传统和罗斯IRA取款规则及提前取款罚金

H&R Block

2025年6月24日 9分钟阅读

如果你正在试图确定哪种个人退休账户（IRA）最适合你——传统IRA还是罗斯IRA，你需要考虑每种账户的许多方面和税务影响。为了做出最佳的退休规划选择，了解每种账户的取款规则以及何时会适用提前取款罚金（正式称为10%的附加税）非常重要。

继续阅读，我们将概述关于IRA取款指南的所有内容，包括“何时”以及“如何”从传统和罗斯IRA中提取资金——以便你最大化你的退休储蓄。

罗斯IRA取款规则

当你从罗斯IRA中提取资金时，如果是符合条件的分配，全部取款都不需纳税。任何不符合条件的部分可能需要纳税。

罗斯IRA取款规则：何时取款免税？

当你进行符合条件的罗斯IRA取款时，收益（收入）是免税的，条件是：

你持有罗斯IRA至少五年，且

以下条件之一成立：

 

*    
    
    你在取款时年龄已满59½岁
    
     
 

 

*    
    
    你用于首次购房（最高10,000美元）
    
     
 

 

*    
    
    你完全且永久性失能
    
     
 

 

*    
    
    你是已故账户所有者的受益人

如果账户所有者在满足第一条“五年测试”之前去世，受益人将对取款部分缴税。例如，如果原账户所有者持有IRA三年，受益人必须进行分配，直到IRA全部分配完毕，且分配将计入受益人的总收入——即使经过两年（即从IRA最初开设之日起的五年）后，分配仍将被征税。

无论你的年龄如何，如果原账户（IRA）所有者未满足五年规则，你的收益都需纳税。即使你的收益免罚，也适用此规则。

美国国税局要求你的IRA托管人或受托人向你发送表格5498。该表格显示你的：

当年的IRA缴款

当年的所有IRA转换

当年的所有滚存缴款

你应在五月底之前收到此表格。请保存这些记录。

当你从罗斯IRA中提取资金时，必须在表格8606上申报。此表帮助你追踪你的基础（即未课税部分）在常规罗斯缴款和转换中的情况。它还显示你是否已提取收益。

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罗斯IRA分配规则：分配顺序

如果你从罗斯IRA中提取的资金不是符合条件的分配，部分可能需要纳税。罗斯IRA分配规则规定，你的缴款、其他退休计划的滚存缴款和收益按照一定顺序被视为已分配。此顺序决定是否需要缴税。你必须按以下顺序进行分配：

继续阅读  

首先，普通缴款被视为先行提取。

其次，转换和滚存缴款——采用先进先出原则。也就是说，最早年份的转换先提取。关于转换金额的更多信息请见下文。

如果分配不符合条件，缴款的收益部分需纳税（可能还需额外缴纳10%的税）。任何包含基础的非符合条件的分配部分不征税，也不加收10%的税。

罗斯IRA提前取款的额外税（有时称为罗斯IRA提前取款罚金）

如果你收到的分配或取款不是符合条件的分配，可能会被征收10%的提前取款额外税。这有时被误称为“罗斯IRA提前取款罚金”。实际上，这不是从IRA中提取资金的惩罚，而是对应税分配额外加征的税，除非符合某些例外情况。

如果你在转换后取款，或者罗斯IRA的任何部分不是符合条件的分配，除非符合以下例外，否则会加征10%的额外税，俗称“提前取款罚金”。

从传统IRA转换到罗斯IRA的金额

如果你将传统IRA转换为罗斯IRA，必须为转换部分缴税，但符合条件的取款（即满足五年规则的取款）则免税。

那么，什么算是符合条件的取款？首先，资金必须在转换后至少在罗斯IRA中存放五年。这个五年转换规则也与上文提到的五年符合条件取款规则不同。此外，每次转换都会启动一个新的五年计时。

罗斯IRA的强制最低分配（RMD）规则

罗斯IRA的所有者在其生前没有强制最低分配的要求。因此，你在生前无需从罗斯IRA中提取任何金额。这相较于传统IRA是一个优势，后者在达到一定年龄后必须开始分配。

但请注意：如果你继承了罗斯IRA，则必须进行RMD。

传统IRA取款规则

传统IRA分配

通常，传统IRA的分配在你收到的那一年是应税的。提前分配（在59½岁之前）通常会被征收10%的额外税，除非符合某些特定例外。

以下情况可免于应税：

转滚（滚存）

合格的慈善分配

免税的缴款提取，以及

非扣除性缴款的返还

传统IRA提前取款的罚金

提前从传统IRA中取款会被征收10%的额外税，有时被误称为“IRA提前取款罚金”。在59½岁之前，你可以从传统IRA中提取分配而无需支付10%的提前取款税或“罚金”。以下分配不受10%额外税限制：

合格的灾难恢复分配（详见表格8915-F），

出生或收养子女的合格分配，

合格的HSA资金分配，

从传统或SIMPLE IRA转换到罗斯IRA的分配，

从合格退休计划滚存到罗斯IRA的分配，

超额递延的分配，

超额总缴款的分配，

来自符合条件的政府Section 457递延补偿计划的分配

注意：_ 可能还需满足其他条件才能享受上述某些例外。_

以下传统IRA提前取款情况（也适用于罗斯IRA）如果符合每个例外的特殊规则，也可能免于10%的税：

支付的未报销医疗费用，减去你当年的调整后总收入（AGI）的7.5%

支付给某些失业人员的医疗保险费

因不可预见或紧急的个人或家庭紧急情况而进行的分配

由于完全且永久性失能而进行的分配

2023年12月30日之后发生的终末期疾病分配

2023年12月31日之后对家庭暴力受害者的分配

继承人对已故IRA所有者的分配

用于合格高等教育支出的分配

用于购买首次住房（最高10,000美元）的分配

IRS征收的扣押令导致的分配

合格的预备役人员分配

以基本相等的定期付款系列方式获得的分配

继承后传统IRA账户的取款规则

如果你在去世时账户中仍有余额，你的受益人如何对待该账户的税务处理，取决于你是否在去世前开始进行分配。

如果你在去世前已开始分配，IRA余额必须以你之前使用的方法尽快分配给受益人。也就是说，你的受益人将对你去世前的分配金额缴税。

**五年规则：**如果IRA没有指定受益人，且你未开始分配，则适用五年规则。即，分配必须在原账户所有者去世后第五个年历年的12月31日前完成。

十年规则：2019年12月31日之后继承的IRA，通常必须在原账户所有者去世后第十个年历年结束前全部分配完毕。

请注意：此规则仅适用于受益人不是配偶、比去世者年轻至少十岁的个人，或是适用的信托。

如果你在去世前已开始分配，受益人必须在你去世后的十年内继续分配，使用他们自己的预期寿命来确定每次的分配金额。IRA的全部余额必须在第十年结束前全部分配完毕。

如果你在去世前未开始分配，受益人无需每年进行分配，但必须在十年内将余额全部分配完毕，不得留有余额。

**预期寿命：**根据计划是定义缴款计划还是定义福利计划，分配应在原账户所有者的预期寿命或指定受益人的预期寿命内进行。如果你继承了已故配偶的IRA，取款规则会略有不同。

继承IRA的受益人应咨询税务专业人士，确认是否以及何时需要进行RMD。

传统IRA的强制最低分配（RMD）规定

RMD不同于普通分配，且有特殊规则。了解更多关于强制最低分配及其税务处理的信息。

需要帮助理解传统或罗斯IRA的取款规则吗？

关于传统和罗斯IRA的取款规则，有很多细节，出错代价也很高。如果你需要帮助理解你的选择，我们的税务专家可以协助你。

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