Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge : ce que c’est et qui peut en bénéficier

H&R Block

11 novembre 2024 9 min de lecture

Si vous êtes parent ou aidant d’enfants en bas âge, de personnes à charge handicapées ou d’un conjoint handicapé, écoutez bien — vous pourriez être éligible à un crédit d’impôt spécial destiné à déduire les dépenses de garde d’enfants et de personnes à charge. Il s’appelle le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge (CDCC), et vous pourriez récupérer une partie de l’argent dépensé en le réclamant.

Apprenez-en plus sur ce crédit d’impôt précieux et ses nuances ici.

Combien vaut le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ?

Actuellement, le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge varie de 20 % à 35 % des dépenses admissibles. Le pourcentage dépend de votre revenu brut ajusté (AGI). Le montant maximum des dépenses admissibles pour le crédit est :

• 3000 $ pour une personne qualifying
• 6000 $ pour deux personnes ou plus qualifying

Le pourcentage du crédit diminue en fonction de votre AGI. Nous expliquerons comment calculer le montant du crédit auquel vous pouvez prétendre plus tard dans cet article.

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Conditions pour bénéficier du Crédit d’impôt pour la garde d’enfants / Personnes à charge

Selon votre relation avec la personne qui vous permet de réclamer le crédit, vous pourriez le considérer comme le « Crédit d’impôt pour la garde d’enfants » ou le « Crédit d’impôt pour la garde de personnes à charge », mais il peut être utile de savoir que le nom officiel est le « Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ».

Indépendamment des noms, voici ce que vous devez savoir. Pour réclamer ce crédit d’impôt précieux, toutes les conditions suivantes doivent être remplies :

1. Si vous êtes marié, vous et votre conjoint déposez généralement une déclaration commune (MFJ). Voir les exceptions dans la section des personnes qualifying ci-dessous — vous pouvez également réclamer le crédit si votre statut de dépôt est Célibataire, Chef de famille (HOH) ou Conjoint survivant qualifying.
2. Vous payez pour la garde afin que vous (et votre conjoint, si marié) puissiez travailler ou chercher du travail.
3. Vous avez un revenu gagné. Si vous êtes marié et vivez ensemble, vous et votre conjoint devez tous deux avoir un revenu gagné. Cependant, si un conjoint est handicapé ou étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois dans l’année, l’IRS attribue à ce conjoint :
   • Le montant supérieur entre 250 $ ou le revenu réel pour le mois pour une personne qualifying, ou
   • Le montant supérieur entre 500 $ ou le revenu réel pour le mois pour deux personnes ou plus qualifying
4. Vous et la ou les personnes dont vous prenez soin vivez dans la même maison plus de la moitié de l’année.
5. La personne qui fournit la garde ne peut pas être :
   • Votre conjoint
   • Le parent de votre enfant qualifying
   • La personne que vous pouvez réclamer comme personne à charge
6. Si votre enfant fournit la garde, il doit :
   • Avoir 19 ans ou plus
   • Ne pas être votre personne à charge

Si vous êtes marié mais ne déposez pas conjointement avec votre conjoint, vous pouvez réclamer le crédit si vous êtes « considéré comme non marié », ce qui signifie :

• Vous avez payé plus de la moitié du coût de maintien d’un foyer pour l’année. Vous et l’enfant ou la personne à charge qualifying devez avoir vécu dans le même domicile que votre résidence principale pendant plus de la moitié de l’année fiscale.
• Votre conjoint n’a pas vécu dans le même foyer durant les six derniers mois de l’année fiscale — même pas une nuit

Qui peut bénéficier du Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ?

Pour réclamer un Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge pour des dépenses admissibles, vous devez payer pour la garde d’une ou plusieurs personnes qualifying. (Voir la section des dépenses admissibles ci-dessous.)

Les personnes qualifying incluent :

• Un personne à charge qui est un enfant qualifying et âgé de moins de 13 ans lorsque vous payez pour la garde (cette limite d’âge ne s’applique pas si l’enfant est handicapé). En général, vous devez pouvoir réclamer l’enfant comme personne à charge pour recevoir le crédit. Cependant, une exception s’applique pour les enfants de parents divorcés ou séparés. Dans ces situations, l’enfant est considéré comme le enfant qualifying du parent gardien pour les besoins de ce crédit. Cela peut s’appliquer même si le parent non gardien réclame l’enfant comme personne à charge.
• Conjoint ou personne à charge de tout âge qui remplit ces deux critères :
  • Est incapable physiquement ou mentalement de prendre soin de lui-même
  • A la même résidence principale que vous lorsque vous payez pour la garde

Dépenses admissibles pour le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge

Les dépenses admissibles pour la garde d’un enfant ou d’une personne à charge sont celles que vous engagez pendant que vous travaillez (ou cherchez du travail). Elles doivent être liées au bien-être et à la protection, notamment :

• Dépenses pour la garde fournie en dehors de votre domicile. Si la personne qualifying reçoit la garde dans un centre de garde d’enfants, comme une crèche, le centre doit respecter toutes les lois locales et étatiques pertinentes. Un centre de garde d’enfants est celui qui s’occupe de plus de six personnes contre rémunération. Les camps de jour sont admissibles.

• Dépenses pour la garde à domicile, telles que :

  • La cuisine
  • Le ménage léger lié aux soins de la personne qualifying
  • Les paiements effectués au prestataire de soins pour la garde

• Si le prestataire de soins est un employé de la maison, les salaires bruts payés pour des services admissibles, plus votre part de :

  • Sécurité sociale
  • Medicare
  • Taxes fédérales sur le chômage
  • Autres taxes sur la paie payées sur les salaires
  • Repas et hébergement pour l’employé fournissant les services

Quelles dépenses ne sont pas admissibles pour le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ?

Malheureusement, ces dépenses ne sont pas admissibles :

• Coûts de transport vers et depuis le centre de garde
• Dépenses pour un camp de jour (les camps de nuit peuvent être admissibles)
• Dépenses pour l’éducation d’un enfant en maternelle ou au-delà

Le coût des programmes avant ou après l’école pourrait être admissible s’ils concernent la garde de l’enfant. Les coûts éducatifs inférieurs à la maternelle sont admissibles si vous ne pouvez pas séparer ces coûts de ceux de la garde. (Un bon exemple est l’école maternelle.)

Comment réclamer le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge

Heureusement, pour réclamer ce crédit, il suffit de remplir un formulaire supplémentaire lors de votre déclaration de revenus. Remplissez le formulaire 2441 : Dépenses pour la garde d’enfants et de personnes à charge et joignez-le à votre formulaire 1040 pour réclamer le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge.

Lorsque vous réclamez le CDCC dans votre déclaration, vous devrez fournir des informations sur le prestataire de soins, y compris son nom, son adresse et son numéro d’identification fiscale.

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Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge vs Crédit d’impôt pour enfant

Les deux crédits fédéraux soutiennent les familles actives avec de jeunes enfants, et avec des noms similaires, il n’est pas surprenant qu’ils soient souvent confondus. Le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge vise à aider les familles à compenser les coûts liés à la garde d’enfants ou à la prise en charge d’une personne à charge handicapée. Il s’agit d’un crédit accordé aux contribuables éligibles qui paient des dépenses de garde d’enfants ou de personnes à charge. Le Crédit d’impôt pour enfant (CIC) est un crédit distinct qui aide les familles à réduire le coût global d’élever un enfant.

Une autre différence est que le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge est non remboursable, ce qui signifie que le crédit ne peut jamais dépasser votre impôt dû. Cependant, avec le Crédit d’impôt pour enfant, vous pouvez recevoir une partie du crédit même s’il dépasse votre impôt dû. Le crédit est partiellement remboursable jusqu’à 1700 $ pour 2025.

Avantages offerts par l’employeur en plus du CDCC

Certains employeurs offrent des avantages en matière de garde d’enfants, auxquels vous pourriez avoir droit en plus du Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge. Ces avantages peuvent inclure :

• Garde sur site pour les enfants des employés
• Paiement direct à un prestataire de soins tiers
• Comptes réservés aux dépenses de garde d’enfants (voir l’explication des Comptes de Dépenses Flexibles ci-dessous)

Les avantages fournis par l’employeur sont exclus du revenu jusqu’à 5000 $ (2500 $ si vous déposez séparément et que vous n’êtes pas considéré comme non marié). Si vos avantages dépassent ce montant, votre employeur déclarera l’excédent supérieur à 5000 $ comme revenu imposable dans la case 1 de votre W-2. Si la valeur est inférieure à 5000 $, elle est exclue du revenu. Par exemple, Samantha bénéficie d’une garde d’enfants sur site pendant l’été, d’une valeur de 3500 $. Comme ce montant est inférieur à 5000 $, il est exclu de son revenu et ne sera pas reporté sur le formulaire W-2.

Comptes de Dépenses Flexibles

Certains employeurs proposent des plans Section 125. Ces plans, aussi appelés plans de cafétéria ou Comptes de Dépenses Flexibles (FSA), permettent aux employés de réduire leur salaire pour bénéficier de avantages non imposables. Vous pouvez utiliser des comptes de dépenses flexibles courants pour payer des dépenses de garde d’enfants ou médicales.

Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge : remplir votre déclaration de revenus

Votre W-2, case 10, indiquera le montant des avantages en matière de garde d’enfants et de personnes à charge fournis par votre employeur. Vous ne pouvez pas utiliser les dépenses payées ou remboursées avec ces avantages pour également réclamer le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge. Commencez par le montant maximum de dépenses créditables autorisées (3000 $ pour une personne qualifying ou 6000 $ pour deux ou plusieurs personnes qualifying) et soustrayez le montant de la case 10 du montant des dépenses. Ensuite, vous calculerez le crédit avec le reste des dépenses.

Lorsque votre W-2 indique des avantages pour la garde d’enfants et de personnes à charge, vous devez remplir le formulaire 2441 (Formulaire 1040), Partie III. Cela s’applique même si vous ne réclamez pas le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge.

Calculer le montant que vous pouvez réclamer pour le CDCC

Pour calculer le montant potentiel de votre crédit, vous aurez besoin de ces informations :

• Total des dépenses de garde admissibles
• Nombre de personnes qualifying
• Votre revenu gagné pour l’année (et celui de votre conjoint, si vous êtes marié)
• Votre revenu brut ajusté — cela détermine le pourcentage à multiplier par vos dépenses qualifying pour obtenir le montant de votre crédit.

Supposons que vous ayez dépensé 6000 $ en garde d’enfants pour deux personnes qualifying et que vous ayez reçu 5000 $ en avantages de garde d’enfants de votre employeur — y compris les remboursements directs ou les contributions à un FSA. Il ne reste que 1000 $ pour calculer le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge, en supposant que votre AGI (ou celui de votre conjoint, si vous êtes marié) est supérieur à 1000 $. Voici comment calculer le crédit :

1. Vos coûts de garde pour deux enfants qualifying : 6000 $
2. Montant maximum des dépenses admissibles pour deux personnes qualifying : 6000 $
3. Soustraire les avantages de garde d’enfants : – 5000 $
4. Total des dépenses de garde admissibles pour le crédit : 1000 $
5. Votre AGI : 24000 $
6. Pourcentage correspondant basé sur l’AGI : 30 %
7. Montant final du CDCC : 1000 $ x 0,30 = 300 $

En revanche, si vous n’avez qu’une seule personne qualifying et les mêmes dépenses, vous ne seriez pas éligible pour un crédit de garde d’enfants, car le montant de vos avantages dépasse la limite des dépenses admissibles pour une seule personne qualifying.

1. Vos coûts de garde d’enfants : 6000 $
2. Montant maximum des dépenses admissibles pour une personne qualifying : 3000 $
3. Soustraire les avantages de garde d’enfants : – 5000 $
4. Limite réduite des dépenses pour le crédit : 0 $

Pouvez-vous bénéficier d’une déduction fiscale pour la garde d’enfants ?

Non, il n’existe pas de déductions fiscales pour la garde d’enfants pour les particuliers — seulement un crédit. Cependant, vous pourriez être éligible à d’autres crédits ou déductions. Pour en savoir plus, consultez les crédits d’impôt courants les plus importants.

Réclamez le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge et d’autres crédits avec H&R Block

Si vous pensez être éligible au Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ou à d’autres crédits d’impôt comme le Crédit d’impôt sur le revenu gagné, demandez de l’aide ! Que vous utilisiez un professionnel de la fiscalité dans l’un de nos bureaux H&R Block ou que vous déposiez en ligne, nous pouvons vous accompagner de la manière qui convient le mieux à vos besoins pour maximiser votre remboursement d’impôt.

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