大学储蓄计划：如何在减少税负的同时为大学储蓄

H&R Block

2025年11月12日 9分钟阅读

如果你正在为大学储蓄，或者有人代表你储蓄，了解各种大学储蓄选项以及其他可能帮助你支付大学费用的账户类型是个明智的做法。更重要的是，你还需要了解这些选项如何影响你的税务。

随着学费的不断上涨，许多父母正在考虑除了传统经济援助之外的其他方式，以更好地为未来的教育支出做准备。提前为大学储蓄不仅能带来财务上的安心，还具有现在及未来的税收优惠。

像529计划、Coverdell教育储蓄账户、教育储蓄债券、预付学费计划和IRA分配等大学储蓄计划在储蓄的同时提供税收优惠。但如何选择最适合你的基金呢？以下是你的选择概述，包括每种大学储蓄计划的税收优惠和缺点。

需要注意的是，所有这些教育储蓄计划都用于符合条件的教育支出，且仅限于符合条件的教育机构。符合条件的支出通常包括学费、杂费、辅导费、必需的教材和用品。大学储蓄计划可能涵盖部分住宿和膳食费用，但具体情况不同——请务必查阅详细信息。

符合条件的教育机构通常包括可以获得教育部学生援助的学院、大学或职业学校。

与H&R Block一起申报，获取最大退税

在线申报

找税务专家申报

529计划：合格学费项目

你可能听说过529大学储蓄计划，也称为合格学费项目。529计划是一种税收优惠账户，帮助你为大学费用储蓄。这些学费计划允许你为符合条件的高等教育支出在合格的教育机构储蓄。一些项目还允许你预付未来的大学费用，详见下文“预付学费计划”部分。

优点：

当你开设账户时，如果分配用于合格的教育支出，存入的收益可以免税增长。

一些州允许将对这些计划的贡献从调整后总收入中扣除，用于计算州税。其他州可能允许税收减免。

祖父母可以将大量现金转入孙辈的529计划，而无需缴纳赠与税。这是一个很好的遗产规划工具，但需要一些财务规划以最大化税收优惠。（参见：应税赠与是什么？）

 

*    
    
    **注意：** 只能存入现金，不能存入股票等升值资产。这可以防止贡献者通过出售资产避免资本利得税。

当你需要使用资金时，用于合格教育支出的提款也免税（见本节底部清单）。这意味着，从529储蓄计划中合格的提款不计入你的应税收入。

从2025年起，你每年可以为每个学生提取最多2万美元的免税资金，用于K-12（小学至高中）支出。（在2025年前，529资金用于K-12和高等教育学生的免税提款额度为每年1万美元。）

不能被计划受益人使用的529储蓄余额，可以在符合条件的情况下转入受益人名下的罗斯IRA账户，有限制。

计划受益人可以在其一生中，免税提取最多1万美元，用于偿还学生贷款本金和利息。

529计划没有收入限制，任何人都可以为受益人贡献资金，包括父母、祖父母（规则如上所述）和朋友。

 






继续阅读  

缺点：

如果有非合格支出或向非合格教育机构的分配，可能会对这部分收益征收10%的罚金。

一些州不承认向州外计划的贡献，因此可能无法享受州税优惠。

529计划中的资产可能会对学生的经济援助产生负面影响。

要使分配符合条件，学生必须至少注册半个学期的全日制课程。

符合条件的支出包括：

特殊需求服务

学费

课程材料

书籍、用品和电脑

辅导*

标准化考试*

学徒培训*

行业认可的证书*

劳动力发展项目*

学生贷款还款

*=由OBBBA引入。

Coverdell教育储蓄账户

Coverdell教育储蓄账户，简称ESAs，是一种信托或监护账户，用于支付特定受益人的合格教育支出。受益人必须未满18岁或有特殊需求，才能进行存款。

Coverdell ESAs可以覆盖符合条件的小学、初中和高等教育支出，如学费、杂费、延长日托、设备、住宿和膳食费、制服以及与私立、公立或宗教学校入学相关的其他支出。

优点：

存款不可抵税，但如果用于合格教育支出，收益在账户内免税增长。

你可以在申报截止日期前（不包括延期）为上一税年贡献资金。

用于合格教育支出的分配免税。

任何人，包括受益人，都可以为Coverdell账户贡献资金，但如果其调整后总收入超过限制，贡献额度会减少。2025年，调整后总收入不超过95000美元（联合申报190000美元）的申报人可以全额贡献；收入在95000美元至110000美元（联合申报190000美元至220000美元）之间的申报人，贡献额度减少。超过110000美元（220000美元）的申报人不允许贡献。

缺点：

受益人达到30岁后，账户必须分配完毕。但可以转给家庭成员。

这些计划的创建和管理相对复杂。必须有符合要求的管理文件，例如由IRS批准的银行或机构担任受托人或监护人。

每个受益人的年度贡献限制为2000美元，即使受益人拥有多个Coverdell账户。

根据调整后总收入，贡献额度有限。超出部分会被征收每年6%的额外税。

非合格支出或向非合格教育机构的分配可能会被征收10%的提前分配罚金。

受益人达到18岁后，不能再贡献（除非受益人有特殊需求）。

教育储蓄债券：你可以用储蓄债券支付教育支出吗？

1989年后发行的EE系列债券的利息，或所有I系列债券，如果用于支付合格的教育支出，可能免于纳税。

需要注意一些要求：

你必须为自己、配偶或受益人支付合格的教育支出。

如果债券用于支付纳税人、配偶或受益人的合格教育支出，债券（包括1989年后发行的EE系列或I系列债券）的利息可以免税。例如，祖父母不能通过赎回债券为孙辈的教育支付利息（除非孙辈是他们的受益人）。

不能使用“已婚分开申报”状态。此外，债券必须以你的名义或你和配偶的共同名义发行。

债券的持有人在发行日必须至少24岁。

优点：

如果满足条件，债券赎回时的利息不征税。

缺点：

每个系列（EE或I）每个纳税人的年度购买限额为10,000美元。

根据调整后总收入，贡献额度有限。

如果赎回的总金额超过教育支出，债券利息可能部分应税。

父母以子女名义购买的债券（子女未满24岁）所产生的利息，不符合免税条件，无论由父母还是子女申报都不行。

IRA分配与大学支付

虽然IRA通常用于帮助你为退休储蓄，但你也可以用IRA支付大学费用。此选项仅适用于你的教育支出，或你配偶、子女或孙辈的教育支出。

注意：根据IRA类型和已投资及已纳税的金额，分配金额可能会计入总收入。

优点：

你可以提前取出IRA资金，用于支付合格的教育支出，无需支付10%的提前取款罚金。

你可以用账户中的资金缓冲贷款还款的影响，尤其是在你或符合条件的家庭成员在校期间。

缺点：

根据调整后总收入，贡献额度有限。

不能用退休账户资金偿还毕业后的学生贷款。

即使你的合格分配不需缴纳10%的提前取款罚金，但仍然是应税分配，可能会增加你的收入，影响其他税收优惠。

预付学费计划

预付学费计划是一种529大学储蓄计划，如果你担心学费上涨，这可能是个不错的投资选择。只有少数几个州和机构提供此类计划，包括：

佛罗里达

马萨诸塞

密歇根

密西西比

内华达

宾夕法尼亚

德克萨斯

弗吉尼亚

通过此类计划，你可以以今天的价格锁定未来教育支出的成本。你可以一次性支付较大金额，或每月支付较小金额以资助账户。

优点：

贡献可以免税增长。

如果用于合格教育支出，分配不征税。

各州可能会为向其预付学费计划的贡献提供税收减免。

缺点：

由于受地点和机构限制，比传统的529计划更具限制性。此外，它们可能只涵盖特定费用或部分学费。

如果用作非合格支出，可能会面临10%的罚金。

这些计划通常基于本州公立学校，如果你或你的孩子迁移到其他州或想就读州外私立学校，可能需要考虑其他大学储蓄方案。此外，虽然某些计划允许州外使用，但可能不涵盖全部学费，且可能会有罚金或减免。

获取税务和大学储蓄账户的帮助

上述选项都是帮助你最大化税收优惠、储蓄高等教育资金的绝佳工具。

请记住，还有教育税收抵免可以用来抵消大学费用，这些也可以与这些储蓄计划结合使用。

无论你选择与税务专家申报，还是使用H&R Block在线申报，我们都能确保帮你争取到最大的退税额。