了解受傷配偶表格：保護您在聯合退稅中的份額

當已婚夫婦共同報稅時，如果其中一方有未償還的債務，退稅可能會出現複雜情況。國稅局（IRS）可能會將整個退稅款用於清償逾期稅款、子女撫養費或學生貸款等義務——即使只有一方負責。這種情況下，Form 8379 就變得非常重要。

核心問題：為何聯合退稅會被截留

提交聯合報稅表意味著夫妻雙方通常共同承擔稅務責任。然而，這種聯合申報狀態也帶來風險：如果其中一方拖欠聯邦或州政府的債務，或欠子女撫養費，國稅局會將整個退稅視為潛在的追討工具。沒有責任的配偶可能會失去其應得的退稅部分——這正是受害配偶表格（Injured Spouse）所要解決的問題。

Form 8379 的實際作用

受害配偶分配表（Injured Spouse Allocation）是向國稅局正式提出的請求，允許配偶在退稅被抵扣因為伴侶債務時，追回其應得的部分。這份表格基本上會將退稅的貢獻部分區分開來，並保護無辜一方的份額不被另一方的債務所侵蝕。

重要的是要了解，這份表格並不會消除配偶的根本債務，也不會改變整體的報稅責任。它只是將退稅的分配方向調整，讓一方的錢不會用來支付另一方的過去義務。

資格條件：誰符合資格

並非所有聯合報稅的已婚人士都可以使用此表格。國稅局對資格有嚴格的規定：

你可以申請： 你在聯合申報中有收入、繳稅或申請抵免，且你的退稅部分被分配給配偶的債務，並且你對這些特定債務沒有法律責任。

你不能申請： 夫妻雙方共同負責債務。例如，如果你和配偶共同拖欠稅款或共同簽署貸款，國稅局會認為你們都負有責任。在這種情況下，Form 8379 不會提供救濟。

申請流程步驟

提交受害配偶表格包括六個主要步驟：

1. 取得表格。 直接從國稅局網站下載Form 8379，或向稅務專業人士索取。

2. 收集聯合報稅資料。 你需要完整的夫妻雙方的收入、抵免和扣除資料，來自原始的聯合報稅表。

3. 決定申請方式。 判斷你是要與報稅一併提交，還是等抵扣發生後再單獨申請。

4. 提供抵扣詳情。 提供被扣除的金額和收款機關的詳細資訊——這樣可以建立清楚的記錄供國稅局審查。

5. 簽名並驗證。 表格的完成和你的簽名確認所提供資料的正確性。

6. 提交給國稅局。 如果與報稅一併提交，請電子方式提交；如果是在抵扣後申請，則郵寄紙本表格到指定的受害配偶申請地址。

時間預估：處理時間

處理速度取決於你的提交方式。若將Form 8379作為聯合報稅的一部分電子提交，預計國稅局約需11週來處理和批准你的申請。若在抵扣已發生後單獨提交，時間約延長至14週左右，退稅分配才會到位。

受害配偶與無辜配偶：區分認識

這些術語描述不同的稅務救濟情況：

受害配偶（Injured Spouse） = 你的退稅份額被扣用來支付配偶的債務。你正在尋求追回你所貢獻的款項。

無辜配偶（Innocent Spouse） = 你請求免除因配偶的申報錯誤或詐騙而產生的稅務責任。這通常使用Form 8857，並需證明你對配偶的稅務低估不知情。

抵扣後申請：還不算太遲

即使國稅局已經扣押了你的退稅，你仍然可以單獨提交Form 8379。提供抵扣詳情、你的收入、申請的扣除和抵免。國稅局會重新計算你的個人部分並發放該金額，但處理時間可能比與報稅同時申請更長。

何時尋求專業協助

雖然Form 8379的概念相對簡單，但複雜情況下，專業人士的審查會更有幫助。稅務專家和財務顧問可以評估你是否符合資格，協助你收集必要的文件，並確保表格正確填寫，以最大化追回退稅份額的機會。由於處理時間可能延長至14週，專業支持能加快流程並確保結果。