rapport P&L

Qu’est-ce qu’un relevé de profits et pertes ?

Un relevé de profits et pertes (P&L) est un document qui regroupe vos opérations, frais et revenus sur une période donnée afin de déterminer votre profit ou perte totale. Il s’agit d’un registre financier qui met l’accent sur le résultat global (gains ou pertes), plutôt que sur la simple liste de chaque opération.

Dans le contexte des crypto-actifs, les relevés P&L consolident généralement les opérations spot, à effet de levier ou sur dérivés — en incluant le prix d’exécution, la quantité et les frais — sur la période sélectionnée. Ces relevés présentent à la fois les profits/pertes réalisés et non réalisés, ainsi que des vues détaillées et synthétiques, facilitant l’analyse des performances passées et la réconciliation des comptes.

Comment les profits et pertes sont-ils calculés dans un relevé P&L ?

Le cœur d’un relevé P&L consiste à distinguer les profits/pertes « réalisés » et « non réalisés ». Le P&L réalisé correspond au résultat une fois une opération d’achat ou de vente finalisée : vos gains sont acquis dès la vente. Le P&L non réalisé désigne les profits ou pertes latents, calculés selon le prix de marché actuel des actifs encore détenus.

Le calcul du P&L nécessite de définir votre « prix de revient ». Les méthodes comptables les plus courantes sont :

• FIFO (First-In, First-Out) : le coût des premiers actifs achetés est utilisé en priorité pour calculer le coût des actifs vendus — à l’image d’un service par ordre d’arrivée.
• Coût moyen pondéré : le coût total de tous les achats est divisé par la quantité totale pour déterminer un prix d’achat moyen.

Selon la plateforme, différentes méthodes peuvent être utilisées, ce qui peut entraîner des écarts dans le calcul du P&L.

Il faut également intégrer les frais et autres revenus ou charges. Les frais incluent les commissions de trading, frais de retrait ou frais de transfert on-chain. Pour les dérivés, les « funding rates » s’appliquent également : il s’agit de paiements périodiques échangés entre positions longues et courtes pour aligner le prix du contrat sur le prix spot. Leur sens et leur montant influent sur votre P&L global.

Exemple : si vous achetez 0,1 BTC à 30 000 $ puis le revendez à 35 000 $, avec 10 $ de frais par transaction, votre P&L réalisé est d’environ (35 000 $ – 30 000 $) × 0,1 – 20 $ ≈ 480 $. Si la position est toujours ouverte et que le prix évolue, la variation est comptabilisée en P&L non réalisé.

Quelles données un relevé P&L contient-il ?

Un relevé P&L standard inclut généralement plusieurs types de données clés :

1. Données liées aux transactions : horodatages d’achat/vente, quantités, prix et frais de trading — utilisés pour calculer le P&L réalisé.

2. Positions et prix de marché : soldes actuels des actifs et leur valeur de marché en temps réel — utilisés pour le calcul du P&L non réalisé.

3. Autres revenus et charges : tels que funding rates de contrat, intérêts (ex. : coûts d’emprunt), revenus de staking ou de rendement, airdrops et récompenses — tous impactent le P&L global.

4. Mouvements de fonds : dépôts, retraits et transferts internes. Ils modifient les soldes d’actifs mais n’influencent pas directement le P&L de trading ; ils doivent être correctement catégorisés pour éviter de confondre transferts et gains/pertes.

Comment consulter et exporter un relevé P&L sur Gate ?

Sur Gate, les relevés P&L sont généralement accessibles dans les sections rapport d’actifs ou de compte. Vous pouvez filtrer par plage de dates et type d’actif pour afficher des synthèses ou des détails.

Étape 1 : Rendez-vous sur la vue d’ensemble des actifs ou dans le Centre de rapports Gate, puis localisez la section « Relevé P&L ».

Étape 2 : Sélectionnez la période et la classe d’actif souhaitées (tous actifs ou cryptomonnaies spécifiques), puis confirmez si vous souhaitez inclure les opérations spot, à effet de levier ou sur dérivés.

Étape 3 : Consultez les vues synthétiques et détaillées, en portant une attention particulière aux colonnes P&L réalisé/non réalisé, frais et autres revenus/charges.

Étape 4 : Pour la réconciliation ou la fiscalité, utilisez la fonction d’export pour télécharger les données au format CSV ou Excel, et conservez les documents originaux pour référence ultérieure.

Les opérations sur fonds comportant des risques, vérifiez systématiquement frais, funding rates et historiques de transferts après exportation afin d’éviter toute omission pouvant entraîner des erreurs d’interprétation.

Comment les relevés P&L sont-ils utilisés pour le trading spot et dérivés ?

Pour le trading spot, le relevé P&L reflète principalement les gains/pertes nets issus des écarts de prix achat-vente, déduction faite des frais de trading. Il permet de déterminer si un actif ou une stratégie a réellement été rentable sur une période donnée.

Pour le trading de dérivés, outre les résultats de trading et frais, il est essentiel de suivre les funding rates et le P&L non réalisé sur les positions ouvertes. Par exemple, sur les contrats perpétuels, les positions longues peuvent payer un funding rate positif ; les positions courtes paient si le taux est négatif. Le sens du taux peut amplifier ou compenser le P&L global.

En pratique, il est possible de ventiler le P&L par stratégie ou par compte pour éviter de mélanger positions court et long terme, ce qui pourrait fausser l’analyse.

Quelle est la différence entre un relevé P&L et un journal de transactions de compte ?

Le relevé P&L se concentre sur le résultat — le profit ou la perte nette sur une période — tandis que le journal de transactions enregistre chaque événement dans l’ordre chronologique : dépôts, retraits, transactions, frais, etc.

Par exemple, pour une même période, le journal détaille chaque opération ; le relevé P&L indique le montant total gagné ou perdu sur l’ensemble de ces opérations. L’utilisation conjointe des deux facilite l’identification des écarts ou anomalies.

Sources courantes d’erreur dans les relevés P&L

Les erreurs courantes incluent des calculs incohérents du prix de revient, l’oubli de frais, la prise en compte de transferts comme revenus, des écarts de sources de prix, des problèmes de renommage de tokens ou de migration de chaîne, ou l’impossibilité de valoriser des actifs déréférencés. Chacun de ces points peut entraîner un écart entre le relevé P&L et la performance réelle.

Pour y remédier :

• Utilisez une méthode cohérente pour le prix de revient
• Enregistrez précisément tous les frais et funding rates
• Distinguez clairement transactions et transferts
• Vérifiez la cohérence des types d’actifs et des informations de chaîne
• Réconciliez chaque élément après exportation

Restez particulièrement vigilant sur la sécurité des actifs afin d’éviter toute décision fondée sur des données inexactes.

Comment les relevés P&L peuvent-ils servir à la déclaration fiscale et à la conformité ?

Les relevés P&L peuvent servir de justificatifs pour la déclaration fiscale, en fournissant un historique complet des transactions et frais utilisés pour calculer les profits ou pertes réalisés imposables. Les gains/pertes non réalisés sont généralement exclus des déclarations fiscales, mais leur traitement peut varier selon la réglementation locale.

Les relevés P&L ne constituent pas un conseil juridique. Référez-vous toujours à la législation locale et consultez un conseiller fiscal professionnel si nécessaire. Veillez à conserver tous les détails exportés — y compris frais et funding rates — pour d’éventuels contrôles ou vérifications.

Tendances de l’automatisation des relevés P&L

Depuis le second semestre 2024, la plupart des grandes plateformes proposent la consultation en ligne et l’export CSV des relevés P&L ; certaines prennent en charge l’agrégation multi-comptes ou multi-actifs. La tendance évolue vers la récupération de données via API, le calcul en temps réel du coût/P&L, le regroupement par stratégie, des modules fiscaux et le support multi-devises.

L’intégration des données cross-plateformes et on-chain progresse également. Cela permet de croiser l’activité exchange avec les transactions de portefeuilles en auto-garde — identifiant automatiquement transferts et frais — ce qui réduit les erreurs de rapprochement manuel et fait gagner du temps.

Points clés à retenir sur les relevés de profits et pertes

Le relevé de profits et pertes est un outil essentiel pour comprendre la performance de vos investissements. Il distingue gains/pertes réalisés et non réalisés, s’appuie sur les données de prix de revient et de frais, et consolide les opérations spot et dérivés ainsi que les autres revenus/charges. Lors de l’utilisation des relevés P&L sur Gate, assurez-vous de la cohérence des méthodes comptables, de l’enregistrement exhaustif des frais/funding rates, du respect des étapes de consultation/export, et d’un rapprochement et archivage rigoureux. Soyez vigilant sur la sécurité des fonds et la conformité ; consultez des professionnels au besoin pour limiter les erreurs ou risques réglementaires.

FAQ

Quelle est la différence entre profits/pertes « réalisés » et « non réalisés » dans un relevé P&L ?

Les profits/pertes réalisés correspondent aux gains ou pertes issus d’actifs déjà vendus — ce sont des montants définitifs effectivement reçus ou perdus. Les profits/pertes non réalisés sont calculés sur la valeur de marché actuelle des actifs encore détenus — cette valeur évolue avec le marché. En résumé : réalisé signifie gain/perte acquis ; non réalisé désigne les gains/pertes latents qui ne deviennent effectifs qu’à la vente.

Mon relevé P&L affiche une perte alors que j’ai gagné de l’argent : pourquoi ?

Cela s’explique généralement par le fait que le relevé P&L tient compte des résultats après déduction des frais de trading, funding rates et autres coûts. Votre solde de compte peut augmenter alors que votre profit net (après tous les coûts) est négatif. Consultez les rapports détaillés de Gate ligne par ligne pour vérifier si certains frais ont été omis dans vos calculs.

À quoi sert un relevé P&L ? Est-ce uniquement pour savoir si j’ai gagné de l’argent ?

Le relevé P&L a bien plus d’utilités que le simple suivi des profits. Vous pouvez analyser le taux de réussite des stratégies et les rendements moyens, surveiller le coût réel des positions à risque élevé, comparer les performances selon les périodes ou actifs, ou encore l’utiliser comme justificatif fiscal. Il est indispensable pour optimiser les décisions de trading et la gestion du risque — pas seulement pour la comptabilité.

Pourquoi mon relevé P&L affiche-t-il des « données incomplètes » ou ne se charge-t-il pas pour certaines paires ?

Cela survient généralement lorsque l’historique dépasse la période de conservation de Gate, que la paire a été déréférencée, ou qu’aucune opération n’a eu lieu sur la période sélectionnée. Modifiez vos filtres pour des périodes plus récentes (ex. : 3 à 6 derniers mois). Pour la conservation à long terme, exportez rapidement les relevés après vos opérations à titre d’archive.

Je possède des comptes sur plusieurs exchanges : comment consolider mes relevés P&L ?

Le moyen le plus simple est d’exporter votre relevé P&L Gate au format CSV ou Excel, puis de le combiner manuellement avec les données d’autres exchanges dans un tableur. Créez un modèle unifié par type d’actif, période et type de profit/perte pour faciliter la réconciliation mensuelle ou annuelle. Pour automatiser, envisagez l’utilisation de scripts Python récupérant les données via l’API Gate pour une analyse agrégée.