Gedung Putih Meninjau Proposal IRS: Warga Negara AS yang Memiliki Aset Kripto di Luar Negeri Akan Menghadapi Pelacakan Pajak Secara Menyeluruh

Pemerintah AS di Gedung Putih memulai proses tinjauan terhadap proposal Kementerian Keuangan pada November 2025, yang akan memberi wewenang kepada IRS untuk melacak dan mengenakan pajak terhadap kepemilikan aset kripto warga negara AS di luar negeri. Langkah ini menandai langkah kunci AS menuju adopsi kerangka pelaporan aset kripto (CARF) yang ditetapkan oleh OECD pada tahun 2022, yang bertujuan untuk mewujudkan pertukaran informasi akun kripto lintas batas secara otomatis.

Jika proposal disetujui, Amerika Serikat akan bergabung dengan Inggris, Prancis, Jepang, dan negara-negara lain, yang meminta penyedia layanan penyimpanan asing untuk melaporkan informasi aset kripto warga negara AS kepada IRS, dengan rencana implementasi global diperkirakan akan sepenuhnya dimulai pada tahun 2027.

Detail Kerangka CARF dan Kemajuan Implementasi Global

Kerangka Laporan Aset Kripto (CARF) dirancang oleh OECD pada tahun 2022 sebagai standar internasional untuk menangani transparansi pajak aset digital, yang mengharuskan bursa enkripsi, lembaga kustodian, dan perantara untuk secara otomatis melaporkan informasi akun pelanggan dan catatan transaksi. Ruang lingkup kerangka ini mencakup Aset Kripto, stablecoin, token derivatif, serta beberapa NFT, dengan konten laporan mencakup saldo akun, riwayat transaksi, dan identitas penerima manfaat.

Hingga November 2025, 48 negara telah berkomitmen untuk menerapkan CARF, di mana negara-negara maju seperti Inggris, Prancis, Jerman, dan Jepang telah menyelesaikan proses legislasi, sementara pusat enkripsi seperti Singapura dan Uni Emirat Arab juga secara tidak terduga bergabung dengan kerangka ini. Amerika Serikat sebagai pasar enkripsi terbesar di dunia, adopsi CARF-nya akan secara signifikan meningkatkan efektivitas global kerangka tersebut, diperkirakan akan mencakup 85% volume transaksi enkripsi global saat beroperasi penuh pada 2027.

Evolusi Kebijakan Pajak Amerika Serikat dan Regulasi Aset Kripto

Reformasi perpajakan yang didorong oleh pemerintah Trump kali ini melanjutkan kecenderungan untuk memperkuat regulasi terhadap aset digital. Berdasarkan rincian proposal, AS akan mengadopsi model pelaporan yang mirip dengan Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), yang mengharuskan semua penyedia layanan enkripsi asing untuk menyerahkan informasi akun warga negara AS kepada IRS.

Model “FATCA untuk Kripto” ini diperkirakan akan mempengaruhi sekitar 53 juta investor enkripsi AS, di mana diperkirakan ada 12 juta orang yang memiliki aset kripto di luar negeri. IRS telah memperbarui formulir 1040 pada Agustus 2025, untuk pertama kalinya mencantumkan “aset digital” sebagai item pelaporan terpisah, dan meminta wajib pajak untuk mengungkapkan apakah mereka melakukan transaksi melalui platform asing.

Sementara itu, RUU “Undang-Undang Kejelasan Pajak Aset Digital” yang diajukan oleh anggota kedua partai sedang diproses di parlemen, bertujuan untuk memberikan panduan yang jelas untuk skenario perpajakan yang kompleks seperti hadiah staking, airdrop, dan hard fork.

Kebijakan Pajak Kripto Amerika Serikat Kunci Elemen

• Ambang Laporan: Saldo akun asing yang melebihi 50.000 USD harus dilaporkan secara otomatis
• Jadwal Implementasi: Masa tinjauan Gedung Putih 90 hari, diharapkan legislatif 2026
• Jenis Aset yang Dilindungi: Aset Kripto, stablecoin, hak atas protokol DeFi
• Mekanisme Penalti: Akun yang tidak dilaporkan menghadapi denda 50% dari saldo akun
• Koordinasi Global：Membangun mekanisme pertukaran informasi otomatis dengan 48 negara

Dampak Industri Enkripsi dan Tantangan Kepatuhan

Implementasi CARF akan membawa beban kepatuhan yang signifikan bagi penyedia layanan enkripsi. Pertukaran global diperkirakan perlu menginvestasikan rata-rata 1,8 juta dolar AS untuk meningkatkan sistem pelaporan, sementara platform kecil mungkin menghadapi tekanan untuk bertahan. Menurut data yang diungkap oleh Coinbase, sistem pelaporan KYC/AML dan pajak yang sepenuhnya patuh akan meningkatkan biaya operasional sebesar 12-15%. Tantangan yang lebih kompleks ada di bidang DeFi — bagaimana mendefinisikan “entitas yang berkewajiban melapor” menjadi masalah regulasi.

Departemen Keuangan AS dalam pedoman yang dirilis pada bulan Oktober mengklasifikasikan protokol yang mengendalikan kunci pribadi pengguna atau menyediakan layanan kustodian sebagai subjek laporan, tetapi protokol yang sepenuhnya terdesentralisasi mungkin mendapatkan pengecualian. Para ahli pajak memperingatkan bahwa tindakan warga negara AS yang mengakses platform asing melalui VPN akan menghadapi pengawasan yang lebih ketat, IRS telah menandatangani kontrak senilai $48 juta dengan perusahaan analisis blockchain seperti Chainalysis untuk meningkatkan kemampuan pelacakan di blockchain.

Strategi Tanggap Investor dan Saran Perencanaan Pajak

Menghadapi pengawasan pajak yang semakin ketat, investor kripto di Amerika Serikat perlu segera menyesuaikan strategi alokasi aset. Disarankan agar warga yang memiliki aset kripto di luar negeri menyelesaikan tinjauan kepatuhan pajak sebelum tahun 2026, termasuk penilaian yang akurat terhadap nilai pasar dari semua dompet on-chain dan posisi DeFi. Para ahli pajak merekomendasikan untuk menggunakan strategi berlapis: menyimpan aset likuid di bursa AS yang patuh, sementara aset yang dipegang dalam jangka panjang dapat dipertimbangkan untuk dipindahkan ke platform asing yang memungkinkan transaksi anonim tetapi memenuhi persyaratan pelaporan CARF (seperti bursa berlisensi di Swiss dan Singapura).

Bagi investor dengan kekayaan tinggi, mendirikan trust atau yayasan enkripsi offshore dapat memberikan ruang untuk optimalisasi pajak, tetapi harus memastikan kepatuhan terhadap persyaratan pelaporan ganda FATCA dan CARF. Perlu dicatat bahwa AS telah menandatangani perjanjian berbagi informasi pajak enkripsi dengan 22 negara pada tahun 2025, dan mencoba menyembunyikan aset akan menghadapi konsekuensi hukum yang serius.

Keselarasan Regulasi Global dan Dampak Jangka Panjang di Pasar

Adopsi CARF oleh Amerika Serikat menandai fase baru dalam regulasi enkripsi global. Uni Eropa telah membangun kerangka pelaporan serupa melalui peraturan MiCA, dengan pasar utama Asia mengikuti, keseragaman regulasi ini akan secara signifikan mengurangi ruang untuk arbitrase pajak.

Dari perspektif struktur pasar, peningkatan kepatuhan dapat mendorong aliran dana institusi yang lebih cepat—pada kuartal ketiga 2025, aliran bersih ETF kripto mencapai 12 miliar USD, mencetak rekor tertinggi dalam sejarah. Namun, protokol keuangan terdesentralisasi mungkin menghadapi isolasi geografis, di mana beberapa platform DeFi telah mulai menerapkan pemblokiran geografis untuk menghindari pelanggaran regulasi AS. Dalam jangka panjang, kerangka pajak yang jelas dapat membantu mematangkan pasar kripto, tetapi mungkin menghambat antusiasme partisipasi investor ritel, terutama di kalangan generasi muda di mana sekitar 35% pernah menggunakan platform asing untuk menghindari pajak.

Ketika pengawasan pajak merambah ke setiap sudut blockchain, ideal anonim aset kripto dan realitas regulasi sedang mencari titik keseimbangan baru. Amerika Serikat mendorong transparansi pajak kripto global, tidak hanya untuk meningkatkan pendapatan fiskal, tetapi juga sebagai pengakuan resmi terhadap status hukum kategori aset baru — dalam ketegangan abadi antara kebebasan dan kepatuhan, pasar kripto sedang memasuki ritual kedewasaan.

FAQ

Apa Arti Kerangka CARF bagi Investor Kripto Amerika?

Informasi akun enkripsi luar negeri milik warga negara AS akan secara otomatis dibagikan kepada IRS, termasuk saldo akun, catatan transaksi, dan kondisi pendapatan. Mereka yang tidak melaporkan akan menghadapi denda tinggi bahkan hukuman pidana.

Kapan proposal ini mungkin menjadi hukum?

Masa tinjauan Gedung Putih biasanya adalah 90 hari, jika disetujui akan diajukan ke legislatif Kongres pada tahun 2026, rencana implementasi global dijadwalkan untuk diluncurkan secara penuh pada tahun 2027.

Aset Kripto mana yang perlu dilaporkan?

Proposal mencakup semua Aset Kripto, stablecoin, token derivatif, serta beberapa NFT bernilai tinggi, termasuk hak staking dalam protokol DeFi.

Bagaimana investor harus mempersiapkan diri untuk menghadapi peraturan baru?

Disarankan untuk segera menghitung semua kepemilikan aset kripto luar negeri, berkonsultasi dengan penasihat pajak profesional, mempertimbangkan untuk memindahkan aset ke platform yang memenuhi syarat, dan memastikan pelaporan yang akurat atas catatan transaksi historis.

Mengapa Amerika Serikat mendorong reformasi pajak enkripsi saat ini?

Pemerintahan Trump bertujuan untuk menutup celah pajak, sambil membangun kerangka regulasi yang jelas untuk aset digital, sejalan dengan arah kebijakan yang ramah terhadap enkripsi secara keseluruhan.