Wie man die Kapitalertragssteuer berechnet

2026-02-21 16:14:45

Wie man die Kapitalertragssteuer berechnet

H&R Block

März 2025 8 Minuten Lesezeit

Wenn Sie ein Kapitalvermögen wie einen Investmentfonds, börsengehandelten Fonds (ETF) oder Aktien verkaufen, hat das steuerliche Konsequenzen. Aber welche Steuerquote angewendet wird, hängt von mehreren Faktoren ab. In diesem Beitrag erläutern wir die Kapitalertragssteuer und wie man sie für steuerliche Zwecke berechnet.

Was ist die Kapitalertragssteuer?

Zunächst definieren wir, was ein Kapitalgewinn oder -verlust ist. Ein Kapitalgewinn oder -verlust ist die Differenz zwischen dem, was Sie für ein Kapitalvermögen (wie Anleihen, Investmentfonds, ETFs, Immobilien oder Aktien) bezahlt haben, und dem Betrag, zu dem Sie es verkauft haben. Wenn Sie Ihre Anlagegüter (zum Beispiel Vermögenswerte, die Einkünfte aus Investitionen wie Dividendenaktien generieren) für mehr verkaufen, als Sie bezahlt haben, haben Sie einen realisierten Kapitalgewinn. Wenn das Gegenteil der Fall ist und Sie den Vermögenswert für weniger verkaufen, als Sie bezahlt haben, haben Sie einen Kapitalverlust.

Die Kapitalertragssteuer ist die Besteuerung von Gewinnen aus Kapitalvermögen. Ihr Steuersatz auf Kapitalgewinne wird bestimmt durch:

Die Dauer, die Sie den Vermögenswert besitzen (genannt Haltefrist)

Ihr zu versteuerndes Einkommen.

Wir erläutern im Folgenden, wie Ihr zu versteuerndes Einkommen mit kurzfristigen und langfristigen Kapitalgewinnen zusammenhängt. Beachten Sie: Sie müssen keine Kapitalertragssteuer auf einen noch nicht realisierten Gewinn aus einem Kapitalvermögen zahlen, das Sie besitzen, aber noch nicht verkauft haben. (Ein nicht realisierter Gewinn oder Verlust ist die Wertänderung eines Investmentvermögens, das noch nicht verkauft wurde.)

Wie man die Kapitalertragssteuer Schritt für Schritt berechnet

Die Grundidee bei der Berechnung eines Kapitalgewinns ist, die Differenz zwischen dem, was Sie für Ihr Investment oder Ihre Immobilie bezahlt haben (Ihre Basis), und dem Verkaufserlös zu ermitteln. Gehen wir Schritt für Schritt vor, um die Antwort auf die Frage „Wie funktioniert die Kapitalertragssteuer?“ zu finden.

Berechnung von Kapitalgewinn oder -verlust in vier Schritten

Bestimmen Sie Ihre Basis. Diese ist in der Regel der Kaufpreis zuzüglich etwaiger Provisionen oder Gebühren. Die Basis kann auch durch reinvestierte Dividenden auf Aktien und andere Kapitalvermögen erhöht werden.

Bestimmen Sie Ihren Nettogewinn. Das ist der Verkaufspreis minus etwaige Provisionen oder Gebühren.

Subtrahieren Sie Ihre Basis (was Sie bezahlt haben) vom realisierten Betrag (wie viel Sie verkauft haben), um die Differenz zu ermitteln.

 

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    Wenn Sie Ihre Vermögenswerte für mehr verkauft haben, als Sie bezahlt haben, haben Sie einen realisierten Kapitalgewinn.
    
     
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    Wenn Sie Ihre Vermögenswerte für weniger verkauft haben, als Sie bezahlt haben, haben Sie einen Kapitalverlust. Erfahren Sie, wie Sie Kapitalverluste zur Kompensation von Kapitalertragssteuern nutzen können.

Überprüfen Sie die Beschreibungen im untenstehenden Abschnitt, um zu erfahren, welcher Steuersatz auf Ihre Kapitalgewinne angewendet werden könnte. Suchen Sie einen Kapitalertragssteuerrechner? Wenn Sie mit H&R Block Premium einreichen, ist Ihre Kapitalgewinnberechnung integriert und Ihre Gewinne werden in Ihre Gesamtsteuer einbezogen. Natürlich können Sie auch unsere Steuerexperten um Hilfe bitten, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen.

 






Die Geschichte geht weiter

Wenn Sie das Kapitalvermögen als Geschenk oder Erbschaft erhalten haben, gelten besondere Regeln zur Bestimmung Ihrer Basis. Siehe Veröffentlichung 550: Investment Income and Expenses.

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Der bundesweite Kapitalertragssteuersatz: Kurzfristig vs. langfristig

An diesem Punkt wissen Sie vielleicht, dass Sie einen steuerpflichtigen Gewinn (oder Verlust) haben. Aber Sie fragen sich vielleicht auch, wie viel Kapitalertragssteuer Sie schulden. Der Steuersatz auf Kapitalgewinne hängt davon ab, ob es sich um einen kurzfristigen oder langfristigen Gewinn handelt. Hier erläutern wir die Unterschiede.

Steuer auf kurzfristige Kapitalgewinne

Kurzfristige Kapitalgewinne gelten für Vermögenswerte oder Immobilien, die Sie ein Jahr oder kürzer gehalten haben. Sie unterliegen den regulären Einkommensteuerklassen, das heißt, sie werden auf Bundesebene mit den individuellen Einkommensteuersätzen von 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % oder 37 % besteuert, abhängig von Ihrem zu versteuernden Einkommen.

Steuer auf langfristige Kapitalgewinne

Langfristige Kapitalgewinne gelten für Vermögenswerte, die Sie länger als ein Jahr gehalten haben, und werden anders besteuert. Der Bundessteuersatz für Ihre langfristigen Kapitalgewinne hängt davon ab, wo Ihr zu versteuerndes Einkommen im Vergleich zu drei Grenzwerten liegt, wie in den untenstehenden Tabellen dargestellt.

Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne 2025

Steuerstatus	0% Steuersatz	15% Steuersatz	20% Steuersatz
Ledig	Bis zu 48.350 $	48.351 $ bis 533.400 $	Ab 533.401 $
Verheiratet getrennt veranlagt	Bis zu 48.350 $	48.351 $ bis 300.000 $	Ab 300.001 $
Kopf der Haushaltsgemeinschaft	Bis zu 64.750 $	64.751 $ bis 566.700 $	Ab 566.701 $
Verheiratet gemeinsam veranlagt oder qualifizierter Überlebender	Bis zu 96.700 $	96.701 $ bis 600.050 $	Ab 600.051 $

Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne 2024

Steuerstatus	0% Steuersatz	15% Steuersatz	20% Steuersatz
Ledig	Bis zu 47.025 $	47.026 $ bis 518.900 $	Ab 518.901 $
Verheiratet getrennt veranlagt	Bis zu 47.025 $	47.026 $ bis 291.850 $	Ab 291.851 $
Kopf der Haushaltsgemeinschaft	Bis zu 63.000 $	63.001 $ bis 551.350 $	Ab 551.351 $
Verheiratet gemeinsam veranlagt oder qualifizierter Überlebender	Bis zu 94.050 $	94.051 $ bis 583.750 $	Ab 583.751 $

Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne 2023

Steuerstatus	0% Steuersatz	15% Steuersatz	20% Steuersatz
Ledig	Bis zu 44.625 $	44.626 $ bis 492.300 $	Ab 492.301 $
Verheiratet getrennt veranlagt	Bis zu 44.625 $	44.626 $ bis 276.900 $	Ab 276.901 $
Kopf der Haushaltsgemeinschaft	Bis zu 59.750 $	59.751 $ bis 523.050 $	Ab 523.051 $
Verheiratet gemeinsam veranlagt oder qualifizierter Überlebender	Bis zu 89.250 $	89.251 $ bis 553.850 $	Ab 553.851 $

_Quelle: _IRS

Hinweis: Gewinne aus dem Verkauf von nicht ausgeschlossenen qualifizierten Kleinunternehmensaktien und Sammlerstücken (Antiquitäten, Kunstwerke, Teppiche, Edelsteine, Metalle wie Gold, Silber und Platinbarren, Münzen, alkoholische Getränke und Briefmarken, die Kapitalvermögen sind) werden mit einem Höchstsatz von 28 % besteuert. Außerdem werden Gewinne, die auf Abschreibungen bei Section 1250 Immobilien (auch unrecaptured Section 1250 gain genannt) zurückzuführen sind, mit einem Höchstsatz von 25 % besteuert. Die oben genannten Zahlen enthalten nicht die Nettoinvestmentsteuer von 3,8 %._

Wie man Kapitalertragssteuer vermeidet oder minimiert

Wenn Sie Ihre Kapitalgewinne reduzieren oder ganz vermeiden möchten, gibt es einige kluge (und völlig legale) Strategien. Hier sind einige bewährte Vorgehensweisen, nach Szenarien aufgeschlüsselt:

Minimierung der Kapitalgewinne für Hausbesitzer

Verkaufen Sie Ihr Haus? Wenn Sie Ihre Hauptwohnung verkaufen, kann die Hausverkaufsausnahme (Section 121 Exclusion) Ihnen helfen, Steuern zu sparen. Der Ausschlussbetrag beträgt 250.000 $, wenn Ihr Steuerstatus ledig, Haushaltsvorstand oder getrennt veranlagt ist, und 500.000 $, wenn Sie gemeinsam veranlagt sind (unter zusätzlichen Bedingungen).

Minimierung der Kapitalgewinne für Investoren

Berücksichtigen Sie den Zeitpunkt des Verkaufs Ihrer Vermögenswerte. Obwohl die Dauer, die Sie den Vermögenswert gehalten haben, nicht allein die Investitionsentscheidung bestimmen sollte, wissen Sie, dass Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, möglicherweise weniger Steuern auslösen. Das liegt daran, dass langfristige Kapitalgewinne in der Regel einen günstigeren Steuersatz haben. Außerdem können qualifizierte Ausgaben wie Gebühren und Provisionen bei Kapitalanlagen helfen, Steuern zu reduzieren. Investoren mit Verlusten können auch eine Strategie namens Steuerverlust-Ernte (tax loss harvesting) nutzen. Investmentverluste können von Gewinnen abgezogen werden, was als Netting bezeichnet wird.

 

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    Ihre langfristigen Gewinne und Verluste werden zusammengefasst (oder verrechnet).
    
     
 

 

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    Ihre kurzfristigen Gewinne und Verluste werden verrechnet.
    
     
 

 

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    Ihre langfristigen und kurzfristigen Gewinne, Verluste oder beides werden kombiniert.
    
     
 

 

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    Wenn die resultierende Zahl positiv ist, werden Ihre Gewinne mit dem entsprechenden Kurz- oder Langzeitsteuersatz besteuert.
    
     
 

 

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    Wenn die Zahl negativ ist, kann der übermäßige Verlustbetrag Ihre gewöhnlichen Einkünfte um maximal 3.000 $ pro Jahr (bzw. 1.500 $, wenn getrennt veranlagt) senken. Übersteigt der Verlust 3.000 $, können Sie den Verlust vortragen und in zukünftigen Steuerjahren mit Kapitalgewinnen verrechnen.

Sparen für den Ruhestand? Erwägen Sie Altersvorsorgepläne wie traditionelle oder Roth-IRAs. Diese steuerbegünstigten Konten können steuerfrei oder steuerlich aufgeschoben wachsen, bis sie ausgezahlt werden. Weitere Regeln finden Sie hier.

 

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    **Traditionelle IRA:** Sie können möglicherweise einen Abzug für Ihre Beiträge zu einer traditionellen IRA erhalten. Ihre Erträge in der traditionellen IRA werden erst bei Auszahlung besteuert. Ihre qualifizierten Auszahlungen aus einer traditionellen IRA sind mit regulären Einkommensteuersätzen steuerpflichtig.
    
     
 

 

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    **Roth IRA:** Sie zahlen nach Steuern in Ihre Roth-IRA ein. Das Wachstum Ihrer Roth-IRA ist steuerfrei. Ihre qualifizierten Auszahlungen aus einer Roth-IRA sind steuerfrei.

Kapitalertragssteuern und Ihre Steuerformulare

Sie müssen dem Internal Revenue Service Ihre Kauf- und Verkaufsinformationen Ihrer verkauften Vermögenswerte vorlegen. Glücklicherweise gibt es einige Standard-Formulare des IRS, die dies ermöglichen.

Sie können das IRS-Formular 8949 verwenden, um Details Ihrer Kapitalvermögenstransaktionen zu melden. Dieses Formular sollten Sie für jede Transaktion ausfüllen, die in einem Steuerjahr zu einem Gewinn oder Verlust geführt hat.
Nach Ausfüllen von Formular 8949 melden Sie die Gewinne und Verluste auf Schedule D. Dieses Formular fasst Kapitalgewinne und -verluste im Steuerjahr zusammen.
Übertragen Sie die Informationen aus Schedule D auf Zeile 7 des Formulars 1040, der US-Einkommensteuererklärung.

Weitere Hilfe bei der Steuer auf Kapitalgewinne

Wenn Sie noch Fragen zur Kapitalertragssteuer haben, lassen Sie sich von H&R Block helfen. Vereinbaren Sie noch heute einen Termin mit einem unserer Steuerexperten.

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Egal, wie Sie vorgehen, wir setzen alles daran, dass Sie Ihre Steuererklärung korrekt einreichen, damit Sie die größtmögliche Rückerstattung erhalten – garantiert.

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