Impôt sur la sécurité sociale : Payez-vous des impôts sur la sécurité sociale ?

H&R Block

18 juillet 2024 7 min de lecture

Ah, la retraite… Le moment de se détendre et de profiter de ses années d’or. Alors que vous commencez à percevoir des revenus de la sécurité sociale, les impôts peuvent être la dernière chose à laquelle vous pensez. De nombreux contribuables aux États-Unis sont surpris d’apprendre que s’ils reçoivent des prestations de sécurité sociale, ils pourraient devoir payer l’impôt sur le revenu jusqu’à 50 % ou même 85 % de leurs revenus de sécurité sociale.

Non seulement une partie de vos prestations de sécurité sociale pourrait être imposable, mais le revenu supplémentaire affectera votre revenu brut ajusté (RBA), votre revenu imposable, et peut-être votre tranche d’imposition. En revanche, vos prestations ne seront pas imposables si votre revenu total est inférieur au montant de base.

Si vous êtes marié et déposez une déclaration conjointe avec votre conjoint, votre revenu combiné et vos prestations de sécurité sociale sont utilisés pour calculer votre revenu total. Continuez à lire pour en savoir plus sur l’imposition de la sécurité sociale et les considérations importantes pour l’imposition de vos revenus de retraite.

Comment fonctionne l’impôt sur le revenu de la sécurité sociale ?

Pour déterminer quand le revenu de la sécurité sociale est imposable, vous devrez d’abord calculer votre revenu total. En général, la formule pour le revenu total, ou ce que l’administration de la sécurité sociale appelle « revenu combiné », pour ce calcul est votre revenu brut ajusté (RBA), incluant tout intérêt non imposable, plus la moitié de vos prestations de sécurité sociale. Si vous êtes marié et déposez une déclaration conjointe avec votre conjoint, les deux revenus combinés plus la moitié de vos prestations de sécurité sociale sont utilisés pour calculer votre revenu total. Vous devrez également ajouter à votre RBA les éléments suivants :

Prestations d’adoption fournies par l’employeur (Formulaire 8839, Partie III),

La déduction pour intérêts sur les prêts étudiants

Revenu gagné à l’étranger ou logement à l’étranger (Formulaire 2555), ou

Revenu gagné par un résident de bonne foi de Samoa américaine ou de Porto Rico

Ensuite, vous comparerez votre revenu total aux montants de base pour votre statut de dépôt pour déterminer combien de vos revenus de sécurité sociale sont imposables, le cas échéant.

Vous verrez que vous entrez dans l’une des trois catégories suivantes. Si votre revenu total est :

Inférieur au montant de base, vos prestations de sécurité sociale ne sont pas imposables.

Entre le montant de base et le montant maximum, votre revenu de sécurité sociale est imposable jusqu’à 50 %.

Au-dessus du montant maximum, vos prestations de sécurité sociale sont imposables jusqu’à 85 %.

Combien de votre revenu de sécurité sociale est-il imposable ?

Consultez la liste ci-dessous pour déterminer où se situe votre revenu total et combien de votre revenu de sécurité sociale est imposable en fonction de votre statut de déclaration fiscale. Pour :

**Célibataire, chef de famille ou conjoint survivant qualifié,** le montant de base est de 25 000 $ et le maximum est de 34 000 $.

Déclaration conjointe de mariage**,** le montant de base est de 32 000 $ et le maximum est de 44 000 $.

**Déclaration séparée de mariage****,** le montant de base est de 0 $ et le maximum est de 0 $. (Remarque : ceux qui utilisent le statut de déclaration séparée de mariage et qui ont vécu séparément toute l’année fiscale utilisent les mêmes montants de base et maximum que les déclarants célibataires.)

 






Suite de l’histoire  

Consultez les tableaux ci-dessous pour voir combien de votre revenu de sécurité sociale est imposable.

Célibataire, chef de famille ou veuf/veuve qualifié(e)

Déclaration conjointe de mariage

Déclaration séparée de mariage

Jusqu’à 85 % du revenu de sécurité sociale peut être imposé pour ceux qui déclarent séparément et ont vécu avec leur conjoint à un moment donné durant l’année fiscale. Si vous déposez une déclaration séparée et avez vécu séparément de votre conjoint toute l’année fiscale, reportez-vous au tableau ci-dessus pour Célibataire, chef de famille ou veuf/veuve qualifié(e).

À quel âge la sécurité sociale n’est-elle plus imposée ?

Le revenu de la sécurité sociale peut être soumis à l’impôt fédéral, quel que soit votre âge. L’IRS détermine si vos prestations de sécurité sociale sont imposables en fonction du revenu, et non de l’âge. En général, vos prestations seront soumises à l’impôt fédéral lorsque votre revenu total dépasse les seuils mentionnés ci-dessus. Cela inclut le revenu provenant d’investissements détenus dans des comptes de retraite comme les 401(k) traditionnels et les IRA. Selon les règles fiscales actuelles, la part imposable de vos prestations de sécurité sociale ne dépassera pas 85 %.

Tous les types de revenus de sécurité sociale sont-ils imposables ?

Les règles fiscales concernant la sécurité sociale s’appliquent à plus que les prestations de retraite. Toutes les prestations de sécurité sociale sont imposables de la même manière. Cela concerne les prestations pour le conjoint, les prestations de survivant, et les prestations d’invalidité comme l’assurance invalidité de la sécurité sociale (SSDI). Notez que les prestations versées à un enfant sous son numéro de sécurité sociale (SSN) pourraient être potentiellement imposables pour l’enfant, et non pour le parent.

Le revenu de sécurité supplémentaire, ou SSI, est une prestation fédérale non imposable, basée sur les besoins. Il ne fait pas partie des prestations de sécurité sociale et n’entre pas dans la formule de calcul des prestations imposables.

Impôt sur le revenu d’État sur la sécurité sociale

11 États prélèvent un impôt sur le revenu d’État sur la sécurité sociale dans certains cas. Consultez l’agence fiscale de votre État si vous vivez dans le Connecticut, le Kansas, le Minnesota, le Missouri, le Montana, le Nebraska, le Nouveau-Mexique, Rhode Island, l’Utah, le Vermont ou la Virginie-Occidentale. Comme pour l’impôt fédéral, la façon dont ces États imposent la sécurité sociale varie selon le revenu et d’autres critères.

Considérations fiscales sur la sécurité sociale

Si vous ne payez pas actuellement d’impôt sur vos prestations de sécurité sociale parce que votre revenu combiné est inférieur au montant de base pour votre statut de dépôt, ou si vous ne payez de l’impôt que sur 50 % de ces prestations, une augmentation imprévue de votre revenu peut entraîner une lourde charge fiscale. Vous devrez payer des impôts sur le revenu supplémentaire et (ou) sur une partie accrue de vos prestations de sécurité sociale — et vous pourriez être poussé dans une tranche d’imposition marginale plus élevée.

Cette situation peut survenir lorsque vous recevez une grosse distribution d’un plan de retraite (tel qu’un IRA) durant l’année ou lorsque vous avez de plus-values importantes provenant d’un investissement imposable. Une planification attentive peut vous aider à éviter cette conséquence fiscale. Par exemple, il peut être possible d’étaler le revenu supplémentaire sur plusieurs années ou de liquider des actifs autres qu’un compte IRA.

Toujours en train d’économiser pour la retraite ? Envisagez un Roth

Si vous êtes encore à plusieurs années de la retraite, vous pouvez limiter le montant d’impôt que vous paierez sur vos revenus de sécurité sociale à l’avenir en investissant dans un Roth IRA. Les cotisations à un Roth IRA ou Roth 401(k) ne sont pas soumises à l’impôt lorsque les fonds sont retirés dans le cadre d’une distribution qualifiée, ce qui signifie que vous n’aurez pas à vous soucier d’impôts supplémentaires sur ce type de revenu de retraite si vous respectez les règles suivantes. Plus précisément, si vous effectuez des distributions de ce type de compte après avoir atteint 59 ans et demi et que vous avez détenu le compte pendant plus de cinq ans, elles seront exonérées d’impôt. Ce paiement n’affectera pas votre calcul de revenu imposable et n’augmentera donc pas l’impôt que vous devez sur vos prestations de sécurité sociale.

Paiement de l’impôt sur la sécurité sociale

Les bénéficiaires de la sécurité sociale ont le choix quant à la réception de leurs paiements. Tout comme vous pouvez demander une retenue d’impôt supplémentaire sur votre revenu W-2 ordinaire, vous pouvez faire en sorte que l’IRS retienne des impôts sur vos paiements de sécurité sociale. Donc, si vous savez que vos prestations de sécurité sociale sont imposables, vous pouvez volontairement demander à ce que l’impôt soit retenu en déposant un formulaire W-4V. Sinon, vous devrez peut-être effectuer des paiements trimestriels estimés à l’IRS.

Une fois que vous avez calculé le montant de votre revenu de sécurité sociale imposable, vous devrez indiquer ce montant sur votre déclaration de revenus. Sur le formulaire IRS 1040, vous inscrirez le montant total de vos prestations de sécurité sociale à la ligne 5a et le montant imposable à la ligne 5b. Si vous utilisez un logiciel de déclaration, celui-ci calculera automatiquement la part imposable de vos prestations de sécurité sociale.

Plus d’aide pour l’imposition de vos prestations de sécurité sociale

Vous cherchez plus d’aide pour déterminer votre revenu imposable de sécurité sociale ? Que vous fassiez appel à un professionnel de la fiscalité dans l’un de nos bureaux H&R Block ou que vous déposiez en ligne, nous pouvons vous aider à réduire votre charge fiscale sur les prestations de sécurité sociale.

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