1099-NEC 表格與非雇員報酬申報

H&R Block

2024年12月10日 8分鐘閱讀

今年稅務年度，數百萬自由工作者將會收到郵寄或電子形式的1099-NEC表格——引發有關它是什麼以及如何用於報稅的問題。

企業使用1099-NEC表格來報告支付給非雇員的款項，例如自由職業者或承包商。也就是說，這份表格不是由你填寫——是雇用你的企業來填！我們將涵蓋所有表格細節以及1099-NEC的申報指南。

什麼是1099-NEC表格？

讓我們先回答“什麼是1099-NEC？” 1099-NEC是美國國稅局（IRS）用來報告非雇員報酬的表格——也就是來自1099自由職業者工作的收入（有時也稱為自僱收入）。非雇員報酬包括費用、佣金或任何由企業支付給非員工的其他報酬。

誰會收到1099-NEC？如果你不是公司名冊上的員工，但獨立工作，且在一年內收入至少600美元，很有可能會收到這份表格。

常見的1099-NEC工作者包括：

技能型自由職業者和承包商（如平面設計師、作家或顧問）

兼職工作者（如駕駛Uber、Lyft或DoorDash的運輸服務、雜貨或餐飲配送員，或個人及家庭服務提供者）

服務提供者（如清潔、修理或家庭服務專業人士）

收取費用、佣金或其他服務報酬的個人或企業

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1099-NEC與1099-MISC的比較

IRS在2020稅務年度推出了1099-NEC表格，作為1099系列資訊申報表的一部分，專門用於報告非雇員報酬。此前，這類收入是在1099-MISC表格中申報的。想了解其他類型的1099表格，請參閱相關資訊。

需要更多關於1099-NEC或其他自由職業者相關表格的幫助嗎？請參考我們的自由工作者稅務指南。

什麼是非雇員報酬？

如果你對非雇員報酬完全陌生——尤其是在兼職工作日益普及的今天——請繼續閱讀。現在有一些重要的稅務考量需要了解，所以不要等到報稅季。自由工作者的稅務問題，最好在申報前就搞清楚。

非雇員報酬是支付給1099自由職業者的，而非W-2員工。如果你對這個區別不熟悉，請務必了解員工與獨立承包商的工作身份差異。

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從稅務角度來看，主要差異如下：

**員工**：雇主會根據你入職時填寫的W-4表格，從工資中扣除各種薪資稅（如聯邦、州和地方稅，以及社會安全稅和醫療保險稅）。在報稅時，員工會收到雇主發出的W-2表格。（注意：W-2表格應在1月31日前發出）。

**獨立承包商**：作為獨立承包商，你需要填寫W-9表格，證明你的納稅人識別號（通常是社會安全號碼）以供稅務用途。請注意：你的支票上不會扣除任何薪資稅款。這意味著你需要自己在繳稅時支付稅款。在報稅時，你會收到1099-NEC表格，顯示你一年的總收入。

1099-NEC工作者的稅務申報

“1099自僱收入是否需納稅？”大多數情況下是的。你應該根據這份1099-NEC表格上顯示的非雇員報酬來計算你的自僱稅。為避免少繳稅款的罰款，你應該持續預繳稅款，而不是等到報稅季。

你可以選擇每季度預估繳稅，而非每次薪資支付時繳納。這意味著每年四次，你都要向IRS及相關州和地方稅務部門繳納稅款。

需要幫助嗎？請參考IRS的1040-ES表格，了解預估稅的基本知識。想了解更多自由工作者收取非雇員報酬的財務考量，請查看常見問題。

非雇員報酬與1099-NEC表格

回到IRS的1099-NEC表格，讓我們來說明它報告的內容以及你應該如何處理。基本上，企業用這份表格來報告其業務或交易中的服務付款。除了個人外，企業也可以向合夥企業、遺產或公司提交1099-NEC。

只有當你一年內收到的付款達到或超過600美元時，才需要提交1099-NEC表格。即使你的收入少於600美元，你仍需在報稅時申報所有收入。只要你的收入達到最低申報標準，就必須提交報稅表。如果你的淨自僱收入至少為400美元，也必須申報自僱稅。自僱稅的詳細說明見下文。

當你收到你的1099-NEC表格時，你會看到你已收到的副本B。支付你的企業會將副本A寄給IRS。副本B上會有1099-NEC的申報指示。

在表格上，你會看到你的個人資訊，例如你的納稅人識別號，以及支付給你的金額。表格上也有聯邦所得稅和州稅的欄位，但除非你有備用預扣，否則這些欄位很可能是空的。

你應該用1099-NEC表格第1欄的金額來申報你的自僱收入。不要直接在1040表格上填寫這個金額，而是要在Schedule C上報告。

還有什麼需要知道的關於用非雇員報酬申報稅務的事項？

另一個步驟是計算並繳納自僱稅。作為1099自由職業者，你的社會安全和醫療保險稅款由這些稅款支付。你可以用Schedule SE來計算你的自僱稅。詳細資訊請參閱自僱稅的運作方式。

**好消息：**作為自由職業者，你可能有資格享受合格商業收入扣除。這個扣除允許你在個人報稅時，對通過企業所得（如獨資、合夥或S公司）報告的收入，扣除最高20%的稅前收入。

**更多好消息：**你還可以通過申報與你收到1099-NEC表格的活動相關的普通且必要的商業扣除，來降低你的稅負。

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1099-NEC表格常見問題

誰需要提交1099-NEC表格？

向非雇員支付總額達600美元或以上的企業，通常需要提交1099-NEC表格。詳情請參閱本篇“非雇員報酬與1099-NEC表格”部分。

此外，任何從非雇員報酬中預扣聯邦所得稅的企業，不論支付金額多少，都應提交1099-NEC。

如果你同時收到1099-NEC和W-2表格會怎樣？

如果你從不同工作中獲得收入，可能會同時收到1099-NEC和W-2表格。例如，如果你是全職工作，同時有兼職，會收到兩份表格。IRS會根據兩份表格的收入來計算你應繳的稅款。

如果你同時收到1099-NEC和1099-K表格會怎樣？

在某些情況下，你可能會因同一筆收入而收到1099-K（支付卡和第三方網絡交易表格）。在這種情況下，你只需申報一次收入。

總之，保持良好的收入和支出記錄非常重要，以便能夠與企業提供的資訊申報表相匹配。

1099-NEC表格的截止日期是何時？

企業向自由職業者寄送1099-NEC表格的截止日期是1月31日。如果這天是週末或假日，截止日則順延至下一個工作日。之後，自由職業者必須用該表格在報稅截止日前申報。

如果你未按時收到1099-NEC該怎麼辦？

你應在報稅時申報你在該稅務年度內的所有收入。如果你沒有收到應該有的1099-NEC，但你知道自己有收入，仍然要申報這部分非雇員報酬。

協助你用1099-NEC表格申報

誰能想到成為自由職業者會帶來這麼多稅務變化？如果你以前只收到過W-2表格，這絕對是新領域。

以下是幾種申報1099自由職業者稅務表格的選擇：

使用H&R Block Deluxe線上版申報（如果你沒有支出）

使用H&R Block自僱者線上版申報（如果你有支出）

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