Les règles RMD ont changé en 2023 : ce que vous devez savoir sur les distributions minimales obligatoires

L’IRS vient de modifier les règles concernant le moment où vous devez commencer à retirer de l’argent de vos comptes de retraite. Si vous pensiez que l’âge de 72 ans était votre chiffre magique, détrompez-vous. À partir de 2023, l’âge pour les distributions minimales obligatoires (RMDs) a été porté à 73 pour ceux qui atteignent 72 ans cette année-là, grâce à la loi SECURE 2.0. Ce changement concerne des millions d’épargnants en retraite, alors décomposons ce que cela signifie pour votre IRA hérité, votre IRA traditionnelle et votre compte 401(k).

Qu’est-ce qui a changé et pourquoi cela importe

La loi SECURE 2.0 représente la plus grande refonte des règles RMD depuis 2020, lorsque l’âge avait déjà été porté de 70,5 à 72 ans. Maintenant, si vous êtes né en 1950 et que vous atteignez 73 ans en 2023, c’est à ce moment-là que votre compte à rebours RMD commence officiellement. Votre premier retrait doit être effectué avant le 1er avril de l’année suivant votre 73e anniversaire, et tous les RMDs suivants doivent être réalisés avant le 31 décembre de chaque année.

Le montant que vous retirez n’est pas arbitraire — il est calculé en fonction de deux facteurs : le solde de votre compte de retraite au 31 décembre de l’année précédente et votre espérance de vie selon les tables de l’IRS. C’est ici qu’un calculateur RMD pour IRA hérité devient précieux, surtout lorsque vous gérez plusieurs comptes auprès de différents custodiaires.

Quels comptes nécessitent des RMD — et lesquels non

Tous les comptes de retraite ne suivent pas les mêmes règles. Les RMD s’appliquent à :

• IRA traditionnelles et IRA SEP
• IRA SIMPLE et IRA de rollover
• La plupart des plans 401(k) et 403(b)
• Comptes de retraite pour petites entreprises
• IRA hérités (avec quelques nuances que nous expliquerons)

L’exception majeure ? Les Roth IRAs. Étant financés avec des dollars après impôt, l’IRS ne force pas de distributions durant votre vie. Cependant, si quelqu’un hérite de votre Roth IRA, les règles changent radicalement.

Comment calculer votre RMD étape par étape

Le calcul peut sembler intimidant, mais il est en réalité simple. Vous aurez besoin de la Publication 590 de l’IRS, qui contient les tables RMD officielles, y compris la Table d’espérance de vie uniforme.

Voici la procédure :

Étape 1 : Localisez votre âge dans la Table d’espérance de vie uniforme (par exemple, l’âge de 78 ans a un facteur d’espérance de vie de 22,0)

Étape 2 : Trouvez le solde de votre compte de retraite au 31 décembre de l’année précédente

Étape 3 : Divisez le solde du compte par le facteur d’espérance de vie

Prenons un exemple concret. Supposons que vous venez d’avoir 78 ans et que votre solde IRA était de 100 000 $. En utilisant le facteur d’espérance de vie de 22,0, votre RMD serait de 100 000 $ ÷ 22,0 = 4 545,45 $ pour cette année.

Si vous avez un conjoint qui a plus de 10 ans de moins et qui est votre seul bénéficiaire principal, vous utiliserez plutôt la Table d’espérance de vie conjointe et du dernier survivant, mais la méthode de calcul reste identique.

Gestion de plusieurs comptes de retraite

Vous possédez à la fois un 401(k) et une IRA traditionnelle ? Vous devez calculer les RMD séparément pour chaque plan, mais vous avez la flexibilité dans la façon dont vous retirez l’argent. Vous pouvez effectuer des distributions de chaque compte individuellement ou combiner le montant total de votre RMD et le retirer d’un seul compte — ou de n’importe quelle combinaison. Cette stratégie devient particulièrement utile si vous souhaitez épuiser certains investissements avant d’autres, en fonction de leur performance ou de considérations fiscales.

Règles spéciales pour l’exception « toujours en activité » du 401(k)

Voici une faille moins connue : si vous êtes toujours employé par l’entreprise qui sponsorise votre 401(k) et que vous ne possédez pas 5 % ou plus de cette entreprise, vous pouvez différer votre premier RMD jusqu’après votre départ à la retraite. Cela ne s’applique pas aux IRA — une fois que vous atteignez l’âge magique, les IRA exigent leurs distributions. Cependant, dès que vous quittez cet employeur après 72 ou 73 ans, l’obligation RMD s’applique immédiatement.

Le paysage des IRA hérités : quand un calculateur RMD pour IRA hérité devient crucial

Hériter d’un compte de retraite modifie fondamentalement le calcul du RMD. Les règles divergent fortement selon que le bénéficiaire est un conjoint, un non-conjoint ou une entité.

Héritage par conjoint : votre meilleur scénario

Un conjoint survivant qui hérite d’un IRA bénéficie de privilèges exclusifs non accessibles aux autres bénéficiaires. Vous pouvez traiter le compte hérité comme votre propre IRA, ce qui signifie qu’aucun RMD n’est requis durant votre vie. Alternativement, vous pouvez établir un IRA hérité en utilisant la Table d’espérance de vie pour une personne seule et calculer les RMD en fonction de votre propre âge une fois que vous atteignez l’âge déclencheur.

Si vous avez moins de 59,5 ans, faire rouler les actifs hérités dans votre propre IRA vous permet d’éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous avez besoin de fonds avant l’âge de la retraite.

Pour un IRA hérité en tant que conjoint, le calendrier des RMD dépend de l’âge de votre conjoint décédé :

• Conjoint avait 73 ans ou plus (a atteint 72 ans en 2023) : Commencez les RMD avant le 31 décembre de l’année suivant le décès
• Conjoint avait moins de 73 ans : Vous pouvez différer les RMD jusqu’à ce que votre conjoint ait atteint 73 ans

Héritage par non-conjoint : la règle des 10 ans

C’est là que la loi SECURE 2.0 a bouleversé la donne. Les bénéficiaires non-conjoints d’IRA hérités doivent désormais épuiser le solde complet du compte dans les 10 ans suivant le décès du titulaire. Auparavant, ils pouvaient « étirer » les distributions sur toute leur vie — cette époque est révolue.

Cependant, des exceptions existent. Si vous êtes mineur, handicapé, malade chronique (selon la définition du gouvernement), ou si vous êtes dans les 10 ans suivant l’âge du titulaire, vous pouvez bénéficier des anciennes règles RMD. Dans ces cas, vous commencerez à prendre des RMD avant le 31 décembre de l’année suivant le décès, en utilisant la table d’espérance de vie pour une personne seule de l’IRS.

Le calcul consiste à déterminer le plus faible entre votre âge ou celui du titulaire à leur dernier anniversaire dans l’année du décès, puis à utiliser le facteur d’espérance de vie correspondant. Chaque année suivante, vous soustrayez 1 de ce facteur initial pour recalculer votre RMD.

Si le titulaire est décédé avant 73 ans, vous utiliserez votre propre âge au 31 décembre de l’année suivant leur décès pour déterminer votre facteur d’espérance de vie, en soustrayant 1 chaque année.

Plusieurs bénéficiaires non-conjoints doivent chacun établir leur propre IRA hérité avant le 31 décembre suivant le décès du titulaire. À défaut, ils devront calculer leur RMD en utilisant l’âge du bénéficiaire le plus âgé.

Entité en tant que bénéficiaire : considérations pour les fiducies et les organismes de charité

Lorsqu’une entité comme une fiducie ou une organisation caritative hérite d’un IRA, les règles RMD dépendent de si le titulaire avait déjà atteint 73 ans au 1er avril suivant son 73e anniversaire. S’il l’avait fait, les RMD sont calculés en utilisant le facteur d’espérance de vie pour la personne décédée.

Si le titulaire est décédé avant d’avoir 73 ans, l’entité doit retirer le solde total dans les cinq ans suivant l’année du décès. Des règles spéciales s’appliquent aux fiducies « Look-Through », nécessitant une expertise fiscale et financière professionnelle.

RMD pour IRA Roth hérité : l’exception qui confirme la règle

Les Roth IRAs évitent généralement les RMD durant la vie du titulaire. Cet avantage s’étend aux bénéficiaires conjoints — un conjoint survivant peut traiter un Roth IRA hérité comme son propre IRA, supprimant toute obligation RMD.

Les bénéficiaires non-conjoints d’un Roth IRA hérité suivent la même règle des 10 ans pour la distribution que pour les IRA traditionnels. La bonne nouvelle : les distributions d’un Roth hérité sont exonérées d’impôt si le compte a été ouvert depuis au moins cinq ans.

Distributions d’un 401(k) hérité : l’importance des règles du plan

Si vous héritez d’un 401(k) d’un conjoint, vous pouvez le conserver dans le plan ou le faire rouler dans un IRA hérité et suivre les règles RMD pour conjoint. Les bénéficiaires non-conjoints qui transfèrent un 401(k) hérité dans un IRA hérité suivent les règles standard pour IRA hérité non-conjoint.

Attention : certains administrateurs de plans 401(k) imposent des règles de retrait plus strictes — certains peuvent exiger des distributions en une seule fois ou imposer un paiement sur cinq ans, indépendamment de la loi fédérale. Contactez toujours votre administrateur pour connaître les modalités précises. Les lois successorales locales et les éventuels droits de succession peuvent également s’appliquer en fonction de la taille du compte.

Que se passe-t-il si vous manquez la date limite de votre RMD ?

La pénalité de l’IRS pour sous-fondage de votre RMD est sévère : 50 % du montant manqué. Si vous deviez retirer 10 000 $ mais n’en avez retiré que 6 000 $, la pénalité serait de 50 % × 4 000 $ = 2 000 $ en impôts — en plus de l’impôt sur le revenu sur ce que vous avez effectivement retiré.

Bonne nouvelle : vous n’êtes pas obligé de faire le RMD en une seule fois. Étalez les retraits tout au long de l’année, mais assurez-vous que le montant total annuel soit effectué avant le 31 décembre.

Une seule façon légale d’éviter complètement les RMD

Bien qu’il n’y ait pas de moyen d’éviter les RMD une fois qu’ils sont déclenchés, une stratégie consiste à contourner totalement cette obligation : convertir votre IRA traditionnel ou votre 401(k) en un Roth IRA ou Roth 401(k). Oui, vous devrez payer l’impôt sur le montant de la conversion cette année-là, mais vous ne paierez plus jamais de RMD. Votre argent peut croître en franchise d’impôt indéfiniment, et vous pouvez le transmettre à vos héritiers sans contrainte de distribution, ce qui en fait une option attractive pour la planification patrimoniale.

La conclusion sur les RMD

Les distributions minimales obligatoires sont non négociables une fois que vous atteignez 73 ans (if vous avez 72 ans en 2023 ou plus). Le calcul est mécanique — utilisez la table d’espérance de vie uniforme de l’IRS, divisez le solde de fin d’année précédente par le facteur d’espérance de vie, et retirez avant le 31 décembre. Dans le cas d’un IRA hérité, une attention particulière est requise en raison de la règle des 10 ans et des classifications selon le type de bénéficiaire. Que vous gériez votre propre RMD ou que vous naviguiez dans le calcul d’un RMD pour IRA hérité, l’accompagnement d’un conseiller fiscal peut vous aider à optimiser vos retraits, réduire vos taxes et éviter des pénalités coûteuses.