儿童税收抵免：运作方式及今年的资格条件

H&R Block

2025年11月19日 读时约14分钟

儿童税收抵免是一项由数百万父母申报的宝贵税收优惠，旨在抵消养育子女的相关成本。

2025年的儿童税收抵免每个符合条件的子女最高可享受2200美元的税收抵免，适用于2026年申报的税表，相较于2024年的2000美元有所增加，依据《一大美丽法案》（OBBBA）中的新规定。

在本文中，我们将详细介绍儿童税收抵免和额外儿童税收抵免的所有细节，并解答“儿童税收抵免金额是多少？”等问题。

继续阅读，了解这一受欢迎的税收优惠。

谁有资格获得儿童税收抵免

额外儿童税收抵免

如何申报2025年IRS儿童税收抵免

2025年儿童税收抵免常见问题解答

**你知道吗？**每五个符合条件的纳税人中，就有一个错过了平均2700美元的抵免。别错过，使用H&R Block的免费二次审查，发现属于你的资金，甚至包括去年的。

2025年的儿童税收抵免是什么？

简单来说，儿童税收抵免（CTC）是针对符合条件的家庭，拥有17岁以下受抚养子女的税收抵免。申领此抵免可以帮助降低你的税单——每抵免一美元，税负就减少一美元——根据你欠税的多少，可能将税款减至零。

像许多税收优惠一样，你必须满足一定条件才能在每个税务年度申领儿童税收抵免。这些条件包括关于受抚养子女的细节、你与子女的关系以及你的收入情况。我们将在下文详细介绍谁有资格获得儿童税收抵免。

儿童税收抵免是否可退还？

儿童税收抵免本身不是可退还的抵免。但相关的抵免，称为额外儿童税收抵免（ACTC），是可退还的。本文涵盖儿童税收抵免和额外儿童税收抵免的相关细节，主要要点如下：

非退还型儿童税收抵免可以将你的税额减至零。如果你的抵免金额高于你所欠的税款，你不能将剩余部分作为退税拿回，但你可能有资格获得额外儿童税收抵免。

如果你仍有部分儿童税收抵免未用完，并且有应税收入，符合条件的情况下，退还型的额外儿童税收抵免将生效，具体如下说明。

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2025年儿童税收抵免金额是多少？

2025年的税务（即2026年申报的税表）中，IRS儿童税收抵免每个符合条件的受抚养子女最高可享受2200美元。如果你的收入在调整后总收入（MAGI）阈值以下，你可以申领全部金额（详见下文收入逐步减少信息）。

文章继续  

退还型额外儿童税收抵免（ACTC）每个符合条件的子女最高可享1700美元。

2024年与2025年儿童税收抵免的更新

2025年7月，儿童税收抵免《大美丽法案》成为法律，并提高了抵免的最高额度。

以下是两年的最高额度回顾：

2024年儿童税收抵免——最高2000美元

2025年儿童税收抵免——最高2200美元

值得注意的是，根据《一大美丽法案》的新规则，儿童税收抵免的金额将根据通货膨胀进行调整。自2018年以来，ACTC的金额已随通胀调整。

谁有资格获得儿童税收抵免？收入限制、受抚养人及特殊情况

获得儿童税收抵免不仅仅是家中有子女那么简单。实际上，有八个条件或“测试”必须满足，子女才能被视为“你的符合条件的子女”。

让我们详细了解这些条件：

**年龄**：子女在税务年度结束时必须未满17岁。

**受抚养人身份**：子女必须在你的税表上被允许作为受抚养人。

**关系**：子女必须是你的亲生子、继子、兄弟姐妹，或你的子女、继子、兄弟姐妹的后代。* 也包括由授权安置机构安置在你家中的寄养子女。

**公民身份**：子女必须是以下之一：美国公民、美国国民或美国居民。

**经济支持**：子女提供的经济支持不得超过其自己提供的支持总额的一半。

**居住**：子女在你家居住的时间必须超过一半的税务年度。对于离婚或分居的父母，有例外情况，子女可以与另一方父母居住超过一半时间，但你仍可能有资格申领。

**申报状态**：子女不得提交联合申报，除非他们仅为申领退税或预扣税款的估算申报。

**社会安全号码（SSN）**：你的符合条件的子女的SSN必须有效，且在申报截止日期前发放，用于在美国工作。

除了这些条件外，你还必须拥有在美国工作的有效SSN（或你的配偶，如果你们共同申报），并且你的收入必须符合阈值，因抵免额度会随着收入增加而逐步减少。继续阅读，了解抵免逐步减少的具体机制。

*包括收养子女。收养子女的父母也可能想了解收养税收抵免。

儿童税收抵免的收入限制与逐步减少

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儿童税收抵免的金额会随着你的调整后总收入（MAGI）增加而变化。实际上，一旦超过某个阈值，抵免金额就会减少或逐步取消。

每超过1000美元（或其分数），抵免金额就会减少50美元，具体如下：

单身、户主、分开申报或已婚分开申报的收入阈值为200,000美元

已婚共同申报（或符合条件的幸存配偶）收入阈值为400,000美元

随着《一大美丽法案》的变化，这些阈值现在已成为永久性规定。

对于此抵免，MAGI包括你的调整后总收入（AGI）加上排除的外国收入、排除的外国住房成本、扣除的外国住房支出，以及在美属萨摩亚和波多黎各的真实居民的排除收入。

额外儿童税收抵免

额外儿童税收抵免（ACTC）是儿童税收抵免的可退还部分。如果你的税负非常低，ACTC可能成为一种额外的税收优惠。如果你完全不欠税，申报可能看似没有好处，但实际上，申报并申请可退还的ACTC可能会带来退款。

这就是可退还与非退还税收抵免的区别所在。申领ACTC意味着你可能会拿回钱。2025年，符合条件的子女每人最高可获得1700美元的退还部分。

2025年额外儿童税收抵免的申领条件

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适用于儿童税收抵免的相同条件也适用于额外儿童税收抵免。更重要的是，你的应税收入必须超过2500美元，才能符合条件。ACTC等于你超过2500美元阈值的应税收入的15%。最大ACTC为剩余的儿童税收抵免（在将税款减至零后）或每个符合条件子女1700美元，以较小者为准。

如果你有三个或更多符合条件的子女，可以申领一项退还的抵免，即你支付的社会保险和医疗保险税中超过你的所得税抵免（EIC）部分的金额（如果这会带来更高的抵免）。

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儿童税收抵免会自动包含在我的申报中吗？

不，儿童税收抵免不会自动包含在你的申报中。但如果你符合条件，可以每年在1040表格上申领。

以下部分介绍如何申领儿童税收抵免。

如何逐步申领2025年IRS儿童税收抵免

**确认资格——**要符合儿童税收抵免（CTC），每个子女必须满足年龄、关系、居住支持、公民身份和有效社会安全号码的条件。详见上文。

**准备所需文件——**确保你拥有每个子女的社会安全号码、显示你收入的表格（W-2、1099）以及前一年的税务申报表（如适用）。

**填写IRS表格：** 首先使用附表8812计算你有资格获得的儿童税收抵免/额外儿童税收抵免的金额。

**申报你的税务——**在截止日期前（TaxDeadlineLong）电子申报或邮寄申报，并将附表8812附在你的1040表格上。

如何在没有注册会计师或税务专家的情况下申领儿童税收抵免

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你无需与注册会计师或税务专家合作，也可以自己操作，使用H&R Block在线申领抵免并申报。

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何时可以收到儿童税收抵免的退税

如果你选择电子申报并选择直接存款，IRS通常在21天或更短时间内发放退税。

但如果申报中有遗漏或错误，可能需要额外审查。建议仔细核对申报内容，以避免延长处理时间。此外，从2025年起，IRS将逐步取消纸质支票，改为通过新流程提供纸质退税支票，若选择纸质支票，可能会延长收到时间，也可能遇到邮寄时间更长的问题。

注意：法律规定，IRS必须在2月中旬前冻结包含所得税抵免或额外儿童税收抵免的退税。此外，联邦儿童税收抵免的任何部分不能结转到未来的税务年度。

儿童税收抵免常见问题

仍有疑问？请查阅我们的常见问题，获取关于儿童税收抵免最新动态和其他相关信息。

离婚或共同抚养情况下，我是否有资格申领儿童税收抵免？

是的，如果你们共同抚养，仍可申领，但同一子女在同一年内不能由两人同时申领。许多父母会轮流申领，每隔一年申领一次。

如果父母之间有符合条件的协议，非监护父母可以申领子女，前提是监护父母提供签字的Form 8332。离婚判决或其他协议不足以让非监护父母申领。

如果你的申报状态是“已婚分开申报”，也可以申领CTC或ACTC。

了解IRS关于申领受抚养人的规则。

如果我失业并领取福利，是否还能申领儿童税收抵免？

领取失业救济金不会使你失去申领儿童税收抵免的资格。但由于此抵免会减少你应缴的税款，你必须有一定的应税收入才能申领。

如果你的税负（2025年的应缴税款）低于2200美元，你可能无法用完全部抵免金额。如果你的唯一收入来源是失业救济，或者今年收入大幅减少，可能无法全部申领。但如果你有足够的应税收入，仍可能申领额外儿童税收抵免。

其他税收抵免也可能受到失业的影响。你必须有应税收入，才能申领所得税抵免（EITC）和儿童及受抚养人照料抵免。

如果我没有应税收入，还能申领儿童税收抵免吗？

可以，只要你的主要居住地在美国超过一半的税年，并且有符合条件的子女，就可以申领儿童税收抵免。例如，你可能有退休收入和投资收入。如果你的税负不超过儿童税收抵免金额，你需要有应税收入才能申领额外儿童税收抵免。

如果我只做兼职或做零工，仍能申领儿童税收抵免吗？

可以，只要你符合收入要求，子女符合资格条件，你的工作状态不会影响申领资格。

自雇或1099收入（自由职业）可以申领儿童税收抵免吗？

当然可以。只要你是自雇或有1099收入，仍然可以申领儿童税收抵免。关键在于你的总收入和子女是否符合资格，而不是你的收入来源。

祖父母可以为孙辈申领儿童税收抵免吗？

可以，只要子女与祖父母同住，祖父母提供超过一半的抚养支持，且子女符合IRS的资格条件，就可以申领。满足这些条件是申领的关键。

已婚与单身的收入限制不同吗？

是的，收入限制根据申报身份不同而不同。已婚共同申报的收入阈值高于单身申报者。这意味着已婚纳税人即使收入较高，也可能符合申领条件。

如果我没有欠税，还能申领儿童税收抵免吗？

作为非退还型抵免，儿童税收抵免只能将你的税款减至零，没有欠税就没有申领的好处。

但你仍可以申领额外儿童税收抵免，即使没有欠税。作为可退还的抵免，如果你符合条件且有足够的应税收入，可能会获得退款。

投资收入会影响申领儿童税收抵免吗？

不会。只要你的总收入符合IRS规定，且子女符合资格条件，你仍然可以申领。

儿童税收抵免与儿童及受抚养人照料税收抵免有何不同？

虽然听起来相似，但儿童税收抵免和儿童及受抚养人照料抵免是两种不同的抵免，规则和资格条件也不同。

儿童税收抵免是针对17岁以下子女的税收优惠。

儿童及受抚养人照料抵免是为那些有13岁以下子女或残疾受抚养人（如残疾父母）提供的，帮助他们在工作时支付照料费用。

什么是“其他受抚养人”抵免（ODC）？

“其他受抚养人”抵免是一项500美元的非退还型受抚养人税收抵免，适用于有符合条件受抚养人的家庭。你可以在申领儿童及受抚养人照料抵免和所得税抵免的基础上，再申领ODC。

如果你的子女在税务年度结束时已满17岁，不再符合儿童税收抵免条件，你可以考虑申领“其他受抚养人”抵免。

除联邦税收抵免外，是否有州级儿童税收抵免？

有的，多个州设有州级儿童税收抵免，资格要求各州不同。请访问你所在州的税务局网站获取具体指南，或联系税务专家。

儿童税收抵免还包括预付款吗？

不，2021年《美国救援计划法案》中的每月预付儿童税收抵免已于2021年结束。该法案曾提高抵免额度（当时称为扩展儿童税收抵免），并通过每月分期发放部分抵免款项。2021年，半数抵免作为预付儿童税收抵免在六个月内发放。根据现行税法，儿童税收抵免不再包括预付款。

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