美国机会税收抵免与终身学习税收抵免

H&R Block

2024年5月18日 7分钟阅读

任何支付大学学费的人都知道这很昂贵。如果你和大多数学生及家庭一样，任何让大学更实惠的选择都值得考虑——包括税收减免。你知道你可以根据符合条件的教育相关支出降低税款吗？如果你在本税年支付了高等教育费用，两个有价值的教育税收抵免——美国机会税收抵免和终身学习税收抵免——可能会减少你的税单。我们将定义每个抵免的细节，然后解释这些教育税收抵免如何减少你的应纳税收入。

首先，什么是教育税收抵免？

教育税收抵免是由美国国税局（IRS）提供的一项税收优惠，旨在通过减少你的税款来帮助抵消高等教育的费用。如果抵免金额超过你应缴的税款，你还可以获得退税。这意味着你可以拿到额外的钱，尤其对预算有限或固定收入的人来说，这是个好消息。

目前有两种教育税收抵免：美国机会税收抵免（AOTC）和终身学习税收抵免（LLC）。我们将在下面定义每一项，然后说明终身学习税收抵免与美国机会税收抵免的区别。

什么是美国机会税收抵免？

美国机会税收抵免（通常缩写为AOTC或AOC）是一种部分可退还的所得税抵免。这意味着如果你已抵消了应缴税款，并且剩余的抵免额度足够，你可以获得退税。对于此抵免，40%的抵免是可退还的（每位符合条件的学生限额为1000美元）。

它价值多少？

对于支付学费的本科生或其父母，美国机会税收抵免最高可达2500美元（前2000美元合格支出的100%，以及接下来的2000美元合格支出的25%），适用于符合条件的教育机构的相关费用。

包含哪些内容？

AOC的合格教育支出包括：

• 合格本科教育机构的学费
• 本科教育机构的强制性学费
• 课程材料、教科书和用品

以下支出不符合AOC的资格。这意味着你不能用这些支出抵扣抵免：

• 个人生活费
• 交通费用
• 在校期间发生的医疗费用
• 保险及相关费用
• 使用免税教育援助支付的支出
• 用于其他税收减免、抵免或教育福利的支出

谁有资格？

美国机会税收抵免适用于高等教育的前四年，通常只针对本科生。经认可的职业学校也可能符合条件。符合条件的学生必须：

• 正在攻读学位或其他认可的教育证书
• 在税年内至少注册半天，至少一个学期
• 在税年内没有因毒品犯罪被判刑
• 在税年内未申请超过四个税年
• 在税年开始时未完成高等教育的前四年

重要提示：每个学生最多可以申请四年的AOC。此外，如果你符合条件且没有被他人在税表中申报为抚养人，你可以自己申领抵免。或者，父母和家庭成员如果将学生申报为税务抚养人，也可以申领AOC。（相关：“申报抚养人的规则。”）

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什么是终身学习税收抵免？

终身学习税收抵免（LLC）是另一种适用于大学生和终身学习者的常用税收抵免。如果你、你的配偶或你的被抚养人在符合条件的高等教育机构注册一门或多门课程——如本科、研究生、博士后或认可的职业学校——你都可以申领。

它价值多少？

你最多可以获得2000美元的抵免（LLC为合格学费及相关费用的20%，最高可用来计算抵免的学费为1万美元）。每年你只能申领一次终身学习税收抵免。

包含哪些内容？

合格的LLC支出包括：

• 学费
• 注册所需的强制性学费
• 课程相关的书籍、用品和设备（包括电脑）

不符合LLC资格的支出包括：

• 不需要支付给教育机构的相关书籍、用品和材料的费用
• 个人生活费
• 交通费用
• 医疗费用
• 保险
• 学生费用，除非是注册或出勤的条件
• 已用免税教育援助支付的支出
• 用于其他税收减免、抵免或教育福利的支出

谁有资格？

本科、研究生及希望提升专业技能的人都可以申请此抵免。此外，课程负担较轻的学生如果不符合AOC条件，也可以申领终身学习税收抵免。符合条件的学生必须：

• 在符合条件的教育机构注册或上课
• 参加高等教育课程以获得学位或其他认可的教育证书，或以提升职业技能
• 在税年内至少注册一个学期

父母可以代表被抚养子女申领终身学习税收抵免，但每个申报只能获得最高2000美元的抵免。因此，如果有多个子女，每次申报最多只能申领一次2000美元的最大抵免。

还有其他学生报税问题？请务必访问我们的__大学生税务指南_，获取其他相关税务信息。_

美国机会税收抵免与终身学习税收抵免：主要区别

虽然这两种抵免有许多相似之处，但也存在关键差异。以下简洁的对比表帮助你理解：

为何同时考虑美国机会税收抵免与终身学习税收抵免？

许多人想知道是否可以同时申领两种抵免。不幸的是，每个学生在你的所得税申报中只能申领一种抵免。此外，每年只能申领一次终身学习税收抵免。但如果你符合条件，美国税收机会抵免通常比终身学习抵免更有价值。

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