bombeiros voluntários
• Grupos de veteranos e certos grupos culturais
• Parques públicos e instalações recreativas

Se não tiveres certeza do estatuto de caridade de uma organização, contacta-os diretamente ou usa a Ferramenta de Pesquisa de Organizações Isentas do IRS.

Aqui está uma lista curta do que não é dedutível como doação beneficente:

• Valores pagos a ligas cívicas, clubes sociais e desportivos, sindicatos e câmaras de comércio
• Presentes feitos à maioria das organizações estrangeiras
• Presentes feitos a grupos que operam para lucro pessoal
• Presentes feitos a grupos cujo objetivo é fazer lobby para mudanças na lei
• Valores pagos em quotas de associações de proprietários
• Presentes feitos a indivíduos
• Doações a grupos políticos ou candidatos a cargos públicos
• Dinheiro pago por rifas, bingo ou bilhetes de lotaria
• Valores pagos por propinas escolares
• O valor do sangue doado aos bancos de sangue

Quantia de uma doação que é dedutível?

A forma como as doações beneficentes são tratadas depende das leis fiscais do teu país. Para este artigo, vamos abordar as leis fiscais dos EUA. Em geral, as doações beneficentes oferecem uma dedução de 100%.

Existe um valor mínimo de doação para dedução fiscal?

Não há um valor mínimo de doação para reclamar uma dedução fiscal por doações beneficentes.

Reclamar deduções fiscais por doações beneficentes

O IRS permite que os contribuintes deduzam doações nas suas declarações fiscais federais, mas há várias regras e processos a seguir. Não te preocupes — vamos explicar como reclamar as deduções fiscais por doações abaixo.

Mas primeiro: Determina se deves detalhar as tuas deduções

Para reclamar doações beneficentes, precisas de detalhar as tuas deduções na declaração, em vez de usar a dedução padrão. Lista todas as tuas deduções detalhadas, incluindo as contribuições beneficentes. Se esse valor exceder a dedução padrão para o teu estado civil, deves detalhar.

Caso contrário, usa a dedução padrão. Consulta os valores atuais da dedução padrão e decide se faz mais sentido detalhar ou usar a dedução padrão.

1. Verifica quanto podem valer as tuas doações

Parte de determinar se deves detalhar é saber quanto podem valer as tuas doações. O limite para doações em dinheiro é geralmente 60% do rendimento bruto ajustado (AGI), mas pode ser limitado a 20%, 30% ou 50%, dependendo do tipo de contribuição e da organização beneficiária.

As deduções não podem exceder 50% do teu AGI se forem doações não monetárias a organizações públicas, universidades ou organizações religiosas. Dentro desse limite, doações de propriedades apreciadas não podem ultrapassar 30% do teu AGI. Propriedades apreciadas são bens cujo valor aumentou desde que os adquiriste.

Doações a certas organizações, como grupos de veteranos, não podem exceder:

• 30% do teu AGI
• 20% do teu AGI em doações de propriedades apreciadas específicas

2. Reúne os documentos adequados para comprovar a dedução fiscal de doações beneficentes e aprende as regras de registo de doações

Reúne e guarda toda a documentação relevante que comprove as tuas contribuições beneficentes. Isto pode incluir recibos, cartas de reconhecimento, extratos bancários ou qualquer outra prova das doações.

A manutenção de registos precisos é fundamental para comprovar as doações feitas a organizações beneficentes. (Relacionado: Pode reclamar uma dedução por doação beneficente sem recibo?) Os requisitos de registo variam consoante o valor e o tipo de doação.

Regras de dedução fiscal para doações em dinheiro

Doações em dinheiro feitas por dinheiro, cheque, cartão de crédito ou débito, dedução na folha de pagamento ou retiradas automáticas bancárias que vão diretamente para uma organização sem fins lucrativos são consideradas doações em dinheiro. Se receberes algo em troca da doação, não podes deduzir o valor total. Além disso, não precisas reduzir o valor da dedução se uma destas condições se aplicar (para 2024):

• O valor justo de mercado (FMV) não excede o menor de:
  • 2% do pagamento
  • $132
• Se ambas as condições forem verdadeiras:
  • O pagamento é de pelo menos $66
  • Os benefícios recebidos são apenas itens simbólicos com o logotipo da organização e o custo total não pode exceder $13,20
• A organização distribui itens gratuitos e não solicitados com um pedido de doação
• Se o pagamento anual for de $75 ou menos e a doação não concede certos direitos ou privilégios, como entrada com desconto para um concerto

Doações em dinheiro inferiores a $250

Uma doação em dinheiro inferior a $250 a uma organização beneficente qualificada é uma das poucas doações sem recibo que podes usar. No entanto, deves poder apresentar um registo bancário (extrato bancário, extrato de cartão de crédito, cheque cancelado ou registo de dedução na folha de pagamento) para reclamar a dedução fiscal. Registos escritos, como registos de cheques ou anotações pessoais, não são provas suficientes.

Os registos devem mostrar:

• Nome da organização
• Data
• Valor da doação

Para deduções por deduções na folha de pagamento, podes provar as doações se tiveres:

• Documento que mostre o valor retido, como um recibo de pagamento ou W-2 do teu empregador
• Um cartão de compromisso ou outro documento que indique que a organização não fornece bens ou serviços em troca das doações feitas por dedução na folha de pagamento

Existe uma exceção para doações em dinheiro feitas a locais sem vigilância, como uma caixa de doações.

Doações em dinheiro de $250 ou mais

Doações em dinheiro de $250 ou mais requerem um recibo da organização beneficente ou certos registos de dedução na folha de pagamento. O recibo, também chamado de reconhecimento escrito contemporâneo, deve estar por escrito e incluir:

• O valor da tua contribuição em dinheiro
• Se a organização forneceu bens ou serviços em troca da doação
• Descrição e estimativa de boa fé do valor de bens ou serviços recebidos, se houver
• Data da tua contribuição em dinheiro

Se o recibo não incluir uma data, o doador deve manter um registo bancário que mostre a data da doação. Precisas desta documentação antes de enviares a tua declaração de impostos.

Regras de dedução para doações não monetárias

Doações não monetárias: Recibo vs. sem recibo

Como as doações em dinheiro, a manutenção de registos depende do valor do presente. Resumindo: o nível de documentação aumenta com o valor da doação. Aqui estão as regras específicas para reclamar uma doação com ou sem recibo:

Doações não monetárias inferiores a $250

A organização deve fornecer um recibo que mostre:

• Nome e endereço da organização
• Data e local da doação
• Descrição razoavelmente detalhada da propriedade doada

No entanto, não precisas de obter um recibo se for impossível ou impraticável (por exemplo, se doares propriedade num local de entrega sem vigilância). Nesse caso, mantém um registo escrito da doação, incluindo:

• Nome e endereço da organização
• Data e local da doação
• Descrição razoavelmente detalhada da propriedade doada
• Valor justo de mercado (FMV) da doação no momento da doação, além de uma explicação de como calculaste o FMV
• Custo ou outra base que tinhas na doação, se precisares de reduzir o FMV por apreciação, e como calculaste

Podes estar a contribuir com menos do que o interesse total na doação. Se for esse o caso, mostra o valor que estás a reclamar como dedução para o ano. Se o interesse restante foi doado, deves fornecer detalhes de cada doação.

Doações não monetárias de pelo menos $250, mas menos de $500

Obtenha e mantenha um recibo escrito ou reconhecimento da organização para doações entre $250 e $500 até à data de apresentação da declaração de impostos ou até à data de vencimento, incluindo extensões.

O teu recibo deve incluir:

• Descrição da doação
• Indicação de bens ou serviços recebidos, se houver, além de certos itens simbólicos ou benefícios de associação
• Descrição e estimativa de boa fé do valor de bens ou serviços recebidos

Solicita uma declaração separada para cada doação. Para mais orientações, consulta a Publicação 1771 do IRS: Contribuições beneficentes.

Doações não monetárias superiores a $500, mas inferiores a $5.000

Deves ter um reconhecimento escrito e registos, que devem incluir detalhes como:

• Como obtiveste a propriedade doada (compra, presente ou herança)
• Quando a obtiveste
• O custo ou outra base e ajustes à base para propriedade com menos de 12 meses (inclui o custo ou base de propriedade com 12 meses ou mais)

Doações não monetárias de $5.000 ou mais

Podes reclamar a dedução fiscal por doações beneficentes não monetárias de um único item ou grupo de itens semelhantes que valham mais de $5.000, se a organização beneficiária fornecer reconhecimento escrito e mostrar certos registos. Em alguns casos, podes precisar de uma avaliação. Avaliações são obrigatórias para:

• Um item único ou grupo de itens semelhantes que valham mais de $5.000
• Roupas ou bens domésticos avaliados em mais de $500 que não estejam em bom estado (por exemplo, roupas vintage)
• Valores de ações não negociadas publicamente de $5.000 ou mais (valores mobiliários negociados publicamente não requerem avaliação escrita)

Se o valor do bem doado for significativamente exagerado, poderás pagar uma penalidade fiscal. O custo da avaliação obrigatória não pode ser incluído na tua doação beneficente.

Para saber mais, consulta a publicação do IRS 561: Determinar o Valor de Bens Doados.

3. Determina se precisas de preencher e enviar o Formulário 8283 para doações beneficentes não monetárias

Se doaste um valor total (agregado) de $500 ou mais em bens não monetários a organizações beneficentes ou reclamares uma dedução por bens doados, usa o Formulário 8283 para reportar informações sobre as doações dedutíveis. Ao preencheres o formulário, fornece informações sobre a propriedade doada, incluindo descrição, custo ou base ajustada, quando e como a adquiriste, e a quem a entregaste. Além disso, a organização beneficente que recebe a doação deve fornecer reconhecimento da doação na Parte IV do formulário.

4. Completa e envia o Schedule A juntamente com a tua declaração de impostos individual

Como mencionado acima, para reclamar uma doação beneficente, precisas de detalhar as tuas deduções usando o Formulário 1040, Schedule A, como parte da preparação dos teus impostos. O Schedule A relata as tuas deduções detalhadas, incluindo contribuições beneficentes. Preenche este formulário cuidadosamente para garantir informações precisas sobre as tuas doações. As doações em dinheiro são reportadas na linha 11, e as doações não monetárias na linha 12 do Schedule A.

Reembolso por contribuição beneficente: Considerações especiais

Espera, ainda há mais, por isso aguenta-te! Existem considerações especiais para a dedução de contribuições beneficentes de propriedades apreciadas, itens doados, veículos doados e despesas de bolso incorridas ao doar ou hospedar um estudante de intercâmbio ou de acolhimento. Continua a ler se esta secção se aplicar a ti.

Propriedades apreciadas

Quando doas propriedades apreciadas, como obras de arte, antiguidades, imóveis e objetos de valor, as regras complicam-se. A tua dedução depende parcialmente se a propriedade doada é de ganho de capital ou de rendimento ordinário.

Itens doados

Doar propriedade pode render-te uma dedução tal como doar dinheiro. As doações de propriedade geralmente incluem roupas usadas e bens domésticos. O teu desconto fiscal para estes é o FMV da propriedade no momento da doação. É frequentemente difícil determinar o FMV de itens usados. Para saber mais, consulta a Publicação 561: Determinar o Valor de Bens Doados.

Itens doados devem estar em condições de funcionamento para serem elegíveis para uma dedução.

Veículos doados

Regras especiais aplicam-se quando doas um veículo a uma organização beneficente. Se a organização vender o veículo, deve enviar-te um Formulário 1098-C dentro de 30 dias após a venda. Este irá indicar o preço de venda e determinar o valor que podes deduzir.

No entanto, há uma exceção. Se o valor declarado do carro for de $500 ou menos, podes deduzir o valor do veículo doado. Deduz o FMV do veículo no momento da doação se a organização:

• Repara o carro e vende-o
• Dá-o a uma pessoa necessitada
• Faz melhorias substanciais no carro
• Usa-o nas suas atividades beneficentes

Despesas de bolso

Se fizeres trabalho voluntário para uma organização qualificada, podes deduzir as seguintes despesas a 14 cêntimos por milha (para 2024):

• Despesas de quilometragem se usares o teu carro durante o trabalho voluntário numa hospital ou escola
• Despesas de quilometragem para deslocações até à organização beneficente para entregar bens doados
• Taxas de estacionamento, portagens ou transporte público durante o trabalho voluntário ou entrega de bens doados
• O custo e cuidado de um uniforme especial que devas usar ao realizar estes serviços

Infelizmente, não podes deduzir o valor dos serviços ou do tempo que doas.

Crianças de acolhimento

Se tens crianças de acolhimento, podes deduzir alguns custos de cuidado como uma doação beneficente. Podes deduzir o custo que excede o reembolso que recebes. Só podes fazer isto se não estiveres na atividade comercial de cuidar de crianças de acolhimento.

Estudantes de intercâmbio

Também podes fazer uma dedução beneficente se um estudante de intercâmbio estrangeiro viver na tua casa e estiver inscrito num programa qualificado. Para reclamar esta dedução, o estudante pode ser americano ou estrangeiro e deve ser um estudante a tempo inteiro do ensino fundamental ou secundário.

Podes deduzir até $50 por mês pelo que gastas com o estudante, incluindo livros, propinas, alimentação, vestuário e entretenimento. Conta cada mês em que o estudante vive contigo por 15 ou mais dias para determinar quantas quotas de $50 podes reclamar.

Obter ajuda na reclamação de uma dedução fiscal por contribuições beneficentes

Precisas de mais orientações fiscais sobre doações beneficentes? Não te culpamos. As nuances fiscais das doações beneficentes são quase infinitas.

Deixa-nos ajudar-te na preparação dos teus impostos! Seja marcando uma consulta com um dos nossos profissionais de impostos experientes ou usando um dos nossos produtos de declaração de impostos online, podes contar com a H&R Block.

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