Crédit d’opportunité américaine vs Crédit d’apprentissage à vie

H&R Block

18 mai 2024 7 min de lecture

Tout le monde sait que payer pour l’université coûte cher. Si vous êtes comme la plupart des étudiants et familles, toute option pour rendre l’université plus abordable est la bienvenue — y compris des déductions fiscales. Saviez-vous que vous pouvez réduire vos impôts en fonction de dépenses liées à l’éducation qui donnent droit à des crédits d’impôt ? Si vous avez payé pour des études postsecondaires cette année fiscale, deux crédits éducatifs précieux — le Crédit d’impôt pour l’opportunité américaine et le Crédit d’apprentissage à vie — pourraient réduire votre facture fiscale. Nous définirons les détails de chacun, puis expliquerons comment ces crédits d’impôt pour l’éducation peuvent réduire votre revenu imposable.

Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt pour l’éducation ?

Un crédit d’impôt pour l’éducation est un avantage fiscal accordé par l’Internal Revenue Service (IRS) pour aider à compenser les coûts des dépenses liées à l’enseignement supérieur en réduisant vos impôts. Et si le crédit dépasse ce que vous devez, vous pourriez recevoir un remboursement d’impôt. Cela signifie de l’argent supplémentaire à encaisser, ce qui est particulièrement avantageux si vous avez un budget fixe ou limité.

Il existe deux crédits d’impôt pour l’éducation : le Crédit d’opportunité américaine (AOTC) et le Crédit d’apprentissage à vie (LLC). Nous définirons chacun ci-dessous, puis expliquerons la différence entre le Crédit d’apprentissage à vie et le Crédit d’opportunité américaine.

Qu’est-ce que le Crédit d’opportunité américaine ?

Le Crédit d’opportunité américaine (souvent abrégé en AOTC ou AOC) est un crédit d’impôt sur le revenu partiellement remboursable. Cela signifie que si vous avez compensé les impôts que vous devez et qu’il reste suffisamment de crédit, vous pouvez obtenir de l’argent en remboursement d’impôt. Pour ce crédit, 40 % du montant est remboursable (limité à 1 000 $ par étudiant éligible).

Combien vaut-il ?

Pour les étudiants de premier cycle ou leurs parents, le Crédit d’opportunité américaine permet un crédit maximal de 2 500 $ (100 % des premiers 2 000 $ de dépenses qualifiées et 25 % des 2 000 $ suivants de dépenses qualifiées) pour certaines dépenses liées à l’école dans un établissement d’enseignement éligible.

Qu’est-ce qui est inclus ?

Les dépenses éducatives qualifiées pour l’AOC comprennent :

• Frais de scolarité d’un établissement d’enseignement de premier cycle éligible
• Frais obligatoires de l’école d’un établissement d’enseignement de premier cycle
• Matériel de cours, manuels et fournitures

Les dépenses qui ne sont pas éligibles pour l’AOC incluent :

• Dépenses personnelles de vie
• Coûts de transport
• Dépenses médicales engagées pendant les études
• Assurances et frais associés
• Dépenses payées avec une aide éducative exonérée d’impôt
• Dépenses utilisées pour toute autre déduction, crédit ou avantage éducatif

Qui peut bénéficier ?

L’AOTC concerne les quatre premières années d’études postsecondaires, généralement pour les étudiants de premier cycle uniquement. Les écoles professionnelles accréditées peuvent également être éligibles. Pour bénéficier du crédit, les étudiants doivent :

• Poursuivre un diplôme ou une autre certification éducative reconnue
• Être inscrit à au moins mi-temps pendant au moins une période académique commençant dans l’année fiscale
• Ne pas avoir de condamnation pour possession de drogue dans l’année fiscale
• Ne pas avoir revendiqué l’AOTC ou l’ancien crédit Hope pendant plus de quatre années fiscales
• Ne pas avoir terminé les quatre premières années d’études supérieures au début de l’année fiscale

Note importante : L’AOC peut être revendiqué pendant un maximum de quatre ans pour chaque étudiant. De plus, si vous êtes éligible pour recevoir le crédit et que personne ne vous revendique comme personne à charge sur leur déclaration de revenus, vous pouvez réclamer le crédit. Alternativement, les parents et membres de la famille peuvent réclamer l’AOC s’ils revendiquent l’étudiant comme personne à charge. (Voir : « Règles pour revendiquer une personne à charge. »)

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Qu’est-ce que le Crédit d’apprentissage à vie ?

Le Crédit d’apprentissage à vie est un autre crédit d’impôt populaire pour les étudiants universitaires et les apprenants à vie. Vous pouvez le réclamer si vous, votre conjoint ou votre personne à charge êtes inscrit à un ou plusieurs cours dans un établissement d’enseignement postsecondaire éligible — comme un premier cycle, un cycle supérieur, un post-universitaire ou une école professionnelle accréditée.

Combien vaut-il ?

Vous pouvez recevoir jusqu’à 2 000 $ en crédit sur les dépenses payées. (Le LLC représente 20 % des frais de scolarité qualifiés et des frais connexes. Le montant maximum de scolarité pris en compte pour le calcul du crédit est de 10 000 $.) Vous ne pouvez réclamer qu’un seul Crédit d’apprentissage à vie par déclaration chaque année.

Qu’est-ce qui est inclus ?

Les dépenses qualifiées pour le LLC comprennent :

• Frais de scolarité
• Frais obligatoires requis par l’établissement pour l’inscription
• Coûts liés aux livres, fournitures et équipements (y compris les ordinateurs) nécessaires à payer à l’établissement éducatif

Les dépenses non éligibles pour le LLC incluent :

• Coûts pour des livres, fournitures et matériaux non requis par l’établissement
• Dépenses personnelles de vie
• Coûts de transport
• Dépenses médicales
• Assurances
• Frais étudiants, sauf si c’est une condition d’inscription ou de présence
• Dépenses déjà payées avec une aide éducative exonérée d’impôt
• Dépenses utilisées pour toute autre déduction, crédit ou avantage éducatif

Qui peut bénéficier ?

Les étudiants de premier cycle, de cycle supérieur ou cherchant à améliorer leurs compétences professionnelles peuvent bénéficier de ce crédit. De plus, les étudiants ayant une charge de cours limitée peuvent réclamer le Crédit d’apprentissage à vie s’ils ne sont pas éligibles à l’AOC. Pour être éligible, il faut :

• Être inscrit ou suivre des cours dans un établissement d’enseignement éligible
• Suivre des cours pour obtenir un diplôme ou une autre certification reconnue ou pour acquérir ou améliorer des compétences professionnelles
• Être inscrit pour au moins une période académique commençant dans l’année fiscale

Les parents peuvent revendiquer le Crédit d’apprentissage à vie pour un enfant à charge. Cependant, le crédit est limité à 2 000 $ par déclaration. Donc, si vous avez plusieurs enfants, vous ne pouvez réclamer le montant maximum de 2 000 $ qu’une seule fois par déclaration.

Vous avez d’autres questions sur la déclaration fiscale étudiante ?Visitez notre Guide fiscal pour étudiants pour obtenir de l’aide sur d’autres sujets fiscaux pertinents.

Crédit d’opportunité américaine vs Crédit d’apprentissage à vie : principales différences

Bien que ces crédits présentent de nombreuses similitudes, il existe des différences clés. Ce tableau pratique permet de les visualiser :

Peser le Crédit d’opportunité américaine contre le Crédit d’apprentissage à vie : pourquoi pas les deux ?

Beaucoup se demandent s’ils peuvent réclamer les deux crédits. Malheureusement, un seul crédit peut être revendiqué pour chaque étudiant sur votre déclaration de revenus. De plus, un seul Crédit d’apprentissage à vie peut être revendiqué chaque année. Mais si vous êtes éligible, le Crédit d’opportunité américaine est généralement plus avantageux que le Crédit d’apprentissage à vie.

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