Une Grande Loi Belle : Exonération d’impôt sur les heures supplémentaires expliquée (2025-2028)

H&R Block

31 juillet 2025 4 min de lecture

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Les heures supplémentaires effectuées dans la semaine peuvent signifier un supplément de rémunération pour certains. Désormais, cela peut aussi représenter un nouveau avantage fiscal que vous pouvez déduire lors de la déclaration. À partir du 1er janvier 2025, la Loi de la Grande Loi Belle (OBBBA) introduit une exonération d’impôt fédéral sur un montant désigné de rémunération pour heures supplémentaires éligibles.

La grande nouveauté est que vous pouvez déduire jusqu’à 12 500 $ d’heures supplémentaires si vous êtes la plupart des déclarants (et jusqu’à 25 000 $ si vous êtes marié(e) déclarant conjointement). Bien que les détails soient encore en cours d’élaboration, cette nouvelle loi impactera des millions de personnes et d’entreprises qui déposent une déclaration fiscale aux États-Unis.

Chez H&R Block, nous sommes là pour vous aider à comprendre ce que ce changement signifie pour vous — et pour vous assurer d’obtenir votre remboursement maximal.

Lisez la suite pour découvrir les détails concernant les heures supplémentaires selon le plan fiscal de Trump 2025.

Quand la exonération d’impôt sur les heures supplémentaires commence-t-elle ?

L’exonération d’impôt sur les heures supplémentaires commence avec les heures supplémentaires gagnées à partir du 1er janvier 2025. Les employeurs doivent pouvoir suivre et déclarer séparément les heures supplémentaires sur votre W-2 à partir de cette date. La date de fin actuelle pour cette disposition est le 31 décembre 2028, mais le Congrès pourrait choisir de la prolonger à l’avenir.

Détails de la loi sur l’exonération d’impôt sur les heures supplémentaires

La OBBBA comprend une disposition qui exonère de l’impôt fédéral sur le revenu les salaires pour heures supplémentaires éligibles. Voici les principaux détails de la loi, afin que vous compreniez comment et si vous êtes éligible.

Quel montant de revenu est exonéré d’impôt ?

Le revenu éligible à la déduction est plafonné à 12 500 $ (célibataire) / 25 000 $ (marié déclarant conjointement).

Quand cela s’applique-t-il ?

L’exonération d’impôt sur les heures supplémentaires s’applique aux rémunérations pour heures supplémentaires gagnées à partir du 1er janvier 2025, et se poursuit jusqu’au 31 décembre 2028, sauf prolongation. Pour en bénéficier, votre employeur doit pouvoir déclarer séparément les gains pour heures supplémentaires sur votre W-2.

Qui est éligible aux nouvelles règles fiscales sur les heures supplémentaires ?

Tout le monde ne sera pas éligible à cette exonération, il est donc important de connaître les détails.

**Type d’emploi :** Vous devez être un employé W-2. Les travailleurs indépendants et les travailleurs en gig ne sont pas éligibles.

**Seuils de revenu :** Ceux ayant un revenu brut ajusté modifié (MAGI) plus élevé pourraient ne pouvoir réclamer qu’une déduction partielle, car le bénéfice commence à diminuer à partir de 150 000 $ (célibataire) / 300 000 $ (marié déclarant conjointement).

**Statut de déclaration :** La déduction n’est pas disponible pour les personnes utilisant le statut de déclaration séparée. De plus, le contribuable recevant les heures supplémentaires doit avoir un numéro de sécurité sociale valable pour travailler.

**Réglementations du travail :** Vos heures supplémentaires doivent respecter les normes fédérales du travail — généralement une fois et demie pour les heures travaillées au-delà de 40 heures par semaine.

 






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Comment la Loi de la Grande Loi Belle vous affectera-t-elle ?

Découvrez une synthèse des principaux changements apportés par la Loi de la Grande Loi Belle (OBBBA).

Examinez les changements fiscaux de l’OBBBA

Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?

Oui, en général, les heures supplémentaires sont imposables. En fait, l’impôt sur les heures supplémentaires fait partie de votre responsabilité fiscale totale sur les salaires, donc elles sont soumises à l’impôt fédéral sur le revenu, aux taxes de sécurité sociale et de Medicare — tout comme votre salaire régulier.

Avec les nouvelles modifications de la loi fiscale sur les heures supplémentaires, vous pouvez désormais bénéficier d’une déduction pour un certain montant de votre rémunération pour heures supplémentaires.

Y a-t-il une exonération totale d’impôt sur les heures supplémentaires ?

Non, toutes les heures supplémentaires ne sont pas exemptées d’impôt. La réduction fiscale ne s’applique qu’aux salaires pour heures supplémentaires éligibles sous des seuils de revenu spécifiques. En d’autres termes, les montants dépassant le seuil mentionné ci-dessus seront toujours imposés.

De plus, l’exonération ne concerne que l’impôt fédéral sur le revenu. Cela signifie que vous continuerez à payer des taxes de sécurité sociale et de Medicare sur vos gains pour heures supplémentaires.

Comment la exonération d’impôt sur les heures supplémentaires fonctionnera-t-elle ?

Vous déclarerez vos revenus comme d’habitude sur le formulaire 1040. L’IRS fournira des instructions sur la façon d’exclure les heures supplémentaires éligibles de votre revenu imposable. Nous attendons plus de détails à ce sujet dans les semaines à venir.

Quelles pièces justificatives sont nécessaires pour déclarer les heures supplémentaires dans ma déclaration ?

Votre W-2 est le document clé pour déposer votre déclaration. Cependant, si votre employeur fournit une ventilation de votre fiche de paie ou un résumé de fin d’année montrant séparément les heures supplémentaires, conservez-le pour vos dossiers. Vous pourriez également recevoir le formulaire 1099 ou une autre déclaration spécifique pour déclarer votre rémunération pour heures supplémentaires.

Notez également qu’il est judicieux de garder une trace de vos heures supplémentaires vous-même. Et si vous remarquez des inexactitudes sur votre fiche de paie, informez-en immédiatement votre employeur.

Quel est le taux d’imposition sur les heures supplémentaires ?

Il n’y a pas de taux d’imposition spécifique pour les heures supplémentaires. Votre rémunération pour heures supplémentaires est considérée comme un revenu ordinaire et est intégrée à votre revenu total (c’est-à-dire votre revenu avant ajustements tels que les cotisations IRA ou les intérêts sur les prêts étudiants).

En d’autres termes, vos taux d’imposition habituels s’appliqueront à la partie de votre revenu imposable correspondant aux heures supplémentaires.

Faites confiance à H&R Block pour vous aider à réclamer votre déduction pour heures supplémentaires

Bien que les changements fiscaux puissent être source de stress, vous n’avez pas à le faire seul. Faites confiance à l’expertise d’H&R Block pour vous aider à comprendre vos impôts. Prenez rendez-vous pour déposer votre déclaration avec un professionnel ou en ligne via H&R Block Online.

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