Règles de retrait des IRA traditionnels et Roth et pénalités en cas de retrait anticipé

H&R Block

24 juin 2025 9 min de lecture

Si vous essayez de déterminer quel Plan d’Épargne Retraite Individuel (PERI) vous convient le mieux — IRA traditionnel ou Roth IRA — vous devrez prendre en compte de nombreux aspects et implications fiscales de chaque arrangement. Pour faire le meilleur choix pour votre planification de la retraite, il est important de comprendre les règles de retrait pour chacun et quand s’appliquent les pénalités en cas de retrait anticipé (appelées officiellement la taxe supplémentaire de 10 %).

Lisez la suite, et nous vous expliquerons tout ce que vous devez savoir sur les directives de retrait IRA, y compris le « quand » et le « comment » effectuer des retraits des IRA traditionnels et Roth — afin de maximiser vos économies pour la retraite.

Règles de retrait du Roth IRA

Lorsque vous effectuez un retrait de votre Roth IRA, aucune partie du retrait n’est imposable si c’est une distribution qualifiée. Toute partie du retrait qui n’est pas une distribution qualifiée peut être imposable.

Règles de retrait du Roth IRA : Quand les retraits sont-ils exonérés d’impôt ?

Lorsque vous effectuez un retrait qualifié de votre Roth IRA, les gains (revenus) sont exonérés d’impôt si :

Vous avez détenu le Roth IRA pendant au moins cinq ans, et

L’une des conditions suivantes s’applique :

*    
    
    Vous avez 59 ans et demi ou plus au moment du retrait
    
*    
    
    Vous avez utilisé l’argent pour l’achat d’une première maison (jusqu’à 10 000 $)
    
*    
    
    Vous êtes totalement et définitivement invalide
    
*    
    
    Vous êtes le bénéficiaire du titulaire du compte original décédé

Si le titulaire du compte décède avant de remplir la première règle, appelée aussi le « test de cinq ans », les bénéficiaires seront imposés sur les retraits. Par exemple, si le propriétaire original a détenu le IRA pendant trois ans, le bénéficiaire doit effectuer des distributions jusqu’à ce que le IRA soit entièrement distribué, et ces distributions seront incluses dans le revenu brut du bénéficiaire — même après deux ans (ce qui représenterait les cinq ans depuis l’ouverture initiale du IRA), les distributions continueront d’être imposées.

Peu importe votre âge, vos gains sont imposables si le propriétaire original du compte (IRA) n’a pas respecté la règle de cinq ans. Cela est vrai même si vos gains sont exonérés de pénalités.

L’IRS exige que votre custodien ou fiduciaire IRA vous envoie le formulaire 5498. Ce formulaire indique :

Vos contributions IRA effectuées durant l’année

Toutes les conversions IRA durant l’année fiscale

Toutes les contributions rollover durant l’année fiscale

Vous devriez recevoir ce formulaire d’ici la fin mai. Conservez ces documents.

Lorsque vous retirez des fonds de votre Roth IRA, vous devez le déclarer sur le formulaire 8606. Ce formulaire vous aide à suivre votre base dans les contributions Roth régulières et les conversions. Il indique également si vous avez retiré des gains.

Déposez avec H&R Block pour obtenir votre remboursement maximal.

Déposez en ligne

Déposez avec un professionnel de la fiscalité

Règles de distribution du Roth IRA : Ordre de distribution

Si l’argent que vous retirez d’un Roth IRA n’est pas une distribution qualifiée, une partie peut être imposable. Il existe un ordre séquentiel selon les règles de distribution du Roth IRA dans lequel vos contributions et contributions rollover d’autres plans de retraite ainsi que les gains sont considérés comme distribués. Cet ordre détermine si des taxes sont dues. Vous devez effectuer les distributions dans l’ordre suivant :

1. D’abord, les contributions régulières sont considérées comme retirées en premier.
2. Ensuite, les contributions de conversion et rollover — selon le principe du premier entré, premier sorti. Ainsi, les conversions des années les plus anciennes sortent en premier. Lisez plus sur les montants convertis ci-dessous.
3. Les gains sur les contributions sont imposables si la distribution n’est pas qualifiée (et peuvent être soumis à une taxe supplémentaire de 10 %). Toute partie de la distribution non qualifiée contenant la base n’est pas imposée ni soumise à la taxe supplémentaire de 10 %.

Taxe supplémentaire en cas de retrait anticipé du Roth IRA (parfois appelée pénalité pour retrait anticipé du Roth IRA)

Si vous recevez une distribution ou un retrait qui n’est pas une distribution qualifiée, il peut être soumis à la taxe supplémentaire de 10 % sur les distributions anticipées. Cela est parfois à tort appelé « pénalité pour retrait anticipé du Roth IRA ». Ce n’est pas réellement une pénalité pour avoir retiré de votre IRA, mais une taxe supplémentaire appliquée aux distributions imposables, sauf si une exception s’applique.

Si vous effectuez une distribution après une conversion ou si une partie du retrait du Roth IRA n’est pas une distribution qualifiée, une taxe supplémentaire de 10 %, parfois appelée « pénalité pour retrait anticipé », s’applique sauf si l’une des exceptions (discutées ci-dessous) est remplie.

Montants convertis d’un IRA traditionnel vers un Roth IRA

Si vous convertissez un IRA traditionnel en Roth IRA, vous devez payer des impôts sur la conversion, mais vous n’aurez pas à payer d’impôts sur les retraits qualifiés du montant converti.

Alors, qu’est-ce qui en fait une distribution qualifiée ? Tout d’abord, l’argent doit rester dans le Roth IRA pendant au moins cinq ans après l’année de la conversion. La règle de conversion de cinq ans est également distincte de la règle de retrait qualifié de cinq ans mentionnée ci-dessus. De plus, chaque conversion démarre un nouveau compteur de cinq ans avec ce montant converti.

Règles de distribution minimale requise du Roth IRA

Il n’y a pas de distribution minimale requise pour le titulaire d’un Roth IRA durant sa vie. Vous n’êtes donc pas obligé de retirer un quelconque montant de votre Roth IRA durant votre vie. Cela peut être un avantage du Roth IRA par rapport à un IRA traditionnel, qui exige de commencer à prendre des distributions à un certain âge.

Cependant, notez : vous devez effectuer des RMD si vous héritez d’un Roth IRA.

Règles de retrait de l’IRA traditionnel

Distributions de l’IRA traditionnel

En général, les distributions d’un IRA traditionnel sont imposables l’année où vous les recevez. Les distributions anticipées (effectuées avant l’âge de 59 ans et demi) des IRA sont généralement soumises à la taxe supplémentaire de 10 %, sauf exception spécifique.

Les exceptions aux règles de retrait de l’IRA pour que les distributions soient imposables dans l’année de leur réception incluent :

Roulages

Distributions caritatives qualifiées

Retraits exonérés d’impôt des contributions, et

Retour des contributions non déductibles

Pénalités pour retrait anticipé des IRA traditionnels

Il existe une taxe supplémentaire de 10 %, parfois appelée à tort « pénalité pour retrait anticipé de l’IRA », pour les retraits anticipés de votre IRA traditionnel. Vous pouvez recevoir des distributions de votre IRA traditionnel avant l’âge de 59 ans et demi sans payer la taxe de 10 % ou la « pénalité » pour retrait anticipé. Les distributions suivantes ne sont pas soumises à cette taxe :

Distributions de récupération en cas de catastrophe (voir le formulaire 8915-F pour plus de détails),

Distributions qualifiées pour la naissance ou l’adoption d’un enfant,

Distributions de financement HSA qualifiées,

Distributions d’un IRA traditionnel ou SIMPLE converti en Roth IRA,

Roulages d’un plan de retraite qualifié vers un Roth IRA,

Distributions de déférlements excessifs,

Distribution de contributions excessives globales,

Distributions de plans de compensation différée de l’État ou des collectivités locales (Section 457)

Remarque : D’autres exigences peuvent s’appliquer pour bénéficier de l’une des exceptions mentionnées ci-dessus.

Les situations suivantes de retrait anticipé de l’IRA traditionnel (qui s’appliquent aussi aux Roth IRAs) peuvent également être exemptées de la taxe de 10 % si les règles spécifiques à chaque exception sont respectées :

Distributions jusqu’au montant des dépenses médicales non remboursées, moins 7,5 % de votre AGI pour l’année

Distributions faites à certains chômeurs pour les primes d’assurance maladie

La distribution pour une dépense d’urgence personnelle ou familiale imprévisible ou immédiate

Distributions en cas d’incapacité totale et permanente

Distributions dues à une maladie terminale effectuées après le 30 décembre 2023

Distributions aux victimes de violence domestique après le 31 décembre 2023

Distributions au bénéficiaire d’un IRA décédé

Distributions pour des dépenses d’études supérieures qualifiées

Distributions utilisées pour l’achat d’une première maison (jusqu’à 10 000 $)

La distribution due à une saisie de l’IRS

La distribution en tant que distribution réserviste qualifiée

Distributions reçues sous forme de paiements périodiques substantiellement égaux

Règles de retrait d’un IRA traditionnel après décès

Si vous décédez alors qu’il reste de l’argent dans votre IRA traditionnel, la façon dont le compte sera traité fiscalement par vos bénéficiaires dépend si vous aviez commencé à effectuer des distributions avant votre date de décès.

Si vous aviez commencé à prendre des distributions avant votre décès, le solde du IRA doit être distribué aux bénéficiaires du IRA au moins aussi rapidement que la méthode que vous utilisiez avant votre décès. Autrement dit, vos bénéficiaires sont imposés sur le même montant de distributions que vous preniez avant votre décès.

Règle de 5 ans : Si le IRA n’a pas de bénéficiaire désigné et que vous n’avez pas commencé à prendre des distributions, alors la règle de 5 ans s’applique. Cela signifie que la distribution doit être complétée avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l’année du décès du titulaire du compte.

Règle de 10 ans : Les IRA hérités après le 31/12/2019 doivent généralement être entièrement distribués avant la fin de la 10e année suivant l’année du décès du titulaire du compte.

Il est important de noter que cette règle ne s’applique que si le bénéficiaire n’est pas un conjoint, une personne au moins 10 ans plus jeune que le décédé, ou un trust applicable.

Si vous aviez déjà commencé à prendre des distributions avant votre décès, vos bénéficiaires doivent continuer à effectuer des distributions durant la période de 10 ans suivant votre décès en utilisant leur propre espérance de vie pour déterminer le montant de la distribution. Le solde complet du IRA doit être entièrement distribué avant la fin de la dixième année.

Si vous n’aviez pas commencé à prendre des distributions avant votre décès, vos bénéficiaires ne sont pas obligés de prendre des distributions chaque année. Cependant, ils ne doivent laisser aucun solde dans le IRA à la fin de la dixième année.

Espérance de vie : Selon que le plan est un plan à cotisations définies ou à prestations définies, la distribution doit être effectuée sur la base de l’espérance de vie du titulaire du compte ou de celle du bénéficiaire désigné. Les règles de retrait diffèrent légèrement si vous héritez d’un IRA de votre conjoint décédé.

Les bénéficiaires d’IRA hérités doivent consulter leur professionnel fiscal pour déterminer si et quand ils doivent effectuer des RMD.

RMD (distributions minimales requises) pour les IRA traditionnels

Les RMD ne sont pas identiques aux distributions, et des règles particulières s’appliquent aux RMD. Consultez plus d’informations sur les distributions minimales requises et leur imposition.

Vous cherchez de l’aide pour comprendre les règles de retrait des IRA traditionnels ou Roth ?

Il y a beaucoup à assimiler concernant les règles de retrait des IRA traditionnels et Roth, et des erreurs peuvent coûter cher. Si vous avez besoin d’aide pour comprendre vos options, nos experts fiscaux compétents peuvent vous aider.

Que vous choisissiez de déposer avec un professionnel de la fiscalité ou en ligne avec H&R Block, soyez assuré que nous vous aiderons à obtenir le plus grand remboursement possible, tout en vous guidant correctement pour que votre déclaration soit parfaitement exacte.

Terms et Politique de Confidentialité

Tableau de Bord de Confidentialité

Plus d’informations