Dons caritatifs : Règles de déduction fiscale pour les contributions caritatives

H&R Block

22 août 2024 13 min de lecture

Êtes-vous quelqu’un qui aime redonner à la communauté et soutenir des causes qui lui tiennent à cœur ? Si oui, vous serez heureux d’apprendre que votre générosité peut également vous offrir certains avantages fiscaux si vous êtes éligible.

Les dons caritatifs profitent non seulement aux autres dans le besoin, mais en tant que contribuable, votre contribution peut en réalité être déduite de vos impôts. Déduire les dons que vous avez faits à une organisation caritative agréée sur votre déclaration de revenus peut réduire votre revenu imposable.

Lisez la suite pendant que nous vous expliquons des questions telles que « Qu’est-ce qu’un don caritatif ? », « Les dons caritatifs sont-ils déductibles d’impôt ? », « Quels types de dons sont déductibles ? » et comment déclarer vos dons caritatifs cette année fiscale.

Qu’est-ce qu’un don caritatif ?

Un don caritatif, ou contribution caritative, est un cadeau en argent ou en nature (bien) effectué à une organisation à but non lucratif exonérée d’impôt. Le donateur ne reçoit rien de valeur en retour de son don.

Les dons caritatifs sont-ils déductibles d’impôt ?

Dans de nombreux cas, les dons caritatifs sont déductibles d’impôt. Lorsque vous faites un don à une organisation éligible, vous pouvez déduire le montant de votre revenu imposable si vous détaillez vos déductions sur votre déclaration. Cependant, certaines conditions et limitations s’appliquent, que nous couvrirons pour vous donner une idée plus claire de ce qui est autorisé par l’Internal Revenue Service (IRS).

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Quels dons sont acceptés comme déductibles d’impôt ?

Malheureusement, vous ne pouvez pas simplement déduire n’importe quelle dépense ; l’IRS a des lignes directrices sur ce qui qualifie comme don déductible d’impôt — et où le don doit aller.

Tout d’abord, vous ne pouvez déduire que les contributions faites à des organisations qualifiées. (Cela signifie que les dons que vous faites directement à des personnes dans le besoin ou à un GoFundMe d’un ami ne comptent pas.)

Vos dons doivent être destinés à une organisation caritative qui est l’une de celles-ci :

Églises, mosquées, synagogues, temples et autres organisations religieuses

Groupes caritatifs

Organisations 501(c)(3)

Écoles à but non lucratif

Hôpitaux à but non lucratif

Services d’incendie volontaires

Groupes de vétérans et certains groupes culturels

Parcs publics et installations de loisirs

Si vous n’êtes pas sûr du statut caritatif d’une organisation, contactez-la directement ou utilisez l’outil de recherche des organisations exonérées de l’IRS.

Voici une courte liste de ce qui n’est pas déductible en tant que don caritatif :

Montants versés à des ligues civiques, clubs sociaux et sportifs, syndicats ou chambres de commerce

Dons faits à la plupart des organisations étrangères

Dons faits à des groupes à but lucratif

Dons faits à des groupes dont le but est de faire du lobbying pour changer la loi

Cotisations à une association de propriétaires

Dons faits à des particuliers

Dons politiques ou pour des candidats en lice pour une fonction publique

Argent payé pour un billet de tombola, bingo ou loterie

Frais de scolarité

La valeur du sang donné aux banques de sang

 






Suite de l’article  

Combien d’un don est déductible ?

Le traitement des dons caritatifs dépend des lois fiscales de votre pays. Pour cet article, nous couvrirons les lois fiscales américaines. En général, les dons caritatifs offrent une déduction fiscale de 100 %.

Existe-t-il un montant minimum de don pour une déduction fiscale ?

Il n’y a pas de montant minimum requis pour pouvoir bénéficier d’une déduction fiscale pour un don caritatif.

Déclarer des dons caritatifs déductibles d’impôt

L’IRS permet aux contribuables de déduire leurs dons sur leur déclaration fédérale, mais plusieurs règles et démarches doivent être suivies. Ne vous inquiétez pas — nous expliquerons comment déclarer vos dons déductibles ci-dessous.

Mais d’abord : déterminer si vous devez détailler vos déductions

Pour pouvoir déduire vos dons, vous devrez détailler vos déductions sur votre déclaration plutôt que de prendre la déduction standard. Listez le total de vos déductions détaillées, y compris les contributions caritatives. Si ce montant dépasse la déduction standard pour votre statut de déclaration, vous devriez détailler.

Sinon, optez pour la déduction standard. Consultez les montants actuels de la déduction standard et déterminez si la déduction détaillée ou la déduction standard est la meilleure option.

1. Estimez la valeur de vos dons

Une partie du calcul pour savoir si vous devez détailler consiste à connaître la valeur de vos dons. La limite pour les dons en argent est généralement de 60 % du revenu brut ajusté (RBA), mais elle peut être limitée à 20 %, 30 % ou 50 % selon le type de contribution et l’organisation bénéficiaire.

Les déductions ne peuvent pas dépasser 50 % de votre RBA si ce sont des dons en nature à des organismes publics, universités ou organisations religieuses. Dans cette limite, les dons de biens appréciés ne peuvent pas dépasser 30 % de votre RBA. Un bien apprécié est un bien dont la valeur a augmenté depuis que vous l’avez acquis.

Les dons à certaines organisations, comme les groupes de vétérans, ne peuvent pas dépasser :

30 % de votre RBA

20 % de votre RBA pour des dons de biens appréciés spécifiques

2. Rassemblez les documents appropriés pour justifier la déduction fiscale du don et connaître les règles de tenue de registres

Collectez et conservez toute documentation pertinente qui prouve vos contributions. Cela peut inclure des reçus, des lettres d’accusé de réception, des relevés bancaires ou toute autre preuve de vos dons.

Une tenue de registres précise est essentielle pour justifier les dons faits à des organisations caritatives. (Voir aussi : Pouvez-vous déduire un don caritatif sans reçu ?) Les exigences de tenue de registres varient selon le montant et le type de don.

Règles de déduction fiscale pour les dons en argent

Les dons en argent effectués par liquide, chèque, carte de crédit ou débit, déduction de salaire ou prélèvements automatiques bancaires versés directement à une organisation à but non lucratif sont considérés comme des dons en argent. Si vous recevez quelque chose en échange de votre don, vous ne pouvez pas déduire le montant total. De plus, vous n’êtes pas obligé de réduire votre déduction si l’une de ces conditions s’applique (pour 2024) :

La valeur marchande (FMV) n’est pas supérieure au moindre des deux :

 

*    
    
    2 % du paiement
    
     
 

 

*    
    
    132 $

Si les deux affirmations sont vraies :

 

*    
    
    Le paiement est d’au moins 66 $.
    
     
 

 

*    
    
    Les seuls avantages que vous recevez sont des objets symboliques portant le logo de l’organisation et le coût total ne peut pas dépasser 13,20 $.

L’organisation distribue des objets gratuits et non commandés avec une demande de don.

Si le paiement annuel est de 75 $ ou moins et que le don ne vous confère pas certains droits ou privilèges, comme une entrée à tarif réduit à un concert.

Dons en argent inférieurs à 250 $

Un don en argent inférieur à 250 $ à une organisation caritative agréée est l’un des rares dons sans reçu que vous pouvez déduire. Cependant, vous devrez pouvoir fournir un relevé bancaire (relevé bancaire, relevé de carte de crédit, chèque annulé ou enregistrement de prélèvement) pour réclamer la déduction fiscale. Les registres écrits, comme les registres de chèques ou les notes personnelles du donateur, ne suffisent pas comme preuve.

Les documents doivent indiquer :

Le nom de l’organisation

La date

Le montant du don

Pour les prélèvements automatiques, vous pouvez prouver vos dons si vous disposez de :

Un document indiquant le montant retenu, comme un bulletin de salaire ou un formulaire W-2 de votre employeur

Une fiche d’engagement ou un autre document indiquant que l’organisation ne fournit pas de biens ou de services en échange des dons par prélèvement automatique.

Il existe une exception pour les dons en argent faits à un lieu sans personnel, comme une boîte de dons.

Dons en argent de 250 $ ou plus

Les dons en argent de 250 $ ou plus nécessitent un reçu de l’organisation caritative ou certains relevés de prélèvement automatique. Le reçu, aussi appelé reconnaissance écrite contemporaine, doit être écrit et inclure :

Le montant de votre contribution en argent

Si l’organisation a fourni des biens ou services en échange du don

Description et estimation de la valeur des biens ou services, le cas échéant, fournis en échange du don

La date de votre contribution en argent

Si le reçu ne comporte pas de date, le donateur doit conserver un relevé bancaire indiquant la date du don en argent. Vous devez avoir cette documentation avant de déposer votre déclaration de revenus.

Règles de déduction pour les dons non en argent

de moins de 250 $

Dons non en argent : reçu ou pas

Comme pour les dons en argent, la tenue de registres dépend de la valeur du don. En résumé : le niveau de documentation augmente avec le montant du don. Voici un résumé des règles concernant la déclaration d’un don avec ou sans reçu :

Dons non en argent inférieurs à 250 $

L’organisation doit fournir un reçu indiquant :

Le nom et l’adresse de l’organisation

La date et le lieu du don

Une description raisonnablement détaillée du bien donné

Cependant, vous n’êtes pas obligé d’obtenir un reçu si cela est impossible ou peu pratique. (Par exemple, si vous donnez un bien à un point de dépôt sans personnel.) Dans ce cas, conservez un enregistrement écrit du don, comprenant :

Le nom et l’adresse de l’organisation

La date et le lieu du don

Une description raisonnablement détaillée du bien donné

La valeur marchande (FMV) du don au moment du don, ainsi qu’une explication de la façon dont vous l’avez calculée

Le coût ou la base de votre don si vous devez réduire la FMV par l’appréciation, ainsi que la méthode de calcul

Il se peut que vous donniez moins que l’intérêt total dans le don. Si c’est le cas, indiquez le montant que vous réclamez en déduction pour l’année. Si l’intérêt restant a été donné, vous devez fournir des détails pour chaque don.

Dons non en argent d’au moins 250 $ mais moins de 500 $

Obtenez et conservez un reçu écrit ou une reconnaissance de l’organisation pour les dons compris entre 250 $ et 500 $ avant la date limite de dépôt ou la date d’échéance de la déclaration, y compris les prolongations.

Votre reçu doit inclure une :

Description du don

Indication des biens ou services reçus, le cas échéant, autres que certains objets symboliques ou avantages d’adhésion

Description et estimation de la valeur des biens ou services reçus

Demandez une déclaration séparée pour chaque don effectué. Pour plus d’informations, consultez la publication 1771 de l’IRS : Contributions caritatives.

Dons non en argent de plus de 500 $ mais moins de 5 000 $

Vous devez disposer d’un reçu écrit et d’un enregistrement, qui doit inclure plusieurs détails comme :

Comment vous avez obtenu le bien donné (achat, don ou héritage)

La date d’acquisition

Le coût ou la base et les ajustements à la base pour un bien détenu moins de 12 mois. (Inclure le coût ou la base d’un bien détenu 12 mois ou plus.)

Dons non en argent de 5 000 $ ou plus

Vous pouvez déduire votre don caritatif pour un seul article ou un groupe d’articles similaires dont la valeur dépasse 5 000 $, si l’organisation à laquelle vous avez fait le don fournit une reconnaissance écrite et conserve certains documents. Dans certains cas, une évaluation est nécessaire. Les évaluations sont obligatoires pour :

Un seul article donné ou un groupe d’articles similaires dont la valeur dépasse 5 000 $.

Vêtements ou articles ménagers d’une valeur supérieure à 500 $ qui ne sont pas en bon état (par exemple, vêtements vintage).

Des actions non cotées en bourse d’une valeur de 5 000 $ ou plus (les titres cotés en bourse ne nécessitent pas d’évaluation écrite).

Vous risquez une pénalité fiscale si la valeur du bien donné est fortement surévaluée. Le coût de l’évaluation requise ne peut pas être inclus dans votre don caritatif.

Pour en savoir plus, consultez la section Évaluations dans la publication 561 de l’IRS : Déterminer la valeur des biens donnés.

3. Déterminez si vous devez remplir et déposer le formulaire 8283 pour les dons non en argent

Si vous avez donné un montant total (en aggregate) de 500 $ ou plus en biens donnés non en argent à des organisations caritatives ou si vous réclamez une déduction pour des biens donnés, utilisez le formulaire 8283 pour déclarer les informations sur les dons déductibles d’impôt. En remplissant le formulaire, fournissez des détails sur le bien donné, y compris sa description, son coût ou sa base ajustée, la date et la manière dont vous l’avez acquis, ainsi que le bénéficiaire. De plus, l’organisation caritative recevant le don doit fournir une reconnaissance du don dans la partie IV du formulaire.

4. Remplissez et déposez l’annexe A avec votre déclaration de revenus personnelle

Comme mentionné ci-dessus, pour déduire un don caritatif, vous devez détailler vos déductions en utilisant le formulaire 1040, annexe A dans le cadre de votre déclaration fiscale. L’annexe A indique vos déductions détaillées, y compris les contributions caritatives. Remplissez ce formulaire avec soin pour garantir l’exactitude des informations. Les dons en argent sont reportés à la ligne 11, et les dons en nature à la ligne 12 de l’annexe A.

Déduction pour contribution caritative : considérations particulières

Attendez, il y a encore un peu plus, alors patience ! Il existe des considérations spéciales pour la déduction pour contribution caritative concernant les biens appréciés, les dons d’objets, les véhicules donnés, et les dépenses personnelles engagées lors du don ou de l’accueil d’un étudiant en échange ou en famille d’accueil. Continuez si cette section vous concerne.

Biens appréciés

Lorsque vous donnez des biens appréciés comme des œuvres d’art, des antiquités, des biens immobiliers ou des objets de valeur, les règles deviennent plus complexes. Votre déduction dépend en partie si le bien que vous donnez est un bien à plus-value ou un bien à revenu ordinaire.

Dons d’objets

Donner des biens peut vous permettre d’obtenir une déduction tout comme donner de l’argent. Les dons d’objets sont généralement des vêtements usagés et des biens ménagers. Votre déduction fiscale correspond à la FMV du bien au moment du don. Il est souvent difficile de déterminer la FMV d’objets d’occasion. Pour en savoir plus, consultez la publication 561 : Déterminer la valeur des biens donnés.

Les objets donnés doivent être en bon état de fonctionnement pour être éligibles à une déduction.

Véhicules donnés

Des règles spécifiques s’appliquent lorsque vous donnez un véhicule à une organisation caritative. Si l’organisation vend le véhicule, elle doit vous envoyer un formulaire 1098-C dans les 30 jours suivant la vente. Cela vous indiquera le prix de vente et le montant que vous pouvez déduire.

Cependant, il existe une exception. Si la valeur déclarée du véhicule est de 500 $ ou moins, vous pouvez déduire la valeur du véhicule donné. Déduisez la FMV du véhicule au moment du don si l’organisation :

Répare le véhicule et le vend

Le donne à une personne dans le besoin

Effectue des améliorations substantielles sur le véhicule

L’utilise dans ses activités caritatives

Dépenses personnelles engagées

Si vous faites du bénévolat pour une organisation qualifiée, vous pouvez déduire les frais de déplacement à raison de 14 cents par mile (pour 2024) :

Frais de kilométrage si vous utilisez votre voiture lors de votre bénévolat dans un hôpital ou une école

Frais de déplacement pour les kilomètres parcourus pour déposer des dons dans une organisation caritative

Frais de stationnement, péages ou transports en commun lors du bénévolat ou du dépôt de dons

Coût et entretien d’un uniforme spécial que vous devez porter lors de ces activités

Malheureusement, vous ne pouvez pas déduire la valeur des services ou du temps que vous donnez.

Enfants en famille d’accueil

Si vous avez des enfants en famille d’accueil, vous pouvez déduire une partie des coûts liés à leur prise en charge en tant que don caritatif. Vous pouvez déduire le coût, qui dépasse le remboursement que vous recevez. Vous ne pouvez le faire que si vous n’êtes pas dans le secteur ou l’activité de fournir des soins en famille d’accueil.

Étudiants en échange

Vous pouvez également bénéficier d’une déduction caritative si un étudiant en échange vit chez vous et est inscrit dans un programme qualifié. Pour bénéficier de cette déduction, l’étudiant peut être américain ou étranger et doit être un élève à temps plein dans une école primaire ou secondaire.

Vous pouvez déduire jusqu’à 50 $ par mois pour ce que vous dépensez pour l’étudiant, y compris les livres, les frais de scolarité, la nourriture, les vêtements et les loisirs. Comptabilisez chaque mois où l’étudiant vit chez vous pendant 15 jours ou plus pour déterminer le nombre d’allocations de 50 $ que vous pouvez réclamer.

Obtenez de l’aide pour réclamer une déduction fiscale pour les dons caritatifs

Besoin de plus de conseils fiscaux pour les dons caritatifs ? Nous ne vous en voulons pas. Les subtilités fiscales des dons caritatifs sont presque infinies.

Laissez-nous vous aider dans votre préparation fiscale ! Que vous preniez rendez-vous avec l’un de nos experts fiscaux ou que vous utilisiez l’un de nos produits de déclaration en ligne, vous pouvez compter sur H&R Block.

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