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所得税抵免(EITC)：它是什么，如何符合资格，以及2025纳税年度的抵免金额
所得税抵免（EITC）：它是什么，如何符合资格，以及2025纳税年度的抵免金额
H&R Block
2024年8月22日 14分钟阅读
关于税收抵免，你可能不熟悉“所得税抵免”（也称为EIC或EITC），但它是值得了解的一个。为什么？对纳税人来说，联邦EITC非常有价值，但如果你符合条件，千万不要错过，这样可以保留更多辛苦赚来的钱。
我们将引导你了解这些EITC的具体内容：
让我们开始吧！
什么是所得税抵免？
简而言之，所得税抵免（EITC或EIC）是一项可退还的税收抵免，旨在惠及低收入和中等收入的工作家庭。如果“可退还”是个新词，意味着你可以用相应的抵免金额减少应缴税款。如果你的税负为零且抵免金额超过你应付给IRS的税款，你还能拿到退款。
要符合这个潜在的高价值抵免的资格，你的收入至少为1美元，且你的总收入（包括投资收入）必须低于某个特定额度。理解谁有资格获得所得税抵免可能会很复杂，因此拥有可信赖的税务专家帮助非常重要。不过别担心；我们会在下面详细说明每个细节。当你准备申报时，H&R Block会帮你争取每一美元的应得之财！
所得税抵免的金额
申领这个有益的抵免的条件很复杂，正确把握细节很重要，因为这可能意味着你能多拿到一些钱。为了让你有个概念，2025年的最大所得税抵免金额最高可达7830美元，具体数额取决于你的申报状态、调整后总收入（AGI）、收入类型和符合条件的子女数量。
所得税抵免的金额是多少？
花时间检查自己是否符合所得税抵免的资格是值得的，因为税收优惠最高可达2025年的7830美元，如上所述。影响抵免金额的一个重要因素是符合条件的子女数量。
以下是根据符合条件子女数量的EIC价值简要概述：
要确定你的实际抵免金额，可以参考一篇帮助你计算EIC金额的文章：所得税抵免。
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所得税抵免的收入限制
EIC的一个重要资格条件是你的调整后总收入（AGI）水平。如果你的AGI超过收入限制，就不能申领所得税抵免。你可以用这个表格查找2023纳税年度（2024年申报）和2024纳税年度（2025年申报）的最大抵免金额，依据你的AGI。
2025年所得税抵免表
浏览2025年税务年度（2026年申报）基于AGI和申报状态的最大抵免金额。
投资收入限制
即使你有赚取的收入和投资收入，也可能符合所得税抵免的资格。但一定要检查投资收入的限制。美国国税局（IRS）规定，如果你的投资收入超过11,000美元（2024年税务年度）或11,950美元（2025年税务年度），你将不符合申领EITC的条件。作为提醒，投资收入包括：
什么是赚取的收入？
顾名思义，你需要赚取收入才能符合所得税抵免的资格。非赚取性收入如利息、股息、继承和其他社会项目的收入不算作赚取的收入。
赚取收入来源
以下列出一些赚取收入的来源，帮助你更好理解什么是赚取的收入：
(注意：如果你是军人，获得了__非应税战斗补助_，你可以选择将战斗补助计入赚取的收入以计算EIC。)_
不被视为“赚取收入”的收入
不符合条件的收入类型包括被动收入或你未主动产生的收入，例如：
如何获得所得税抵免
我们已经介绍了收入限制，但关于所得税抵免的资格还有更多内容。内容繁多，耐心点！阅读这些细节后，你会更清楚哪些情况会让你失去资格。
所得税抵免的资格分为两类：无子女和有子女。请跟随我们的指导，了解每种情况。
无子女的所得税抵免资格
作为纳税人，你可能会认为没有子女就无法获得所得税抵免。幸运的是，情况并非如此。IRS允许你申领抵免，但需要满足一些条件。
你：
你（以及你的配偶，如果共同申报）必须：
有子女的所得税抵免资格
通常，子女越多，你可能获得的抵免越高。但申领带子女的EIC也有一系列条件。我们现在来看看。
符合带子女申领EIC的条件，必须满足以下几点：
某些特殊规则可能适用于离婚父母的子女，其中一方为监护父母，且将子女免税额转让给另一方。
年龄
你的符合条件的子女必须未满19岁，或是24岁以下的全日制学生，且必须比你（或你的配偶，如果共同申报）年轻。如果子女是永久性和完全残疾的，则年龄限制不适用。
关系
你的符合条件的子女必须是：
这些关系规则也适用：
居住要求
子女必须在一年中超过半年的时间与你在美国共同居住。这不包括波多黎各或其他美国领土或属地。例外情况包括：
社会安全号码（SSN）要求
符合条件的子女必须拥有SSN，才能被计入EIC。有效的SSN是指在你申报当年之前由社会安全局（SSA）发放的SSN。即使你的被抚养人没有有效的SSN，你仍可以申领“无子女”EIC。之前如果子女没有SSN，你就不能申领该抵免。
符合条件的子女和抚养关系要求
你的符合条件的子女不能被多个人用来申领EIC。你无需将子女作为抚养人来申领EIC，但如果子女已婚，只有在你可以申领子女作为抚养人的情况下，子女才算作符合条件的子女。对于离婚或分居父母的已婚子女，可能会有特殊规则。
相关：关于申报抚养人的IRS规则。
婚姻状况
除非满足以下条件，否则符合条件的子女不能共同申报：
申报状态
EITC的“已婚分开申报”规则可能会阻止你申领此抵免：具体而言，唯一会使你失去申领EIC资格的申报状态是“已婚分开申报”。但如果你符合以下条件，也可以申领抵免：
什么情况会让你失去所得税抵免资格？
在审查EIC资格时，可能仍不容易判断你是否有资格申领。相反，了解哪些情况会让你失去资格可能更直观。这包括：
EIC常见问题
关于所得税抵免，还有很多需要了解的内容。对于许多人来说，看到一些常见问题的实际场景会更有帮助。请跟随我们的介绍，了解一些常见的EIC问题。
如何申领EITC？
你可以在个人所得税申报表Form 1040上申领所得税抵免。如果你有符合条件的子女，还应附上Schedule EIC。这个附表用于确定你符合的抵免金额，并提供申报所需的额外信息。表格会要求你填写申报状态、符合条件的子女、赚取的收入、投资收入，以及你在某个税年内获得的非应税战斗补助。
如果我去年没有申领所得税抵免，可以补申吗？
要申领以前年度的抵免，可以在以下期限内用Form 1040-X修正你的申报：
如果你现在拥有有效的SSN，但去年没有申领EIC，是因为你或你的子女在申报截止日前没有有效的SSN，不幸的是，你不能补申以前年度的EIC。
如果我申领了EIC，会导致退税延迟吗？
可能会，但取决于你何时申报。如果你在税季早期申报并申领联邦EIC，你的退税不会在2月中旬之前发放。这是由于反欺诈和安全措施——“Path Act”法律规定的，延迟是为了保护纳税人。美国国税局预计大部分退税将在申报并被接受后少于21天内发放。
如果我申报时出现EIC错误，会怎样？
申报税收抵免时难免会出错，可能导致退税延迟、完全未获得抵免，甚至未来申领受阻。如果IRS拒绝你的全部申领，你：
注意：IRS可能会发信质疑你的EIC资格。如果发生这种情况，请按照通知上的指示提供所需的额外信息以申领EIC。
如果你在没有资格的情况下申领EIC，未来可能会被禁止申领。例如，如果IRS认定错误是由于鲁莽或故意违反EIC规则，你可能会被禁止申领2年。涉及欺诈申领EIC的情况，禁申期限为10年。务必只在符合条件时申领EIC，H&R Block可以帮你判断你是否符合条件……
如果我有自雇收入，可以申领EIC吗？
自雇收入的申领规则会增加一些复杂性。你需要知道：你的自雇收入减去相关支出后，算作赚取的收入，用于申领EIC。
你必须申报所有允许的扣除和由你的业务产生的扣除。这决定了你的净自雇收入。
你还应申报所有扣除，包括折旧。如果不这样做，可能会因虚假申报而被罚款，影响你申领EIC或其他税收优惠（如子女税收抵免）。
户主身份与所得税抵免：如果我已婚但与配偶分居，能以户主身份申领EIC吗？
如果你符合条件，可以以户主身份申领EIC。你必须满足以下条件：
是否必须在州税申报中申领EITC？
你不能在州税申报中申领联邦EIC，但许多州提供自己的所得税抵免版本。如果你申报州税，州EITC会在州税申报中计算。请查阅你申报州的指南以获取更多信息。
申领所得税抵免的帮助
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