Comment calculer l’impôt sur les plus-values

H&R Block

13 mars 2025 8 min de lecture

Lorsque vous vendez un actif patrimonial comme un fonds commun de placement, un fonds négocié en bourse (ETF) ou une action, cela a une implication fiscale. Mais savoir quel taux d’imposition s’applique dépend de plusieurs facteurs. Dans cet article, nous décrirons les taxes sur les plus-values et comment les calculer à des fins fiscales.

Qu’est-ce que l’impôt sur les plus-values ?

Tout d’abord, définissons ce qu’est une plus-value ou une moins-value. Une plus-value ou moins-value est la différence entre ce que vous avez payé pour un actif patrimonial (comme des obligations, fonds communs, ETF, biens immobiliers ou actions) et ce que vous en avez vendu. Si vous vendez vos actifs d’investissement (par exemple, des actifs générant des revenus d’investissement tels que des actions versant des dividendes) pour plus que ce que vous avez payé, vous réalisez une plus-value. Si le contraire est vrai et que vous vendez l’actif pour moins que ce que vous avez payé, vous subissez une moins-value.

L’impôt sur les plus-values est la taxation des gains réalisés sur des actifs patrimoniaux. Votre taux d’imposition sur les plus-values est déterminé par :

• La durée pendant laquelle vous avez détenu l’actif (appelée la période de détention)
• Vos revenus imposables

Nous expliquerons en détail ci-dessous comment votre revenu imposable se rapporte aux plus-values à court terme et à long terme. Notez que vous n’avez pas à payer d’impôt sur les plus-values non réalisées d’un actif patrimonial que vous possédez mais que vous n’avez pas encore vendu. (Une plus-value ou moins-value non réalisée correspond à la variation de la valeur d’un actif d’investissement qui n’a pas encore été vendu.)

Comment calculer l’impôt sur les plus-values — étape par étape

Le principe de base du calcul de la plus-value consiste à trouver la différence entre ce que vous avez payé pour votre actif ou propriété (votre base) et ce que vous en avez vendu. Suivez ces étapes pour comprendre comment fonctionne l’impôt sur les plus-values.

Calcul de la plus-value ou de la moins-value en quatre étapes

1. Déterminez votre base. Il s’agit généralement du prix d’achat plus toutes commissions ou frais payés. La base peut également être augmentée par les dividendes réinvestis sur les actions et autres actifs patrimoniaux.

2. Déterminez votre produit net. Il s’agit du prix de vente moins toutes commissions ou frais payés.

3. Soustrayez votre base (ce que vous avez payé) du montant réalisé (ce que vous avez vendu) pour déterminer la différence.

   • Si vous avez vendu vos actifs pour plus que ce que vous avez payé, vous avez réalisé une plus-value.
   • Si vous avez vendu vos actifs pour moins que ce que vous avez payé, vous avez une moins-value. Apprenez comment utiliser les moins-values pour compenser l’impôt sur les plus-values.

4. Consultez les descriptions dans la section ci-dessous pour savoir quel taux d’imposition peut s’appliquer à vos plus-values. Vous cherchez un calculateur d’impôt sur les plus-values ? Lorsque vous déposez votre déclaration avec H&R Block Premium, votre calcul de plus-value est intégré et vos gains sont pris en compte dans votre impôt global. Bien sûr, vous pouvez également obtenir l’aide de nos experts fiscaux lors de votre dépôt.

La suite de l’histoire

Si vous avez reçu l’actif patrimonial en cadeau ou par héritage, il existe des règles spécifiques pour déterminer votre base. Consultez la Publication 550 : Revenus et dépenses d’investissement.

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Le taux d’imposition fédéral sur les plus-values : court terme vs long terme

À ce stade, vous savez peut-être que vous avez un gain imposable (ou une perte). Mais vous vous demandez peut-être aussi combien d’impôt sur les plus-values vous devez payer. Le taux d’imposition sur les plus-values dépendra de si c’est une plus-value à court terme ou à long terme. Voici les différences.

Impôt sur les plus-values à court terme

Les plus-values à court terme concernent les gains réalisés sur des actifs ou biens détenus pendant un an ou moins. Elles sont soumises aux tranches d’imposition ordinaires, c’est-à-dire qu’elles sont imposées au taux d’imposition fédéral sur le revenu individuel de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % ou 37 %, selon votre revenu imposable.

Impôt sur les plus-values à long terme

Les plus-values à long terme concernent les actifs détenus pendant plus d’un an et sont imposées différemment. Le taux d’imposition fédéral sur vos plus-values à long terme dépend de la position de votre revenu imposable par rapport à trois seuils, comme indiqué dans les tableaux ci-dessous.

Taux d’imposition sur les plus-values à long terme 2025

Taux d’imposition sur les plus-values à long terme 2024

Taux d’imposition sur les plus-values à long terme 2023

Source : IRS

Note : Les gains issus de la vente d’actions de petites entreprises qualifiées non exclues et de collectibles (antiquités, œuvres d’art, tapis, pierres précieuses, métaux (comme l’or, l’argent et le platine en lingots), pièces de monnaie, boissons alcoolisées et timbres qui sont des actifs patrimoniaux) sont imposés à un taux maximum de 28 %. De plus, les gains attribuables à l’amortissement sur les biens immobiliers de la section 1250 (appelés gains non récupérés de la section 1250) sont imposés à un taux maximum de 25 %. Les chiffres ci-dessus n’incluent pas la taxe sur le revenu d’investissement net de 3,8 %.

Comment éviter ou minimiser l’impôt sur les plus-values

Si vous souhaitez réduire ou éviter complètement l’impôt sur les plus-values, il existe des stratégies intelligentes (et totalement légitimes) à suivre. Voici quelques bonnes pratiques, selon votre situation :

Minimiser l’impôt sur les plus-values pour les propriétaires

Vendez-vous votre maison ? Si vous vendez votre résidence principale, l’exclusion de la vente de la maison (Section 121) peut vous aider à économiser sur les taxes. Le montant de l’exclusion est de 250 000 $ si votre statut de déclaration est Célibataire, Tête de famille ou Marié déclarant séparément, et de 500 000 $ si votre statut est Marié déclarant conjointement ou Conjoint survivant qualifié (sous réserve de règles supplémentaires).

Minimiser l’impôt sur les plus-values pour les investisseurs

• Considérez le moment de la vente de vos actifs. Bien que la durée de détention ne doive pas être le seul critère de décision, sachez que si vous les gardez plus d’un an, vos actifs pourraient être soumis à un impôt moins élevé. En effet, les plus-values à long terme ont généralement un taux d’imposition plus favorable. De plus, les dépenses admissibles, telles que les frais et commissions, peuvent également aider à réduire l’impôt. Les investisseurs en perte peuvent aussi profiter d’une stratégie appelée harvesting de pertes fiscales. Les pertes d’investissement peuvent être déduites des gains dans un processus appelé compensation nette.

  • Vos gains et pertes à long terme sont combinés (ou compensés).
  • Vos gains et pertes à court terme sont combinés.
  • Vos gains et pertes à long terme et à court terme, ou les deux, sont combinés.
  • Si le résultat est positif, vous êtes imposé sur vos gains au taux approprié à court ou long terme.
  • Si le résultat est négatif, le montant de perte excédentaire que vous subissez peut réduire votre revenu ordinaire jusqu’à un maximum de 3000 $ par an (ou 1500 $ si vous déposez séparément). Si la perte dépasse 3000 $, vous pouvez la reporter et la déduire des gains en capital lors de futurs exercices fiscaux.

• Épargnez pour la retraite ? Envisagez des plans de retraite tels que les IRA traditionnels ou Roth. Ces comptes fiscalement avantageux peuvent croître en franchise d’impôt ou en report d’impôt jusqu’à la distribution. Consultez les règles pour en savoir plus.

  • IRA traditionnel : Vous pouvez potentiellement déduire vos cotisations à un IRA traditionnel. Vous n’êtes pas imposé sur vos gains dans votre IRA traditionnel jusqu’à ce que vous effectuiez une distribution. Vos distributions qualifiées d’un IRA traditionnel sont imposables selon le taux d’imposition ordinaire.
  • Roth IRA : Vous contribuez avec de l’argent après impôt dans votre Roth IRA. Votre Roth IRA croît en franchise d’impôt. Vos distributions qualifiées d’un Roth IRA sont exemptes d’impôt.

Impôt sur les plus-values et vos formulaires fiscaux

Vous devrez présenter à l’Internal Revenue Service (IRS) les informations sur vos achats et ventes d’actifs. Heureusement, quelques formulaires standard de l’IRS rendent cela possible.

1. Vous pouvez utiliser le formulaire IRS 8949 pour déclarer les détails de vos transactions d’actifs patrimoniaux. Vous devez remplir ce formulaire pour chaque transaction ayant entraîné une plus-value ou une moins-value dans l’année fiscale.

2. Après avoir rempli le formulaire 8949, déclarez les gains et pertes sur l’Annexe D. Ce formulaire résume les plus-values et moins-values sur une année fiscale.

3. Transférez les informations de l’Annexe D à la ligne 7 du formulaire 1040, Déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis.

Plus d’aide pour naviguer dans l’impôt sur les plus-values

Si vous avez encore des questions sur l’impôt sur les plus-values, laissez H&R Block vous aider. Prenez rendez-vous avec l’un de nos experts fiscaux dès aujourd’hui.

Ou si vous préférez déposer vous-même votre déclaration, H&R Block Premium peut vous aider à remplir votre déclaration cette année fiscale et à calculer l’impôt sur les plus-values.

Quelle que soit votre méthode de dépôt, nous nous engageons à vous assurer une déclaration précise pour que vous obteniez le plus grand remboursement possible — garanti.