Qu’est-ce que le formulaire IRS 1040 : Déclaration de revenus individuelle aux États-Unis ?

H&R Block

18 septembre 2024 12 min de lecture

Le formulaire 1040 est l’un des formulaires fiscaux les plus couramment remplis dans le système fiscal américain. C’est le formulaire standard de l’IRS que les contribuables utilisent pour déclarer leurs revenus annuels. Étant donné que beaucoup de personnes le remplissent chaque année, il est important de comprendre le formulaire IRS 1040 et ce qu’il contient. Bien que les instructions du 1040 soient utiles à cet égard, nous sommes ici pour présenter les bases du formulaire 1040 en termes simples et compréhensibles.

Qu’est-ce qu’un 1040 ?

Commençons par la première et la plus importante question : « Qu’est-ce qu’un formulaire 1040 ? » Connu officiellement sous le nom de « Déclaration de revenus individuelle aux États-Unis », ce formulaire est celui de l’Internal Revenue Service (IRS) que vous utilisez pour déclarer tous types de revenus et dépenses, demander des déductions et crédits d’impôt, et calculer votre montant d’impôt à payer ou votre remboursement pour l’année fiscale.

L’IRS publie généralement une version mise à jour du formulaire 1040 chaque année de déclaration. Il y a généralement quelques modifications chaque année, telles que des ajustements pour l’inflation, des clarifications dans les instructions, et la mise en œuvre de changements pertinents dans le code fiscal.

Quels sont les types de formulaires 1040 ?

Il existe quatre variantes du formulaire IRS 1040 pour la déclaration annuelle de revenus d’un particulier :

• Formulaire 1040 : C’est le formulaire standard 1040.
• Formulaire 1040-SR : Simplifie la déclaration pour les personnes âgées de 65 ans ou plus.
• Formulaire 1040-NR : Principal formulaire utilisé par les non-résidents pour déposer une déclaration fiscale aux États-Unis.
• Formulaire 1040-X : Permet de rectifier une déclaration de revenus annuelle déjà déposée.

Pourquoi les « formulaires courts » 1040A et 1040EZ ne sont plus disponibles

En 2018, deux formulaires 1040 — le 1040A et le 1040EZ — ont été supprimés dans le cadre de la réforme fiscale. L’IRS a regroupé ces formulaires en un seul, permettant aux contribuables d’utiliser des annexes pour compléter leur déclaration. À partir de 2018, le formulaire 1040 est devenu le formulaire principal avec des annexes de soutien.

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Qui doit déposer le formulaire 1040 ?

Des millions de contribuables américains déposent chaque année un formulaire 1040. C’est le formulaire le plus utilisé pour déclarer ses revenus, demander certains crédits, et déterminer le montant d’impôt dû (ou le remboursement).

Tout d’abord, vous devrez vérifier si le montant de vos revenus cette année vous oblige à déposer une déclaration. Si votre revenu brut atteint ou dépasse certains seuils annuels en fonction de votre statut de déclaration, vous devez déposer une déclaration fiscale. Mais, avoir un revenu inférieur à ces seuils (mentionnés dans l’article ci-dessus) n’est pas la seule chose à vérifier. Vous devez également déposer une déclaration si l’une des situations suivantes s’applique à vous :

• Vous avez un revenu d’auto-entrepreneur de 400 $ ou plus
• Vous devez payer des taxes spéciales, notamment :
  • Des pourboires non déclarés à votre employeur
  • La taxe minimum alternative (AMT)
  • Les taxes sur l’emploi à domicile
  • Des taxes supplémentaires sur les IRA ou autres plans qualifiés
  • Votre employeur n’a pas retenu les taxes de Sécurité Sociale et Medicare sur votre salaire
• Vous remboursez le crédit d’achat immobilier pour la première fois
• Vous avez reçu des paiements anticipés du crédit d’impôt sur la prime d’assurance maladie (Premium Tax Credit)
• Vous recevez des distributions d’un compte d’épargne santé (HSA)

Même si vous n’êtes pas obligé de déposer une déclaration, vous pouvez souhaiter le faire dans ces situations :

• Vous avez droit à un remboursement d’impôts retenus à la source
• Vous êtes éligible à un crédit remboursable personnel, comme le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EIC), le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (ACTC), ou le crédit d’opportunité américaine remboursable (AOC)
• Vous êtes éligible au crédit d’impôt sur la prime d’assurance maladie (Premium Tax Credit)

Comment obtenir des informations sur le formulaire 1040

Le formulaire IRS 1040 est le principal formulaire de déclaration de revenus individuel aux États-Unis. Vous pouvez le trouver sur le site officiel de l’Internal Revenue Service (IRS).

Voici comment y accéder si vous déposez une déclaration papier :

1. Rendez-vous sur le site de l’IRS : https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.
2. Visualisez, téléchargez et imprimez le formulaire en format PDF sur cette page.

Si vous déposez en ligne ou utilisez un logiciel de déclaration, ces programmes rempliront automatiquement le formulaire 1040 approprié en fonction d’une série de questions posées. Et si vous faites appel à un professionnel en fiscalité, il vous fournira les formulaires et annexes nécessaires.

Instructions pour le formulaire 1040

Les instructions du formulaire 1040 fournissent plusieurs informations qui peuvent vous aider à remplir votre déclaration. Cela inclut les exigences de dépôt comme celles mentionnées ci-dessus, des instructions ligne par ligne pour le formulaire 1040, des informations sur les tranches d’imposition, le remboursement, et les instructions pour chacune des annexes du 1040. (Plus d’informations sur ces annexes ci-dessous).

Comment remplir le formulaire 1040 ?

Grâce à des programmes utiles, comme H&R Block en ligne (ou en travaillant avec l’un de nos professionnels en fiscalité), remplir le formulaire 1040 n’est pas vraiment nécessaire. Mais si vous souhaitez comprendre comment cela fonctionne, voici le processus résumé :

1. Remplissez vos informations personnelles : La partie supérieure du formulaire comporte des espaces où vous inscrivez vos informations personnelles. Cela inclut votre nom, numéro de sécurité sociale, adresse et statut de déclaration. Si vous déposez une déclaration conjointe, indiquez également le SSN de votre conjoint.
2. Déclarez vos revenus : Rassemblez vos formulaires W-2 de votre ou vos employeurs et tout formulaire 1099 pour d’autres sources de revenus comme le travail indépendant ou les investissements. Assurez-vous d’inclure tous les formulaires nécessaires et vérifiez leur exactitude.
3. Demandez des déductions fiscales : Explorez les différentes déductions auxquelles vous avez droit et leurs conditions. Ces déductions permettent de réduire votre revenu imposable. Parmi les déductions courantes figurent les intérêts sur les prêts étudiants, les dépenses pour enseignants, et les cotisations aux comptes de retraite. Ayez à portée de main les documents pertinents pour une déclaration précise.
4. Choisissez la déduction standard ou détaillée : Décidez si vous prenez la déduction standard ou si vous détaillez vos dépenses. La déduction standard est un montant fixe fixé par l’IRS, tandis que la déduction détaillée vous permet de lister des dépenses spécifiques comme les intérêts hypothécaires, taxes foncières, dépenses médicales, et dons caritatifs. Évaluez laquelle est la plus avantageuse pour vous.
5. Demandez des crédits d’impôt : Les crédits d’impôt sont un excellent moyen de réduire votre impôt dû. Recherchez des crédits tels que le crédit d’impôt pour enfants, le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC), ou les crédits éducatifs. Assurez-vous de remplir les critères d’éligibilité et de rassembler les informations nécessaires pour les réclamer correctement.
6. Prenez en compte d’autres taxes dues : Si vous avez un revenu d’auto-entrepreneur, calculez la taxe d’auto-entrepreneur. De même, si vous employez du personnel à domicile, vous pourriez devoir payer des taxes d’emploi à domicile. Assurez-vous de déclarer ces taxes avec précision sur le formulaire 1040 en utilisant les annexes ou formulaires appropriés pour déterminer si une taxe est due.
7. Incluez tous les paiements d’impôt effectués durant l’année : Vous devez inclure les impôts retenus sur votre fiche de paie et le montant de tout paiement estimé effectué durant l’année fiscale sur votre formulaire 1040. Cela aidera à compenser votre impôt dû. Indiquez également si vous préférez un dépôt direct ou un chèque pour tout remboursement d’impôt auquel vous pourriez avoir droit.

Que faut-il pour remplir le formulaire 1040 ?

Bien que les instructions du formulaire 1040 détaillent de nombreux éléments nécessaires, vous constaterez rapidement que plusieurs d’entre eux peuvent — ou non — s’appliquer à votre situation.

Voici quelques informations dont vous aurez besoin pour compléter votre déclaration :

Informations personnelles :

• Votre nom et adresse
• Numéro de sécurité sociale (SSN) ou Numéro d’identification fiscale individuelle (ITIN) pour vous et votre conjoint

Informations sur vos dépendants :

• Nom, prénom et SSN de chaque personne à votre charge déclarée sur votre déclaration

Ensuite, vous devrez rassembler :

Formulaires attestant vos revenus :

• Déclarations de salaire pour les revenus gagnés :
  • Formulaire W-2, pour les employés
  • Formulaire 1099-NEC, pour la rémunération non salariée
  • Formulaire 1099-K, pour les transactions par carte de paiement et réseaux tiers
• Investissements — Formulaires courants :
  • Formulaire 1099-B, produits de la vente par un courtier ou échange de troc
  • Formulaire 1099-DIV, dividendes et distributions
  • Formulaire 1099-R, distributions de pensions, rentes, plans de retraite ou de partage des profits, IRA, contrats d’assurance, etc.
  • Formulaire 1099-INT, revenus d’intérêts

Formulaires et documents liés aux déductions :

• Informations sur la propriété de votre maison et véhicule
• Dépenses médicales
• Assurance santé
• Dépenses de garde d’enfants
• Dépenses éducatives

Pour une liste complète, consultez notre checklist « Que dois-je fournir pour déposer mes impôts ? »

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Quelles sont les différentes annexes du formulaire 1040 ?

Le formulaire 1040 comprend le formulaire de base et trois annexes nécessaires pour déclarer des éléments supplémentaires. En plus de ces annexes, il existe plusieurs annexes de soutien utilisées pour fournir des détails sur certains revenus et déductions.

Vous pouvez considérer ces annexes comme des formulaires supplémentaires que l’IRS utilise pour obtenir une image complète et précise de votre situation financière liée à votre déclaration fiscale. Si vous déposez votre déclaration en ligne (ce que la majorité des gens font), votre logiciel ou professionnel en fiscalité déterminera généralement quelles annexes du 1040 vous devez utiliser.

Dans de nombreux cas, vous n’avez besoin que du formulaire de base. Cependant, si votre déclaration est plus complexe (par exemple si vous réclamez certaines déductions, crédits ou si vous devez payer des taxes supplémentaires), vous utiliserez probablement une ou plusieurs annexes et formulaires.

Voici un résumé de chaque annexe du formulaire 1040.

Annexes de soutien :

Annexe 1 : Revenus supplémentaires et ajustements au revenu

Cette annexe doit être utilisée pour déclarer des revenus supplémentaires comme ceux issus d’une activité commerciale, agricole ou locative. Vous l’utilisez aussi pour déclarer des ajustements au revenu, comme les intérêts sur les prêts étudiants, la partie déductible de la taxe d’auto-entrepreneur, ou les dépenses pour enseignants.

Annexe 2 : Taxes supplémentaires

L’annexe 2 sert à déclarer toute taxe supplémentaire que vous pourriez devoir, comme la taxe minimum alternative (AMT), la taxe d’auto-entrepreneur, la taxe sur les distributions anticipées des IRA, et les taxes sociales et Medicare additionnelles.

Annexe 3 : Crédits et paiements supplémentaires

C’est ici que de nombreux crédits personnels sont déclarés, notamment le crédit d’impôt pour enfants, le crédit d’impôt pour personnes à charge, le crédit d’épargne, les crédits énergie, le crédit d’impôt sur la prime d’assurance maladie (Premium Tax Credit), et le crédit d’impôt étranger. Notez que le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EIC) et le crédit d’impôt pour enfants sont déclarés sur le formulaire 1040.

Autres annexes possibles :

Annexe A : Déductions détaillées

L’annexe A vous permet de détailler vos déductions au lieu de prendre la déduction standard. Pensez aux dépenses médicales, taxes d’État et locales, intérêts hypothécaires, et dons caritatifs — ce sont toutes des déductions acceptables !

Annexe B : Intérêts et dividendes ordinaires

L’annexe B déclare les intérêts et dividendes ordinaires. Si vous avez un compte bancaire ou des investissements, c’est ici que vous indiquez les intérêts et dividendes perçus.

Annexe C : Bénéfices ou pertes d’une activité commerciale

Pour les entrepreneurs, l’annexe C déclare les revenus et dépenses d’une activité commerciale (y compris les LLC à membre unique traitées comme des entreprises individuelles). Les partenariats et sociétés (y compris les LLC traitées comme des partenariats ou sociétés) ne déclarent pas leurs revenus d’activité sur le 1040, mais utilisent les formulaires de partenariat ou de société (Forms 1065 et 1120), et les propriétaires déclarent leurs revenus sur d’autres formulaires.

Annexe D : Gains et pertes en capital

Si vous avez investi en bourse ou vendu des investissements, l’annexe D est votre ticket pour déclarer gains et pertes en capital.

Annexe E : Revenus supplémentaires et pertes

Si vous percevez des revenus supplémentaires issus de locations, royalties, partenariats, S-corporations, successions, fiducies ou intérêts résiduels dans des REMICs, ces revenus sont déclarés ici.

Annexe EIC : Crédit d’impôt pour revenu gagné

Cette annexe sert à déclarer des informations sur vos enfants à charge pour le crédit d’impôt pour revenu gagné.

Annexe F : Revenus agricoles ou d’élevage

L’annexe F déclare les revenus et dépenses agricoles pour les agriculteurs et ceux en agriculture. Elle informe l’IRS si votre activité agricole prospère ou si vous faites face à une sécheresse.

Annexe H : Taxes d’emploi à domicile

Si vous avez certains employés à domicile comme une nounou, une équipe de nettoyage ou un assistant personnel, utilisez l’annexe H pour déclarer leurs taxes.

Annexe J : Moyenne de revenus pour agriculteurs et pêcheurs

L’annexe J permet d’opter pour une moyenne de vos revenus imposables issus de votre activité agricole ou de pêche sur les trois dernières années, ce qui peut réduire votre revenu imposable si vos revenus sont élevés cette année mais plus faibles auparavant.

Annexe R : Crédit pour personnes âgées ou handicapées

Utilisez l’annexe R pour calculer le crédit d’impôt pour personnes âgées ou handicapées.

Annexe SE : Taxe d’auto-entrepreneur

Les travailleurs indépendants, entrepreneurs individuels et partenaires doivent utiliser cette annexe pour calculer leur taxe d’auto-entrepreneur, qui finance la Sécurité Sociale et Medicare.

Annexe 8812 : Crédit d’impôt pour enfants

Utilisez l’annexe 8812 pour calculer le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants.

Quelles modifications ont été apportées au formulaire 1040 cette année fiscale ?

L’IRS n’a apporté aucune modification significative au formulaire 1040 et à la plupart de ses annexes cette année. L’annexe 3 a été révisée pour ajouter des lignes concernant les crédits pour l’énergie domestique et les véhicules propres.

Où déposer le formulaire 1040 ?

Votre méthode de dépôt déterminera où envoyer votre formulaire 1040.

• Pour les déposants papier : Si vous déposez une déclaration papier, vous devrez l’envoyer par courrier. L’adresse dépend de votre lieu de résidence. L’IRS indique sur son site les adresses postales appropriées par État. Notez que les déclarations papier peuvent prendre plusieurs semaines de plus à traiter en raison de pénuries de personnel. Pour un traitement plus rapide, l’IRS recommande de déposer électroniquement.
• Pour les dépôts en ligne : Les déposants en ligne utiliseront le site de l’IRS, un logiciel de déclaration en auto-gestion ou un professionnel en fiscalité. Vous souhaitez un remboursement plus rapide ? Découvrez les différentes options pour déposer avec Block.

Obtenez de l’aide pour déposer votre formulaire 1040

Dans l’ensemble, le formulaire 1040 de l’IRS est essentiel pour déposer votre déclaration fiscale. Prêt à déposer votre formulaire 1040 ? Laissez H&R Block vous aider ! Que vous choisissiez de le faire avec un professionnel ou en ligne avec H&R Block Online, nous veillerons à maximiser votre remboursement.

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