ホワイトハウスがIRS提案を審査：アメリカ市民の海外暗号化資産は全面的な税務追跡に直面することになる

MarketWhisper

2025-11-18 05:53:09

米国ホワイトハウスは2025年11月に財務省の提案の審査手続きを開始しました。この提案は国税庁（IRS）に対し、米国市民の海外の暗号資産保有を追跡し、課税する権限を与えるものです。この動きは、米国が暗号資産報告フレームワーク（CARF）を採用する重要な一歩を示しており、このフレームワークは2022年にOECDによって策定され、国境を越えた暗号アカウント情報の自動交換を実現することを目的としています。

提案が承認されれば、アメリカはイギリス、フランス、日本などの国々に加わり、外国の信託機関に対してIRSにアメリカ市民の暗号資産情報を報告するよう要求することになる。世界的な計画は2027年に全面的に開始される見込みです。

CARFフレームワークの詳細と世界的な実施の進捗

暗号資産報告フレームワーク（CARF）は、経済協力開発機構（OECD）が2022年に設計したもので、デジタル資産の税務透明性に対応するための国際基準です。この基準は、暗号通貨取引所、カストディアン、および仲介業者に対して、顧客のアカウント情報や取引記録を自動的に報告することを要求します。フレームワークの対象には、暗号通貨、ステーブルコイン、デリバティブ型トークン、および特定のNFTが含まれ、報告内容にはアカウント残高、取引の流れ、受益者の身元識別が含まれます。

2025年11月までに、48か国がCARFの実施を約束しており、英国、フランス、ドイツ、日本などの先進国は立法手続きを完了しています。シンガポールやアラブ首長国連邦などの暗号ハブも意外にこのフレームワークに参加しました。アメリカは世界最大の暗号市場であり、CARFを採用することにより、このフレームワークのグローバルな効力が大幅に強化されるでしょう。2027年に完全に稼働する際には、世界の85％の暗号取引量をカバーする見込みです。

アメリカの税制政策の変遷と暗号資産の規制

トランプ政権が推進するこの税制改革は、デジタル資産に対する規制強化の傾向を引き続き支持しています。提案の詳細によれば、米国は「外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）」に類似した報告モデルを採用し、すべての外国の暗号サービスプロバイダーに対してIRSに米国市民のアカウント情報を提出することを要求します。

この「暗号資産のためのFATCA」モデルは、約5,300万人のアメリカの暗号投資家に影響を与えると予測されており、その中で保守的に見積もって1,200万人が海外の暗号資産を保有しています。IRSは2025年8月に1040フォームを更新し、初めて「デジタル資産」を独立した申告項目として挙げ、納税者に外国プラットフォームを通じて取引を行ったかどうかを開示するよう求めています。

同時に、両党の議員が提案した『デジタル資産税収明確化法案』が国会で進行中で、staking報酬、エアドロップ、ハードフォークなどの複雑な税務シナリオに明確な指針を提供することを目的としています。

アメリカの暗号資産税制の重要な要素

報告の閾値：外国アカウントの残高が5万ドルを超える場合、自動的に申告する必要があります
実施スケジュール：ホワイトハウスの審査期間90日、2026年に立法を予定
カバー資産タイプ：暗号資産、ステーブルコイン、DeFiプロトコルの権利
罰則メカニズム：未申告アカウントはアカウント残高の50%の罰金に直面します
グローバル調整：48カ国との自動情報交換メカニズムを確立する

暗号化業界への影響とコンプライアンスの課題

CARFの実施は暗号サービスプロバイダーに対して著しいコンプライアンスの負担をもたらします。グローバルな取引所は報告システムのアップグレードに平均180万ドルを投資する必要があると予想されており、小規模なプラットフォームは生存の危機に直面する可能性があります。Coinbaseの開示データによると、完全にコンプライアンスされたKYC/AMLおよび税務報告システムは運営コストを12-15%増加させます。DeFi分野におけるより複雑な課題は、「報告義務のある主体」を定義することが規制上の難題となっています。

米国財務省が10月に発表したガイダンスでは、ユーザーの秘密鍵を管理するか、ホスティングサービスを提供するプロトコルを報告対象として挙げていますが、完全に分散化されたプロトコルは免除される可能性があります。税務の専門家は、米国市民がVPNを介して外国のプラットフォームにアクセスする行為がより厳しい審査に直面することになると警告しています。IRSはChainalysisなどのブロックチェーン分析会社と4800万ドルの契約を締結し、オンチェーン追跡能力を強化しました。

投資家の対処戦略とタックスプランニングのアドバイス

強化される税務規制に直面して、アメリカの暗号投資家はすぐに資産配分戦略を調整する必要があります。海外の暗号資産を保有している市民には、2026年までに税務コンプライアンスの審査を完了することを推奨します。これには、すべてのオンチェーンウォレットとDeFiポジションの市場価値を正確に評価することが含まれます。税務専門家は階層戦略の採用を推奨しています：流動性資産をコンプライアンスのあるアメリカの取引所に保留し、長期保有資産は匿名取引を許可しCARF報告要件を満たす外国プラットフォーム（スイスやシンガポールのライセンス取引所など）に移すことを検討してください。

高資産投資家にとって、オフショア暗号信託または財団を設立することは、税務最適化の余地を提供する可能性がありますが、FATCAおよびCARFの二重報告要件を満たすことを確認する必要があります。注目すべきは、米国が2025年に22か国と暗号税情報共有協定を締結することで、資産を隠す試みは深刻な法的結果を招くことになります。

グローバルな規制のコンバージェンスと長期的な市場への影響

米国のCARF採用は、世界の暗号化規制が新たな段階に入ったことを示しています。EUはMiCA規制を通じて、同様の報告フレームワークを確立し、アジアの主要市場も続いており、このような規制の調和は税務アービトラージの余地を大幅に減少させるでしょう。

市場構造から見ると、コンプライアンスの向上は機関資金の流入を加速させる可能性があります——2025年第3四半期の暗号ETFの純流入は120億ドルに達し、歴史的な高水準を記録しました。しかし、分散型金融プロトコルは地理的隔離に直面する可能性があり、一部のDeFiプラットフォームは米国の規制に違反しないよう地理的ブロックを実施し始めています。長期的には、明確な税務フレームワークが暗号市場の成熟に寄与しますが、特に若い世代の投資家の中で約35%が税金を回避するために外国のプラットフォームを使用しているため、小売投資家の参加意欲を抑制する可能性があります。

税務監視がブロックチェーンの隅々まで広がる中、暗号資産の匿名性の理想と規制の現実は新たなバランスを探し求めています。アメリカは世界的な暗号税務の透明化を推進しており、これは財政収入を増やすためだけでなく、新しい資産カテゴリの法的地位を正式に確認するためでもあります。自由とコンプライアンスの永遠の緊張の中で、暗号市場は成人の儀式を迎えようとしています。