Comprendre la retenue d’impôt W-4

H&R Block

15 février 2025 8 min de lecture

Dans cet article, nous vous expliquerons tout ce que vous devez savoir pour comprendre la retenue d’impôt, y compris la retenue W-4 et les déductions — et nous aborderons même certains concepts obsolètes tels que les exemptions et les allowances.

Déterminer votre retenue d’impôt en tant que contribuable américain n’est pas la tâche la plus facile. Mais si vous avez décroché un nouvel emploi ou vécu un événement marquant cette saison fiscale (un nouveau bébé, un mariage ou un changement d’employeur), il est judicieux de revoir la retenue d’impôt fédéral sur votre formulaire W-4. (Note : parfois, on parle de retenue d’impôt, mais le terme exact serait « retenue d’impôt »). Parce que le montant de la retenue sur votre impôt sur le revenu personnel est directement lié à votre remboursement — ou à ce que vous pourriez devoir à la fin de l’année fiscale — il vaut la peine de comprendre de quoi il s’agit.

Qu’est-ce que la retenue d’impôt ?

Tout d’abord, répondons à la question « Qu’est-ce que la retenue ? » Si vous êtes perplexe quant à la signification de la retenue d’impôt, vous n’êtes pas seul. Ce n’est pas un concept courant, ce qui explique peut-être pourquoi certains demandent « qu’est-ce que la retenue d’impôt ». Mais vous avez peut-être rencontré le terme retenue fédérale lorsque vous avez commencé un emploi. C’est à ce moment que votre employeur vous enverra plusieurs formulaires fiscaux à remplir. L’un d’eux sera un formulaire W-4.

La retenue W-4 correspond au montant de l’impôt fédéral sur le revenu retenu sur votre salaire. Lorsque vous soumettez un formulaire W-4 à l’IRS à votre employeur, celui-ci utilise les informations pour retenir le montant correct d’impôt fédéral sur le revenu sur votre paie.

Note : Cela diffère de la retenue de sécurité. La retenue de sécurité est lorsque le payeur doit retenir de l’impôt sur certains paiements qui ne sont généralement pas soumis à la retenue d’impôt. Vous pourriez être soumis à une retenue de sécurité si vous ne fournissez pas à l’IRS un numéro d’identification fiscale (TIN) correct, ou si vous ne déclarez pas certains intérêts ou dividendes.

Le montant de l’impôt fédéral sur le revenu retenu variera d’une personne à l’autre. Le montant de retenue que vous demandez sur votre W-4 dépend de deux facteurs :

1. Le montant que vous gagnez, et
2. Les informations que vous incluez sur votre W-4.

Les informations que vous inscrivez sur votre W-4 peuvent inclure :

• Votre statut de déclaration
• Le nombre d’emplois que vous (et votre conjoint, si vous déposez une déclaration conjointe) occupez
• Combien vous gagnez à chaque emploi
• Combien votre conjoint gagne, si vous déposez une déclaration conjointe
• Des revenus supplémentaires provenant d’autres sources et toute retenue d’impôt fédéral
• Les crédits et déductions que vous réclamez, comme le crédit d’impôt pour enfants
• Si vous prévoyez de réclamer la déduction standard ou détaillée
• Si vous avez des dépenses pour enfants ou personnes à charge et si vous prévoyez de réclamer le Crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge pour ces coûts

Votre retenue W-4 influence votre déclaration de revenus, il est donc important de comprendre et d’appliquer ce que vous avez appris.

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Quand et comment vérifier votre retenue fédérale

Il n’y a pas de délai obligatoire de l’IRS pour vérifier votre retenue, mais il y a quelques moments où cela a du sens. En général, il est préférable de réviser votre formulaire W-4 après des événements majeurs de la vie tels que :

• Commencer ou terminer un second emploi,
• Se marier ou divorcer,
• Acheter une maison, et
• Voir le nombre de personnes à charge changer — comme lorsqu’un bébé naît ou est adopté, ou lorsque votre enfant adulte n’est plus considéré comme à charge, ou atteint l’âge de 17 ans.

Et qu’en est-il de faire des mises à jour annuelles de votre retenue d’impôt ? Il peut être judicieux de vérifier votre retenue une fois par an — idéalement au début de l’année, et au plus tard en juin. Ainsi, vous avez le temps d’apporter des ajustements pendant l’année fiscale. Par exemple, si vous souhaitez terminer l’année avec un remboursement d’impôt, mais que vous ne retenez pas assez d’impôt à chaque paie, vous risquez d’être « hors course » pour un remboursement et de devoir payer à la fin. En ajustant votre retenue W-4 à mi-année, vous vous donnez plusieurs mois de périodes de paie pour rattraper et revenir dans les clous avant la fin de l’année fiscale.

Heureusement, vous n’avez pas besoin de tables de retenue compliquées.

Vous pouvez utiliser notre Calculateur W-4 pour déterminer votre retenue d’impôt et obtenir facilement un nouveau formulaire à remettre à votre employeur.

Combien d’allowances devrais-je réclamer ?

Si cela fait plusieurs années que vous avez rempli un W-4, vous vous souvenez peut-être avoir essayé de déterminer vos allowances de retenue. Une fois que vous regardez un W-4 récent, vous verrez que les allowances de retenue et les allowances sur les impôts ne sont même pas mentionnées sur le formulaire.

Pourquoi ? Eh bien, en 2020, l’IRS a lancé un nouveau formulaire qui a supprimé la méthode des allowances de retenue. En fait, des concepts et questions tels que les allowances de dépendance, le nombre d’exemptions, et « combien d’allowances devrais-je réclamer ? » ont tous disparu.

La bonne nouvelle, c’est qu’il existe encore des moyens d’ajuster votre retenue d’impôt sur votre déclaration, même si le concept d’allowances et d’exemptions n’existe plus. Quand c’était la loi fiscale, si vous ne déposiez pas de W-4, votre employeur comptabilisait la retenue d’impôt à partir de votre salaire au taux maximum — comme si vous étiez célibataire avec zéro allowance.

Les employeurs peuvent utiliser la publication IRS 15-T, Méthodes de retenue d’impôt fédéral sur le revenu, pour calculer le montant de l’impôt fédéral retenu pour les employés.

Lisez ci-dessous pour comprendre comment modifier votre retenue d’impôt.

Comment modifier votre retenue d’impôt

Lorsque vous remplissez le formulaire, il y a trois éléments principaux qui influencent le montant de l’impôt retenu sur votre salaire — et qui finiront par entrer dans votre déclaration de revenus :

1. Prendre en compte tous les emplois dans votre foyer. Si vous avez plus d’un emploi ou si vous êtes marié, vous devrez considérer tous vos revenus — et si certains emplois rapportent plus que d’autres. Cela peut devenir compliqué, mais il existe des estimateurs, des feuilles de calcul, et des paramètres par défaut pour faciliter la tâche.
2. Réclamer des enfants et personnes à charge. Essentiellement, cela consiste à prendre en compte les crédits potentiels que vous pourriez réclamer.
3. Effectuer d’autres ajustements fiscaux. Cela peut concerner des revenus secondaires ou supplémentaires (par exemple, investissements), une retenue supplémentaire, ou des déductions que vous souhaitez prendre en compte.

Remplir un nouveau formulaire W-4 peut devenir compliqué, mais il est important de bien régler votre retenue. En fait, si vous retenez trop d’impôt pendant une année fiscale, vous pouvez finir avec un gros remboursement. Si vous retenez trop peu, vous risquez d’avoir un solde à payer. Si vous avez besoin de plus d’aide, consultez notre article sur comment remplir un W-4.

Mais n’oubliez pas — notre calculateur W-4 peut vous guider étape par étape dans le remplissage du formulaire.

Exemption de retenue : qui est éligible ?

Certaines personnes sont exemptées de la retenue d’impôt. Si vous n’avez pas eu de responsabilité fiscale fédérale l’année dernière et que vous ne prévoyez pas en avoir cette année, vous pourriez être éligible à une exemption de retenue.

Impôts et retenue en dehors du formulaire W-4

Les revenus peuvent provenir de diverses sources. Voici quelques scénarios où vous pourriez remplir d’autres formulaires de retenue d’impôt, en plus du W-4 traditionnel.

Retenue et revenus de retraite

Après votre dernier salaire, vous pouvez encore percevoir des revenus. Cependant, être à la retraite ne signifie pas que vous n’aurez pas d’obligations fiscales. C’est pourquoi la retenue d’impôt s’applique à plusieurs formes de revenus de retraite.

En fait, vous pouvez faire retenir des impôts fédéraux sur :

• Les rentes/pensions
• Les prestations sociales (comme les paiements de la Sécurité sociale)
• Les retraits de IRA traditionnels

Formulaire W-4P

Vous remplirez le formulaire W-4P si vous avez une pension, un compte de retraite individuel ou des paiements de rente. Mais les bénéficiaires du formulaire W-4P doivent remplir les formulaires de retenue pour chaque plan de pension auprès duquel ils reçoivent des paiements, sinon les impôts seront retenus selon un seul statut de déclaration sans ajustements.

Formulaire W-4V

Si vous recevez des paiements gouvernementaux comme des allocations de chômage, des prestations de sécurité sociale, des prêts de la Commodity Credit Corporation, ou certains paiements pour sinistres agricoles, vous recevrez un formulaire de demande de retenue volontaire, aussi appelé formulaire W-4V.

Sur le formulaire, vous serez invité à choisir l’un de ces taux :

• 7 %
• 10 %
• 12 %
• 22 %

Paiement forfaitaire de pension

Si vous clôturez votre compte de retraite, vous recevrez ce qu’on appelle un paiement forfaitaire (lump-sum). Lors de la réception de cette somme par chèque ou virement bancaire — même si vous prévoyez de la réintégrer dans un autre plan de retraite (appelé rollover indirect) — l’administrateur du plan doit retenir 20 % pour l’impôt fédéral.

Si vous optez pour un transfert direct vers un autre plan ou IRA (appelé rollover direct), vous pouvez éviter la retenue de 20 %. Renseignez-vous auprès de votre employeur sur leur procédure ou formulaires pour un rollover direct.

Pourboires en espèces et retenue d’impôt sur le revenu personnel

Vous travaillez comme serveur, barista, nettoyeur à domicile ou dans un autre emploi où vous collectez des pourboires ? Vous savez peut-être déjà que vos pourboires sont considérés comme un revenu imposable, donc la retenue s’applique aussi ici.

Ding ! Si vous recevez 20 $ ou plus par mois en pourboires, déclarez ce revenu à votre employeur. Si vous recevez moins de 20 $ en pourboires pour un mois calendaire, vous n’êtes pas obligé de les déclarer à votre employeur pour la retenue, mais vous devrez quand même les déclarer dans votre déclaration de revenus. Votre employeur pourrait aussi rapporter des pourboires alloués.

Le revenu de pourboires que vous déclarez à votre employeur apparaîtra sur votre formulaire W-2, case 7 (pourboires de sécurité sociale), et case 1 (salaires). Les pourboires alloués sont déclarés en case 8.

Obtenez de l’aide pour remplir vos déclarations et gérer la retenue

En lisant ceci, nous espérons avoir répondu clairement à la question « Que signifie retenir des impôts ? » Si vous avez besoin d’aide pour la retenue fédérale, utilisez notre calculateur W-4. Pour un accompagnement pratique, faites appel à un professionnel de la fiscalité.

Que vous choisissiez de déposer avec un professionnel ou en ligne avec H&R Block, soyez assuré que nous ferons tout pour vous obtenir le plus grand remboursement possible.