附表C，商业利润或亏损：它是什么以及谁必须提交

H&R Block

2024年4月23日 5分钟阅读

个体经营者（包括单一成员有限责任公司）和独立承包商，或自由职业者（无论你用什么术语），每个纳税年度都承担额外责任。别担心——这不是你必须独自完成的工作。我们在这里帮助你更容易理解常见的税务表格——比如附表C。

什么是附表C？

附表C：商业利润或亏损，报告你作为零工工人、自由职业者、小企业主或某些商业结构中的顾问所经营业务的收入或亏损。该表格报告你的业务收入中有多少被计入你的总收入，或者你是否有税务亏损需要向国税局（IRS）申报。

谁需要提交附表C？

如果你是个体经营者，并以个体户（未注册为多成员有限责任公司或公司）或以单一成员有限责任公司（按个体户征税）设立你的业务，你应当提交附表C与你的1040表格一同申报你的业务利润或亏损。

此外，如果你的活动是定期且持续进行，且有盈利意图，则被认定为商业活动。如果你的活动未达到商业活动的水平，则无需提交附表C申报业余爱好收入。然而，判断你的爱好是否真正是爱好——而非商业，可能会很复杂。了解更多关于爱好与商业收入的区别。

了解当你自己工作时，税务会发生怎样的变化。查看我们的零工工人税务指南。

有限责任公司（LLC）是否需要提交附表C？

未选择被视为公司的单一成员有限责任公司，使用附表C报告业务的利润或亏损。LLC是一种由州法律允许的商业结构，用于其他法律目的，但在税务上被视为忽略实体。由于LLC在各州成立，各州的法律法规不同。因此，了解你所在州关于LLC的规定非常重要。

即使你有亏损，通常也需要提交附表C，尤其是如果你的业务收到了1099表格或其他信息性表格。

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附表C填写指南

填写你的附表C时，你需要收集与你的业务相关的税务年度信息。附表C收集以下信息：

• 会计方法（现金、应计或其他）
• 地址
• 业务支出，如广告费用、里程和其他自雇税收减免（收据或清单）
• 业务收入
• 商品销售成本（COGS）
• 雇主识别号码（EIN）
• 总收入或销售额
• 存货记录（如适用）
• 用于业务的里程数，以及其他车辆业务支出
• 产品或服务活动
• 社会保障号码（SSN）
• 你的商业名称
• 你的姓名

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如何填写附表C

需要填写附表C？对于需要提交附表C的人，请遵循以下重要步骤。

步骤1——首先填写附表C的顶部部分，填写重要的识别信息。

步骤2——填写与你/你的业务相关的部分。附表C共有五个部分。如果某些部分/行不适用于你的业务，可以跳过。

• 第1部分：通过总收入或销售额等项目，确定你的业务总收入。
• 第2部分：计算和报告业务支出（不包括家庭办公室扣除）。此部分还帮助你计算总支出、家庭办公使用的支出、暂定利润或亏损，以及净利润或亏损。
• 第3部分：帮助你确定商品销售成本（COGS）。
• 第4部分：帮助你报告车辆使用情况。如果你在业务中不使用车辆，可以跳过此部分。
• 第5部分：列出不属于第2部分的业务支出，包括手机和互联网扣除、银行手续费和其他杂项扣除。此行还帮助你确定整体收入，以计算附表SE上的自雇税。

步骤3——完成附表C后，将你的净利润或亏损报告在你的个人税表1040上。因此，这个税表常被称为1040附表C。

在哪里可以获取附表C？

你可以在国税局（IRS）网站上找到并下载所有版本的附表C。你也可以使用H&R Block在线服务，访问附表C并完成你的报税。或者，如果你与税务准备员合作，他们也会帮助你获取并填写附表C。

与IRS附表C一起填写的其他表格

通常，提交附表C的个体经营者或自由职业者还需要提交附表SE，用于自雇税。Form 4562可能还需要用来申报折旧，Form 8829用于申报家庭业务的实际支出。

附表C EZ（2019年前的纳税年度）

一些人仍然咨询关于附表C EZ，但从2019年起不再提供，只有IRS附表C。2019年前的纳税年度，作为个体户，你可以使用更简便的附表C-EZ。该表格没有完整附表C的详细内容，只要求你填写总业务收入和支出。

关于IRS附表C和小企业税务的更多帮助

像IRS附表C这样的商业税务表格，没有一点指导可能会变得复杂。但别担心——我们在这里帮你！

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